Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление производственным…Налоговый учет

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Налоговый учет

Оглавление

Порядок отражения операции условной продажи

Приведенный в статье пример воспроизводился в конфигурации « Бухгалтерия для Украины ». Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » и « Управление производственным предприятием для Украины ».

Цель «условной продажи» - отразить начисления налоговых обязательств исходя из обычной цены, которая в большинстве случаев равняется себестоимости приобретения активов (товаров, материалов, необоротных активов). Отметим , что в данной статье не рассматриваются «тонкости» определения обычной цены.

Основные случаи, когда плательщик должен признать условную продажу:

Более подробно, в каких случаях необходимо начисление налоговых обязательств описано в п.198.5 ст.198 НКУ.

Для выполнения этих требований Приказом № 1379 установлен специальный порядок оформления налоговых накладных при условной продаже.

Что является условной продажей с точки зрения данного Приказа описано в п.8.3. Приказа №1379 (типы причин невыдачи налоговой накладной покупателю 04, 05, 06, 08, 09, 10, 13).

8. Усі примірники податкових накладних: окремі особливості заповнення яких викладені в підпунктах 8.1 - 8.4 цього пункту, залишаються в особи, шо їх виписала, і зберігаються відповідно до викладеного в підпунктах 6 1 та 6 4 пункту' 6 цього Порядку' У верхн

Рассмотрим порядок отражения операции условной продажи в конфигурации.

Например, куплен товар с налоговым назначением НДС - «Обл. НДС» (рисунок 1.1) и соответственно, начислен налоговый кредит (Рисунок 1.2).

П Поступление товаров и услуг: Покупка, комиссия. Проведен _ П X Операция Цены и валюта... Действия ЩI >] Дкт Ш 'Г'г Советы Номер: Д0000000001 _ от: 12.02.2013 17:31:36 Организация: Добро Склад: Головний склад. .. х с; Контрагент: УкрПостачСбут ... 01І
Рисунок 1.1 – приходование товаров (запасов) для операций облагаемых НДС
сБ Резухыат проведения документа Поступление товаров и услуг Д0000000001 від 12.02.2013 17:31:36 _ П X ДЇ Ў 2 Настройка. ЦІРучная корректировка разрешает редактирование движений документа ! дк/ Бухгалтерский учет Ожидаемый и подтвержденный НДС приобретений
Рисунок 1.2 – отнесение суммы на налоговый кредит

В дальнейшем принимается решение использовать часть товара (запаса) в нехозяйственной деятельности – из 300 литров купленного бензина 100 литров были использованы для личного автомобиля.

Перед отражением данной хозяйственной операции необходимо изменить налоговое назначение товара, показать, что он будет использоваться в нехозяйственной деятельности. Для этого оформляется документ « Изменение налогового назначения запасов », в табличной части которого, в колонке « Метод корректировки налогового кредита » - значение «Начислить обязательства» (Рисунок 2.1). На закладке «Счет учета», указывается счет затрат и аналитика по счету, указывается «Налоговое назначение затрат» - «Нехоз. деятельность», и по умолчанию отражается счет налоговых обязательств - 6435 « Условная продажа » (Рисунок 2.2). Документ изменит налоговое назначение выбранного запаса и спишет сумму НДС на затраты (Рисунок 2.3).

П Изменение налогового назначения запасов: Товары. Проведен _ П X Ф'г І Дкт іГ іі Ш Советы 2 Номер: ІД0000000001 Организация: Добро от: 112.02.201317:43:11 Головний склад . .. х а Товары 1 поз. ]_ Счета учета Дополнительно 4 я! Подбор Заполнить по парт
Рисунок 2.1 – заполнение документа «Изменение налогового назначения запасов» на закладке «Товары»
П Изменение налогового назначения запасов: Товары. Проведен _ П X йі Щ I 1 'г ДКт Ш [ ІІ Э I Советы Номер: [Д0000000001 Организация: Добро от: 112.02.201317:43:11 . .. О, Склад: Головний склад . .. х а Товары 1 поз. Счета учета Дополнительно Счет затра
Рисунок 2.2 – заполнение документа «Изменение налогового назначения запасов» на закладке «Счета учета»
сБ Резу/ьтат проведения документа Изменение налогового назначения запасов Д0000000001 від 12.02.2013 17:43:11 _ П X ДТ Ў 2 Настройка... О Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дк, Бухгалтерский учет Ожидаемый и подтвержденный НД
Рисунок 2.3 – результат проведения документа «Изменение налогового назначения запасов»

После изменения налогового назначения запаса оформляются документы « Налоговая накладная » (Рисунок 3.1 и 3.2) с видом операции «Условная продажа» (заполняется автоматически на основании документа «Изменение налогового назначения запасов») и « Списание товаров » (Рисунок 4.1, 4.2 и 4.3).

Налоговая накладная: Условная продажа Операция Ў Цены и валюта... Действия _ П X Щ І й Щ ЛКт НіТ- а СовеТЫ ф Номер: Д0000000000000001 от: [12.02.201318:37:45 Организация: Добро . ..а О Включена в Единый реестр налоговых накладных О Подлежит включению в Е
Рисунок 3.1 – заполнение документа «Налоговая накладная»
Результат проведения документа Налоговая накладная Д0000000000000001 от 12.02.2013 18:37:45 _ П X Действия Настройка... О Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Действия -1 О Вь 6 X И I 2н о Счет Дт Субкон... Количество.
Рисунок 3.1 – результат проведения документа «Налоговая накладная»
Г~1 Списание товаров: Товары, продукция. Проведен _ П X Операция - Действия - Щ ЛКт Ш 3 Советы 2 Номер: Д0000000001 от: 112.02.2013 18:34:16 Ш Организация: Добро__ ... А] Инвентар-ция:. .. X Ц Склад: Основание: Головний склад Товары 1 поз. ]_ Тара 0 по
Рисунок 4.1 – заполнение документа «Списание товаров» на закладке «Товары»
П Списание товаров: Товары, продукция. Проведен _ П X Операция Действия Ў Щ S S I ДКт Ш 'ГМ =1 Советы 2 Номер: Д0000000001 от: [12.Q2.2Q13 18:34:16 Организация: Добро Инвентар-ция: . .. Q Склад: Головний склад . .. X Q Основание: Товары 1 поз. _ Тара 0
Рисунок 4.2 – заполнение документа «Списание товаров» на закладке «Счета учета»
c Резухьтат проведения документа Списание товаров Д0000000001 ад 12.02.2013 18:34:16 _ П X Шw ф Настройка... Q Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Действия Ў 3 X и ' S- о' Счет Дт Субкон... Ко... Н
Рисунок 4.3 – результаты проведения документа «Списание товаров»

Чтобы убедиться в корректности проведенных нами действий проанализируем отчеты (Рисунок 5.1 и 5.2).

Добро Карточка счета 6435 за Лютий 2011 р. - Лютий 2013 р. Выводимые данные: БУ данные бухгалтерского учета Период Документ Аналитика Дт Аналитика Кт Счет Дебет Счет Кредит Текущее сальдо Сальдо на начало 12.02.2013 Изменение налогового 12.02.2013 назначе
Рисунок 5.1 - отчет «Карточка счета» для счета 6435
Добро Карточка счета 203 за Січень 2013 р. - Лютий 2013 р. Отбор: Номенклатура Равно Бензин АІ-76 Период Документ Аналитика Дт Аналитика Кт Показ Дебет Кредит Текущее сальдо атель Счет Счет Сальдо на начало БУ 0,00 Кол. 0,000 12.02.2013 Поступ
Рисунок 5.2 - отчет «Карточка счета» для счета 203

Если ТМЦ изначально приобретались для необлагаемой НДС или нехозяйственной деятельности, то корректировку налогового назначения проводить не надо.

Если возникла необходимость изменить налоговое назначение запаса без корректировки НДС, в колонке «Метод корректировки налогового кредита» документа «Изменение налогового назначения запасов» выбирается значение «Не корректировать».


Нас находят: 1с 8 2 условная продажа, условная продажа проводки украина, условная продажа ндс, условная продажа проводки 2016, условная продажа ндс 2015, проводки при условной продаже, проводки для условной продажи при отказе от НДС, 6435 условная продажа, условная продажа в 1с 8, начисление НДС при условной продаже


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook