1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Бюджетирование

Оглавление

Структура хранения данных подсистемы "Бюджетирование"

Основные объекты хранения данных

Связь между оборотами по статьям бюджета и проводками по плану счетов бюджетирования

Хранение данных подсистемы в разрезе сценариев планирования

Другие разрезы бюджетирования

Обороты бюджетов

План счетов бюджетирования

Количественный и суммовой учет

Отчеты подсистемы

 

Основные объекты хранения данных

Данные подсистемы "Бюджетирование" хранятся в информационной базе в двух различных представлениях:

• обороты по статьям бюджета (записываются в регистр накопления "Обороты бюджетов");
• проводки по счетам плана счетов бюджетирования.

Регистр "Обороты бюджетов" является оборотным. Это значит, что пользователь может получить информацию об оборотах по статье бюджета или фактических данных подсистемы "Бюджетирование", но не может получить по данным этого регистра информацию об остатках по статье бюджета на начало или конец периода планирования . Такую информацию можно получить из более универсального объекта хранения данных - регистра бухгалтерии, связанного с планом счетов бюджетирования.

Связь между оборотами по статьям бюджета и проводками по плану счетов бюджетирования

Общий принцип формирования движений в подсистеме следующий: при формировании бюджетной транзакции или трансляции фактических данных в подсистему бюджетирования регистрируется оборот по статье бюджета; при этом могут формироваться проводки по плану счетов бюджетирования в соответствии с шаблоном, заданным для статьи бюджета. Сформировать проводку без формирования оборота по статье бюджета в общем случае невозможно.

Шаблоны проводок могут задаваться для каждой статьи бюджета. Шаблон включает счета по дебету и кредиту (без указания субконто, которые будут определены автоматически по данным транзакции). Количество проводок, которые могут быть сформированы при регистрации оборота бюджетов, неограничено.

Исключение составляет механизм корректировки остатков по счетам плана счетов бюджетирования. Этот механизм позволяет ввести остатки по счетам, а также скорректировать остатки на начало нового периода планирования.

Хранение данных подсистемы в разрезе сценариев планирования

Все данные подсистемы формируются и хранятся в разрезе сценариев планирования. Сценарность планирования позволяет:

• формировать и сравнивать варианты одних и тех же бюджетов (например, оптимистический и пессимистический);
• формировать бюджеты на периоды времени разной продолжительности, от года до дня;
• вести учет и анализ фактических данных при помощи механизмов бюджетирования.

Для регистра "Обороты бюджетов" сценарий является измерением. Для плана счетов бюджетирования сценарий является разделителем.

Плановые данные в подсистеме могут формироваться в разрезе неограниченного количества сценариев. Фактические данные после трансляции их в подсистему хранятся без указания сценария. Именно хранение фактических данных в разрезе отдельного, пустого сценария позволяет анализировать их при помощи отчетов подсистемы "Бюджетирование".

При формировании бюджетной транзакции указание сценария планирования обязательно. Это значит, что при формировании оборотов по статьям бюджета и связанных с ними проводок при формировании бюджетов сценарий всегда указан. При трансляции фактических данных в подсистему сценарий не указывается. При корректировке остатков по счетам плана счетов бюджетирования возможно как указывать, так и не указывать сценарий. Если сценарий указан, это значит, что корректируются остатки счетов по бюджету. Если сценарий не указан, это значит, что корректируются фактические остатки по счетам.

Другие разрезы бюджетирования

Обороты бюджетов

Обороты бюджетов, как по плановым, так и по фактическим данным, могут хранятся в разрезах:

• статей оборотов;
• ЦФО;
• проектов;
• контрагентов;
• номенклатуры .

Статья оборотов является обязательным аналитическим разрезом. Указание статьи оборотов обязательно как при формировании бюджетной транзакции, так и при трансляции фактических данных. Статьи оборотов определяются пользователями подсистемы бюджетирования (как правило, финансовым директором) и вносятся в справочник "Статьи оборотов по бюджетам", относящийся к этой подсистеме.

ЦФО и проект являются необязательными аналитическими разрезами. ЦФО и проект рекомендуется по мере возможности указывать для каждой бюджетной транзакции, а также при трансляции всех фактических данных в подсистему бюджетирования. Но если такой возможности нет, бюджетная транзакция может быть задана без указания этих аналитик. ЦФО выбирается из справочника "Подразделения"; проект выбирается из справочника "Проекты". Оба эти справочника в равной мере относятся как к подсистеме бюджетирования, так и к подсистемам, обеспечивающим учет фактических данных. Это значит, что справочники заполняются пользователями различных подсистем таким образом, чтобы обеспечить удобство ввода и сопоставимость данных бюджетирования и фактических данных.

Контрагент и номенклатура также являются необязательными аналитическими разрезами. Однако их рекомендуется указывать в оборотах только по определенным статьям. Это значит, что для каждой статьи оборотов определяется возможность разделения (учета) по контрагентам и номенклатуре.

Для тех статей оборотов, для которых определена возможность разделения по этим аналитикам, такая аналитика может быть задана или не задана. Для остальных статей оборотов аналитика по контрагентам (номенклатуре) в бюджетной транзакции и при трансляции фактических данных задана быть не может. Контрагент и номенклатура выбираются из одноименных справочников. Эти справочники относятся к подсистемам, обеспечивающим учет фактических данных. В подсистеме бюджетирования они используются, но как правило не заполняются.

Перечень аналитик, обязательность и возможность их указания определяется технологией формирования бюджета. В первую очередь финансовый директор разрабатывает структуру бюджетов, т.е. перечень статей оборотов. Поэтому статья оборотов является обязательной аналитикой бюджетной транзакции.

Затем разрабатывается структура ЦФО и проектов (направлений деятельности). С точки зрения финансового директора, желательно формирование оборотов по каждой статье бюджета в разрезе ЦФО и проектов. А возможность указания такой аналитики определяется исполнителями, формирующими обороты по статьям бюджета, в каждом конкретном случае. Причем возможны ситуации, когда в рамках одной и той же статьи бюджета часть суммы может быть отнесена к конкретным ЦФО и проектам, а часть суммы планируется по предприятию в целом. Например, это относится к статьям переменных расходов в бюджете доходов и расходов.

Формирование оборотов в разрезе контрагентов и номенклатуры желательна для финансового директора только по конкретным статьям бюджета, причем такие статьи бюджета могут быть выделены в момент их формирования. По этим статьям бюджета возможность и целесообразность внесения такой аналитики также определяется исполнителями, формирующими обороты по статьям бюджета, в каждом конкретном случае. Например, в бюджете доходов и расходов производственного предприятия по статье "Материалы в производство" может быть указана аналитика по основным материалам и не указана аналитика по вспомогательным материалам.

План счетов бюджетирования

Перечень видов субконто плана счетов бюджетирования совпадает с перечнем аналитик, определяемых для оборотов бюджета:

• статья оборотов;
• ЦФО;
• проект;
• контрагент;
• номенклатура.

Для каждого счета плана счетов бюджетирования может быть указано до трех субконто. Выбор субконто для каждого из счетов полностью определяется пользователями подсистемы.

Таким образом, подход к определению аналитик проводок бюджетирования более гибкий, чем к определению аналитик оборотов бюджета. Такой подход объясняется тем, что проводки по плану счетов бюджетирования как правило формируются не самостоятельно, а автоматически, в момент формирования оборотов по бюджету. При этом значения субконто по счетам, участвующим в проводке, заполняются также автоматически теми аналитиками, которые указаны в бюджетной транзакции (при трансляции фактических данных).

Это значит, что для счета плана счетов бюджетирования целесообразно задавать аналитику либо совпадающую с аналитикой статей оборотов, в шаблонах которых указан счет, либо менее подробную. При указании для плана счетов аналитик, которые заведомо не будут указаны в обороте по бюджету, соответствующие субконто в проводке не будут заполнены. Таким образом, жесткий контроль за перечнем субконто счета не имеет смысла.

Количественный и суммовой учет

Количественный учет ведется только по выбранным пользователем статьям оборотов и счетам плана счетов бюджетирования.

Количественный учет для каждой номенклатуры ведется в единице измерения остатков. Это значит, что количественный учет целесообразно вести по тем статьям оборотов и счетам, по которым ведется аналитика по номенклатуре.

Количество в оборотах бюджетов указывается или рассчитывается в документе, формирующем оборот. Количество в проводках по плану счетов бюджетирования рассчитывается автоматически с учетом количества по обороту бюджета и коэффициента пересчета количества, заданному в шаблоне проводок.

Для тех счетов плана счетов бюджетирования, для которых ведется количественный учет, помимо оборотов можно получить также количественные остатки.

Если для счета ведется количественный учет, это значит, что можно получить количественные обороты по каждому из субконто этого счета. Количественные остатки можно получить только для тех субконто, для которых установлен признак "Количественный".

Суммовой учет по оборотам бюджета ведется только по выбранным пользователем статьям оборотов. Ведение только количественного учета по отдельным статьям оборотов возможно, но не рекомендуется. Это объясняется тем, что подсистема "Бюджетирование" предназначена в первую очередь для планирования и анализа финансовых данных.

Для бюджетных транзакций определяются три суммы:

• сумма в валюте управленческого учета;
• валютная сумма - сумма операции;
• сумма в валюте сценария.

При этом валютная сумма для оборота бюджета указывается или рассчитывается в документе, формирующем оборот; суммы в валюте управленческого учета и в валюте сценария рассчитываются исходя из этой сумме и курсов соответствующих валют. Курсы этих валют могут быть заданы для сценария; если для сценария не ведутся курсы валют, расчет производится исходя из текущего курса валют.

При трансляции фактических данных определяется сумма в валюте управленческого учета и валютная сумма. При этом в оборотах бюджета валютная сумма указывается или автоматически заполняется в документе, сумма в валюте управленческого учета определяется исходя из валютной суммы и курса валюты управленческого учета на начало периода, данные которого транслируются.

Суммовой учет ведется для всех счетов плана счетов бюджетирования и для всех их субконто. Для проводок могут определяться те же три суммы:

• сумма в валюте управленческого учета - определяется для всех проводок по плану счетов бюджетирования;
• валютная сумма (сумма операции) - определяется для проводок по тем счетам, для которых установлен признак "Валютный";
• сумма в валюте сценария - определяется для всех проводок, для которых указан непустой сценарий, т.е. для проводок, сформированных бюджетными транзакциями, и корректировок остатков по прогнозным балансам.

Суммы проводок, сформированных при формировании оборота бюджета, рассчитываются автоматически с учетом сумм по обороту бюджета и коэффициента пересчета суммы, заданному в шаблоне проводок.

Помимо оборотов, для каждого счета плана счетов бюджетирования можно получить остатки на начало и конец периода в тех же валютах. В то же время для того чтобы получить остатки по субконто, необходимо для этого субконто установить признак "Суммовой".

Отчеты подсистемы

Информацию об оборотах бюджетирования можно получить из специализированных отчетов подсистемы "Обороты по статьям бюджетов", "Отчет по бюджету".

Информацию об оборотах и остатках на счетах плана счетов бюджетирования можно получить из отчетов " Оборотно-сальдовая ведомость (бюдж.)", " Оборотно-сальдовая ведомость по счету (бюдж.)", " Анализ счета (бюдж.)", " Обороты счета (бюдж.)", " Карточка счета (бюдж.)".

Следует отметить, что из одних и тех же отчетов можно получить информацию как о результатах финансового планирования по выбранному сценарию, так и о фактических данных (в таком случае сценарий не выбирается).

Кроме того, можно провести план-фактный анализ исполнения бюджета:

• по данным оборотов по статьям - при помощи отчета "Сравнительный анализ оборотов по бюджету";
• по данным оборотов по статьям - при помощи отчета "Сравнительный анализ оборотов по статьям бюджета";
• по остаткам на балансовых счетах - при помощи отчета "Сравнительный анализ остатков на счетах бюджетирования".

Те же отчеты можно использовать для сравнения плановых данных по разным сценариям или за разные периоды; фактических данных за разные периоды.

Нас находят: Подсистема хранения данных, сквозное указание сценариев для подсистем бюджетирования, бюджетирование проводки, обороты бюджета это, сценарий на проводки, шаблоны проводок для счетов управленческого учета, шаблоны проводок в бюджетировании, что такое количественно суммовой учет в бюджетной организации, хранение в разрезе ошибок, хранение бухгалтерских проводок структура базы данных