1С:Предприятие 8.2 /
Консолидация /
Урегулирование и элиминация внутригрупповых операций

Сверка и элиминация

Сверка и урегулирование расхождений

Отнесение неурегулированных сумм на отдельный сценарий

Элиминация

Корректировки, формируемые при записи элиминирующей операции

Корректировки при урегулировании показателей

Отнесение неурегулированных сумм на отдельный сценарий

Элиминационные поправки

В заголовке документа " Ручные операции ", предназначенном для урегулирования и элиминации отчетности организаций периметра, указываются период и сценарий отчетности, а также одна из элиминирующих организаций периметра. Тот факт, что операция является элиминирующей, подтверждается нажатием кнопки "Элиминация" (для элиминирующей организации могут быть сформированы не только элиминирующие, но и обычные операции).

В табличной части документа формируется одна или несколько операций. Различные операции в рамках одного и того же документа могут формироваться для урегулирования операций между различными парами организаций периметра, либо для урегулирования различных пар показателей.

В каждой из операций сравниваются показатели организации и контрагента. Под организацией здесь понимается та организация, от имени которой сформирован экземпляр отчета, содержащий базисный показатель. Под контрагентом понимается организация экземпляра отчета, содержащего сравниваемый показатель.

Накладывается фильтр на состав организаций, показатели которых сверяются и элиминируются: указывается тип организаций для сверки (сверяться могут либо обычные, либо элиминирующие организации), может быть наложен отбор по организации и контрагенту.

ПРИМЕР: Производится сверка отчетности периметра "Центр инвестиций "Группа компаний". Периметр включает консолидирующие организации "Центр инвестиций Компания 1" и "Центр инвестиций Компания 2". Сформирована отчетность консолидирующих организаций, включающая отчеты "Бюджет продаж и поступлений ДС" и "Бюджет материальных запасов и логистических расходов". Установлено соответствие между показателями "Выручка, из них по предоплате (внутригрупповые контрагенты)" бюджета продаж и "Предоплаченные товары (внутригрупповые контрагенты)" бюджета материальных запасов.

Для сверки отчетности формируется в режиме элиминации ручная операция по организации "Элиминирующий ЦФО", которая также включена в периметр "Центр инвестиций "Группа компаний". Определяется, что производится сверка отчетности консолидирующих организаций.

Сверка и урегулирование расхождений

В первую очередь производится сверка и урегулирование значений показателей. Пары соответствующих показателей и их значения определяются автоматически при нажатии кнопки "Заполнить". Пары показателей, не подлежащие урегулированию в рамках операции, нужно удалить вручную. Для каждой пары показателей в таблицу выводятся организации, наименования и итоговые значения показателей. Чтобы получить более подробную информацию о сравниваемых отчетах, можно открыть их, выполнив команду контекстного меню "Открыть экземпляр отчета организации" (экземпляр отчета, содержащего базисный показатель) или "Открыть экземпляр отчета контрагента" (экземпляр отчета, содержащего сравниваемый показатель).

Для каждой пары показателей рассчитывается расхождение между их значениями. Выделить пары показателей, по которым имеются расхождения и которые подлежат урегулированию, можно, нажав кнопку "? 0". Урегулирование может быть автоматическим и ручным. Как правило, автоматическое урегулирование производится в случае незначительных отклонений, без согласования с организациями, предоставившими отчетность.

Автоматическое урегулирование (кнопка "Урегулировать автоматически") производится только для тех пар показателей, для которых относительное расхождение не превышает заданное допустимое расхождение. При автоматическом урегулировании формируются поправки к экземпляру отчета, содержащему сравниваемый показатель (отчету контрагента) на всю сумму расхождения. Урегулирование производится с точностью до сопоставленных аналитик показателей (по строкам групп раскрытия).

ПРИМЕР: Продолжаем сверку отчетности периметра "Центр инвестиций "Группа компаний". Таблица сверки и урегулирования заполнена автоматически, при этом для каждой пары показателей выявлены отклонения: не совпадают стоимость товаров, проданных Компанией 1 Компании 2 по предоплате, и стоимость товаров предоплаченных, полученных Компанией 2 от Компании 1; и наоборот. При нажатии кнопки "Урегулировать автоматически" производится урегулирование только второй пары показателей, расхождение по которой меньше установленного допустимого расхождения в 5%.

Чтобы получить более подробную информацию о произведенных поправках, кликнем дважды мышью по сумме урегулирования. В открывшемся окне видно, что скорректировано значение показателя отчета контрагента - показателя "Предоплаченные товары" бюджета материальных запасов Компании1. Причем, корректировки произведены с точностью до номенклатурной группы: скорректирована стоимость предоплаченных товаров таким образом, чтобы соответствовать стоимости товаров, проданных Компанией 1 по предоплате; аналогичным образом скорректирована стоимость предоплаченных услуг.

Переход к ручному урегулированию выполняется командой контекстного меню "Урегулировать вручную", либо кликом мыши в столбце таблицы "Урегулирование". В режиме ручного урегулирования также сравниваются значения показателей с точностью до сопоставляемых аналитик. Суммы урегулирования вводятся вручную.

Также, ручное урегулирование расхождений можно произвести непосредственно в экземпляре отчета организации или контрагента. Для этого необходимо при помощи контекстного меню открыть необходимый экземпляр отчета, изменить показатели и записать документ.

ПРИМЕР: Проведем ручное урегулирование пары показателей "из них по предоплате" бюджета продаж Компании 1 и "Предоплаченные товары" бюджета материальных запасов Компании 2. Сначала в режиме ручного урегулирования увеличим сумму сравниваемого показателя "Предоплаченные товары" на 50 тыс. USD.

Затем зайдем в экземпляр отчета "Бюджет продаж и поступлений ДС" Компании 1 и уменьшим сумму базисного показателя на 30 тыс. USD. Перезаполним таблицу сверки и урегулирования (кнопка "Заполнить").

Отнесение неурегулированных сумм на отдельный сценарий

Если полностью урегулировать расхождения между показателями отчетов не удалось, оставшиеся неурегулированными суммы можно отнести на отдельный сценарий, указанный в заголовке операции. Для этого нужно нажать кнопку "Досписать автоматически". Списанные суммы остаются неурегулированными в рамках основного сценария, и на эти суммы не будут произведены элиминационные поправки. Однако отнесение на отдельный сценарий позволит зафиксировать суммы неурегулированных расхождений для дальнейшего анализа и продолжить элиминацию и консолидацию отчетности.

ПРИМЕР: Продолжаем сверку отчетности периметра "Центр инвестиций "Группа компаний". Отнесем оставшуюся неурегулированной сумму на сценарий "Неурегулированные ВГО".

Для отнесения неурегулированной суммы формируется экземпляр отчета "Бюджет материальных запасов" по сценарию "Неурегулированные ВГО".

При записи документа "Ручные корректировки" автоматически формируется экземпляр отчета по сценарию, на который отнесено расхождение. В экземпляре отчета определяется значение сравниваемого показателя, равное сумме расхождения.

Элиминация

После завершения сверки и урегулирования ВГО следует перейти на закладку "Элиминация" и нажать кнопку "Заполнить". Производится заполнение пар соответствующих показателей, для каждой пары определяется сумма элиминационной поправки, равная сумме урегулированных ВГО.

ПРИМЕР: Производится элиминация отчетности периметра "Центр инвестиций "Группа компаний". Таблица элиминации заполнена автоматически, в нее включены пары показателей, значения которых урегулированы на закладке "Сверка и урегулирование ВГО". Для второй пары показателей сумма элиминационной поправки равна значению базисного и сравниваемого показателей, т.к. после урегулирования эти значения совпадают. Первая пара показателей полностью не урегулирована, поэтому для нее сумма элиминационной поправки определена как меньшее из значений базисного и сравниваемого показателей после урегулирования (1170 и 1150 тыс. соответственно).

Чтобы получить более подробную информацию о произведенных поправках, кликнем дважды мышью по сумме элиминационной поправки. В открывшемся окне видно, что поправки произведены для обоих показателей (базисного и сравниваемого) с точностью до аналитического признака - номенклатурной группы.

Определенные автоматически суммы поправок могут быть изменены вручную после выполнения команды контекстного меню "Элиминировать" либо клика мышью в столбце "Элиминационная поправка".

Корректировки, формируемые при записи элиминирующей операции

Поправки, формируемые при урегулировании и элиминации ВГО, регистрируются в ИБ как корректировки экземпляров отчетов при проведении документа "Ручные корректировки". Информация о произведенных корректировках выводится в документе "Ручные корректировки".

Корректировки значений показателей, урегулирование и элиминация которых производилась в рамках операции, выводятся на закладке "Корректируемые строки" в табличном поле "Записи операции". Однако одновременно с корректировками к внутригрупповым показателям формируются корректировки к зависящим от них вычисляемым показателям. Полный список корректировок операции выводится на закладке "Результирующие корректировки": желтым цветом выделены корректировки внутригрупповых показателей, зеленым - корректировки зависящих от них вычисляемых показателей.

Далее рассматриваются корректировки, формируемые при урегулировании и элиминации отчетности организаций периметра "Центр инвестиций "Группа компаний"

Корректировки при урегулировании показателей

Формируются корректировки к экземплярам отчетов контрагентов (отчетов, содержащих сравниваемые показатели) на суммы урегулирования.

В рассматриваемом примере, урегулирование производилось для обеих пар показателей. Поэтому сформированы корректировки к показателю "Предоплаченные товары (внутригрупповые контрагенты)" бюджета материальных запасов Компании1 и Компании2. На рисунке показаны корректировки к экземпляру отчета Компании1, формируемые для урегулирования второй пары показателей; аналогичные корректировки формируются к экземпляру отчета Компании2.

Отнесение неурегулированных сумм на отдельный сценарий

Формируется экземпляр отчета элиминирующей организации по сценарию, на который относятся расхождения. Если такой экземпляр отчета был ранее сформирован (например, при урегулировании других пар показателей или показателей других организаций того же периметра), формируются корректировки к нему.

В рассматриваемом примере, формируется экземпляр отчета "Бюджет материальных запасов" элиминирующей организации по сценарию, на который относятся неурегулированные суммы.

Элиминационные поправки

Элиминационные поправки формируются и к базисным, и к сравниваемым показателям отчетов. Все поправки относятся на элиминирующую организацию. Формируется один или несколько экземпляров отчетов, в зависимости от количества видов отчетов, к которым относятся базисные и сравниваемые показатели. Если такие экземпляры отчетов были ранее сформированы, формируются корректировки к ним. Элиминационные поправки всегда имеют отрицательное значение

В рассматриваемом примере, формируются бюджеты продаж и материальных запасов для элиминирующей организации. На показатель "из них по предоплате (внутригрупповые)" бюджета продаж относятся и стоимость товаров, проданных по предоплате Компанией 1 Компании 2 (1150 тыс.), и стоимость товаров, проданных Компанией2 Компании1 (3600 тыс.), т.е. общая сумма внутригрупповой операции.

Аналогичным образом формируется значение показателя "Предоплаченные товары (внутригрупповые)" бюджета материальных запасов.

Влияние элиминационных поправок на формирование консолидированной отчетности

Наличие механизма настройки, урегулирования и элиминации внутригрупповых показателей позволяет формировать значительную часть консолидированных отчетов средствами конфигурации , без написания специализированных правил обработки.

К ограничениям типового механизма можно отнести отсутствие поддержки точных механизмов элиминации нереализованной маржи (прибыли). Тем не менее, этот недостаток можно компенсировать, используя "нормативный" подход к оценке нереализованной маржи в запасах группы. Суть его заключается в нормировании маржи при внутригрупповой продаже в разрезе организационных единиц и последующем выделении соответствующей статьи при оценке запасов.

При консолидации отчетности дочерних организаций (при заполнении экземпляра отчета консолидированной организации способом "Консолидировать периметр") значение каждого показателя определяется суммированием значений этого показателей для всех организаций периметра, в том числе - для элиминирующих организаций. Таким образом, элиминационные поправки на сумму внутригрупповых операций исключаются из итоговой суммы консолидированного показателя.

На рисунке приведена расшифровка значения показателя "Предоплаченные товары (внутригрупповые)" группы компаний, включающей Компанию1 и Компанию2. За счет элиминационных поправок, отнесенных на элиминирующую организацию периметра, внутригрупповые операции полностью исключены из расчета значения показателя

Нас находят: элиминация вго, элиминация в бухгалтерии, элиминирующий цфо, элиминация внутригрупповых оборотов, консолидация элиминация, механизм урегулирования расхождений внутригрупповых оборотов, элиминирующие записи, элиминирование ВГО, элиминация товарно-материальных запасов, элиминация счетов бухгалтерского