Звірка та елімінування

Звірка та врегулювання розбіжностей

Віднесення неврегульованих сум на окремий сценарій

Елімінування

Коригування, що формуються під час запису елімінуючої операції

Коригування під час врегулювання показників

Віднесення неврегульованих сум на окремий сценарій

Елімінаційні поправки

У заголовку документа "Ручні операції", призначеного для врегулювання та елімінування звітності організацій периметра, зазначаються період і сценарій звітності, а також одна з елімінуючих організацій периметра. Той факт, що операція є елімінуючою, підтверджується натисканням кнопки "Елімінування" (для елімінуючої організації можуть бути сформовані не лише елімінуючі, а й звичайні операції).

У табличній частині документа формується одна або кілька операцій. Різні операції в межах одного й того самого документа можуть формуватися для врегулювання операцій між різними парами організацій периметра або для врегулювання різних пар показників.

У кожній з операцій порівнюються показники організації та контрагента. Під організацією тут розуміється та організація, від імені якої сформовано примірник звіту, що містить базисний показник. Під контрагентом розуміється організація примірника звіту, що містить порівнюваний показник.

Накладається фільтр на склад організацій, показники яких звіряються та елімінуються: зазначається тип організацій для звірки (звірятися можуть або звичайні, або елімінуючі організації), може бути накладено відбір за організацією та контрагентом.

ПРИКЛАД: Виконується звірка звітності периметра "Центр інвестицій "Група компаній". Периметр включає консолідуючі організації "Центр інвестицій Компанія 1" і "Центр інвестицій Компанія 2". Сформовано звітність консолідуючих організацій, що включає звіти "Бюджет продажів і надходжень ГК" та "Бюджет матеріальних запасів і логістичних витрат". Установлено відповідність між показниками "Виручка, з них за передоплатою (внутрішньогрупові контрагенти)" бюджету продажів і "Передоплачені товари (внутрішньогрупові контрагенти)" бюджету матеріальних запасів.

Для звірки звітності формується в режимі елімінування ручна операція за організацією "Елімінуючий ЦФВ", яка також включена до периметра "Центр інвестицій "Група компаній". Визначається, що виконується звірка звітності консолідуючих організацій.

Звірка та врегулювання розбіжностей

Насамперед виконується звірка та врегулювання значень показників. Пари відповідних показників та їх значення визначаються автоматично під час натискання кнопки "Заповнити". Пари показників, що не підлягають врегулюванню в межах операції, потрібно видалити вручну. Для кожної пари показників до таблиці виводяться організації, найменування та підсумкові значення показників. Щоб отримати докладнішу інформацію про порівнювані звіти, можна відкрити їх, виконавши команду контекстного меню "Відкрити примірник звіту організації" (примірник звіту, що містить базисний показник) або "Відкрити примірник звіту контрагента" (примірник звіту, що містить порівнюваний показник).

Для кожної пари показників розраховується розбіжність між їх значеннями. Виділити пари показників, за якими є розбіжності та які підлягають врегулюванню, можна, натиснувши кнопку "? 0". Врегулювання може бути автоматичним і ручним. Як правило, автоматичне врегулювання виконується у разі незначних відхилень, без погодження з організаціями, що надали звітність.

Автоматичне врегулювання (кнопка "Врегулювати автоматично") виконується лише для тих пар показників, для яких відносна розбіжність не перевищує задану допустиму розбіжність. Під час автоматичного врегулювання формуються поправки до примірника звіту, що містить порівнюваний показник (звіту контрагента), на всю суму розбіжності. Врегулювання виконується з точністю до зіставлених аналітик показників (за рядками груп розкриття).

ПРИКЛАД: Продовжуємо звірку звітності периметра "Центр інвестицій "Група компаній". Таблицю звірки та врегулювання заповнено автоматично, при цьому для кожної пари показників виявлено відхилення: не збігаються вартість товарів, проданих Компанією 1 Компанії 2 за передоплатою, і вартість передоплачених товарів, отриманих Компанією 2 від Компанії 1; і навпаки. Під час натискання кнопки "Врегулювати автоматично" виконується врегулювання лише другої пари показників, розбіжність за якою менша за встановлену допустиму розбіжність у 5%.

Щоб отримати докладнішу інформацію про виконані поправки, двічі клацнемо мишею за сумою врегулювання. У вікні, що відкрилося, видно, що скориговано значення показника звіту контрагента — показника "Передоплачені товари" бюджету матеріальних запасів Компанії1. Причому коригування виконано з точністю до номенклатурної групи: скориговано вартість передоплачених товарів так, щоб вона відповідала вартості товарів, проданих Компанією 1 за передоплатою; аналогічним чином скориговано вартість передоплачених послуг.

Перехід до ручного врегулювання виконується командою контекстного меню "Врегулювати вручну" або клацанням мишею в стовпці таблиці "Врегулювання". У режимі ручного врегулювання також порівнюються значення показників з точністю до зіставлюваних аналітик. Суми врегулювання вводяться вручну.

Також ручне врегулювання розбіжностей можна виконати безпосередньо у примірнику звіту організації або контрагента. Для цього необхідно за допомогою контекстного меню відкрити потрібний примірник звіту, змінити показники та записати документ.

ПРИКЛАД: Виконаємо ручне врегулювання пари показників "з них за передоплатою" бюджету продажів Компанії 1 і "Передоплачені товари" бюджету матеріальних запасів Компанії 2. Спочатку в режимі ручного врегулювання збільшимо суму порівнюваного показника "Передоплачені товари" на 50 тис. USD.

Потім зайдемо до примірника звіту "Бюджет продажів і надходжень ГК" Компанії 1 і зменшимо суму базисного показника на 30 тис. USD. Перезаповнимо таблицю звірки та врегулювання (кнопка "Заповнити").

Віднесення неврегульованих сум на окремий сценарій

Якщо повністю врегулювати розбіжності між показниками звітів не вдалося, суми, що залишилися неврегульованими, можна віднести на окремий сценарій, зазначений у заголовку операції. Для цього потрібно натиснути кнопку "Досписати автоматично". Списані суми залишаються неврегульованими в межах основного сценарію, і на ці суми не будуть виконані елімінаційні поправки. Однак віднесення на окремий сценарій дасть змогу зафіксувати суми неврегульованих розбіжностей для подальшого аналізу та продовжити елімінування й консолідацію звітності.

ПРИКЛАД: Продовжуємо звірку звітності периметра "Центр інвестицій "Група компаній". Віднесемо суму, що залишилася неврегульованою, на сценарій "Неврегульовані ВГО".

Для віднесення неврегульованої суми формується примірник звіту "Бюджет матеріальних запасів" за сценарієм "Неврегульовані ВГО".

Під час запису документа "Ручні коригування" автоматично формується примірник звіту за сценарієм, на який віднесено розбіжність. У примірнику звіту визначається значення порівнюваного показника, що дорівнює сумі розбіжності.

Елімінування

Після завершення звірки та врегулювання ВГО слід перейти на вкладку "Елімінування" і натиснути кнопку "Заповнити". Виконується заповнення пар відповідних показників, для кожної пари визначається сума елімінаційної поправки, що дорівнює сумі врегульованих ВГО.

ПРИКЛАД: Виконується елімінування звітності периметра "Центр інвестицій "Група компаній". Таблицю елімінування заповнено автоматично, до неї включено пари показників, значення яких врегульовано на вкладці "Звірка та врегулювання ВГО". Для другої пари показників сума елімінаційної поправки дорівнює значенню базисного та порівнюваного показників, оскільки після врегулювання ці значення збігаються. Перша пара показників повністю не врегульована, тому для неї сума елімінаційної поправки визначена як менше зі значень базисного та порівнюваного показників після врегулювання (1170 і 1150 тис. відповідно).

Щоб отримати докладнішу інформацію про виконані поправки, двічі клацнемо мишею за сумою елімінаційної поправки. У вікні, що відкрилося, видно, що поправки виконано для обох показників (базисного та порівнюваного) з точністю до аналітичної ознаки — номенклатурної групи.

Визначені автоматично суми поправок можуть бути змінені вручну після виконання команди контекстного меню "Елімінувати" або клацання мишею в стовпці "Елімінаційна поправка".

Коригування, що формуються під час запису елімінуючої операції

Поправки, що формуються під час врегулювання та елімінування ВГО, реєструються в ІБ як коригування примірників звітів під час проведення документа "Ручні коригування". Інформація про виконані коригування виводиться в документі "Ручні коригування".

Коригування значень показників, врегулювання та елімінування яких виконувалося в межах операції, виводяться на вкладці "Кориговані рядки" у табличному полі "Записи операції". Однак одночасно з коригуваннями до внутрішньогрупових показників формуються коригування до залежних від них обчислюваних показників. Повний список коригувань операції виводиться на вкладці "Результуючі коригування": жовтим кольором виділено коригування внутрішньогрупових показників, зеленим — коригування залежних від них обчислюваних показників.

Далі розглядаються коригування, що формуються під час врегулювання та елімінування звітності організацій периметра "Центр інвестицій "Група компаній"

Коригування під час врегулювання показників

Формуються коригування до примірників звітів контрагентів (звітів, що містять порівнювані показники) на суми врегулювання.

У розглянутому прикладі врегулювання виконувалося для обох пар показників. Тому сформовано коригування до показника "Передоплачені товари (внутрішньогрупові контрагенти)" бюджету матеріальних запасів Компанії1 і Компанії2. На рисунку показано коригування до примірника звіту Компанії1, що формуються для врегулювання другої пари показників; аналогічні коригування формуються до примірника звіту Компанії2.

Віднесення неврегульованих сум на окремий сценарій

Формується примірник звіту елімінуючої організації за сценарієм, на який відносяться розбіжності. Якщо такий примірник звіту був сформований раніше (наприклад, під час врегулювання інших пар показників або показників інших організацій того самого периметра), формуються коригування до нього.

У розглянутому прикладі формується примірник звіту "Бюджет матеріальних запасів" елімінуючої організації за сценарієм, на який відносяться неврегульовані суми.

Елімінаційні поправки

Елімінаційні поправки формуються і до базисних, і до порівнюваних показників звітів. Усі поправки відносяться на елімінуючу організацію. Формується один або кілька примірників звітів, залежно від кількості видів звітів, до яких відносяться базисні та порівнювані показники. Якщо такі примірники звітів були сформовані раніше, формуються коригування до них. Елімінаційні поправки завжди мають від'ємне значення

У розглянутому прикладі формуються бюджети продажів і матеріальних запасів для елімінуючої організації. На показник "з них за передоплатою (внутрішньогрупові)" бюджету продажів відносяться і вартість товарів, проданих за передоплатою Компанією 1 Компанії 2 (1150 тис.), і вартість товарів, проданих Компанією2 Компанії1 (3600 тис.), тобто загальна сума внутрішньогрупової операції.

Аналогічним чином формується значення показника "Передоплачені товари (внутрішньогрупові)" бюджету матеріальних запасів.

Вплив елімінаційних поправок на формування консолідованої звітності

Наявність механізму налаштування, врегулювання та елімінування внутрішньогрупових показників дає змогу формувати значну частину консолідованих звітів засобами конфігурації, без написання спеціалізованих правил обробки.

До обмежень типового механізму можна віднести відсутність підтримки точних механізмів елімінування нереалізованої маржі (прибутку). Проте цей недолік можна компенсувати, використовуючи "нормативний" підхід до оцінки нереалізованої маржі в запасах групи. Його суть полягає в нормуванні маржі під час внутрішньогрупового продажу в розрізі організаційних одиниць і подальшому виділенні відповідної статті під час оцінки запасів.

Під час консолідації звітності дочірніх організацій (під час заповнення примірника звіту консолідованої організації способом "Консолідувати периметр") значення кожного показника визначається підсумовуванням значень цього показника для всіх організацій периметра, зокрема — для елімінуючих організацій. Таким чином, елімінаційні поправки на суму внутрішньогрупових операцій виключаються з підсумкової суми консолідованого показника.

На рисунку наведено розшифровку значення показника "Передоплачені товари (внутрішньогрупові)" групи компаній, що включає Компанію1 і Компанію2. Завдяки елімінаційним поправкам, віднесеним на елімінуючу організацію периметра, внутрішньогрупові операції повністю виключено з розрахунку значення показника