1С:Предприятие 7.7 /
Бухгалтерский учет для Украины /
Проведение бухгалтерских операций

Оглавление

Учет операций по расчетному счету

В бухгалтерии предприятия все операции по расчетному счету отражены в выписках, предоставляемых банком за те дни, в которые проходили движения по расчетному счету - поступления или списания. Сами банковские выписки не несут полной информации, достаточной для отражения движений по расчетному счету в бухгалтерском учете. Эта информация берется из прилагаемых к выписке первичных документов. Однако именно по выписке можно понять, в какой день по приложенному первичному документу произошло поступление или списание. История выписок обеспечивает непрерывность информации о движениях по расчетному счету. Именно по остаткам на начало и конец дня производится сверка с данными бухгалтерского учета, а справочно указанные дебетовые и кредитовые обороты за день облегчают контроль приложенных первичных документов.

В типовой конфигурации операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете с помощью документа " Банковская выписка ". Прообразом этого документа послужила реальная банковская выписка. В этом документе сделана попытка совместить наглядность выписки и ввод информации, полученной на основании приложенных первичных документов, необходимой для отражения операций в бухгалтерском учете. При проведении, документ "Банковская выписка" формирует проводки в соответствии с указанными в ней данными, поэтому под необходимой информацией в первую очередь будем понимать объекты аналитического учета по корреспондирующим счетам в соответствии с настройкой плана счетов .

Цель этого раздела - пояснить, как заполнить документ "Банковская выписка" на основании реальной банковской выписки и приложенных к ней первичных документов.

Основные правила

Основные правила работы с документом типовой конфигурации "Банковская выписка" не сложны, потому что похожи на правила формирования банком реальной выписки:

1. Документы "Баковская выписка" вводится только за те дни, в которые были движения по расчетному счету.
2. В тот день, когда были движения по расчетному счету, вводится только один документ "Банковская выписка", включающий информацию обо всех движениях.
3. Если организация имеет несколько расчетных счетов, по каждому из них вводится отдельный документ "Банковская выписка", даже если движения по этим счетам были произведены в один день.
4. Если организация имеет валютный счет, то документ "Банковская выписка" формируется отдельно для движений по каждой валюте.

Заполнение шапки документа

Все поля для ввода информации в диалоге документа являются реквизитами документа и сохраняются при записи документа. Реквизиты документа делятся на две большие группы: реквизиты, относящиеся к документу в целом (реквизиты шапки) и реквизиты, указанные в строках документа (реквизиты табличной части). Сейчас речь пойдет о значении самых важных реквизитов документа "Банковская выписка", тех реквизитах шапки, которые однозначно определяют соответствие между этим документом и реальной банковской выпиской:

1. Дата документа - должна совпадать с датой банковской выписки и определяет дату формирования бухгалтерских проводок.
2. Расчетный счет - это счет, по которому формируется документ "Банковская выписка". Этот реквизит определяет тип выписки (гривневая или валютная) и бухгалтерский счет, по которому формируются проводки. Это зависит от реквизитов элемента справочника "Счета нашей фирмы" - валюта и счет. Кроме того, сам счет используется в проводках как объект аналитического учета (субконто "Наши денежные счета").
3. Счет - бухгалтерский счет, который будет использоваться в корреспонденциях, создаваемых при проведении документа "Банковская выписка". Он автоматически заполняется значением реквизита Счет из выбранного расчетного счета, но при необходимости его можно изменить.

При проведении валютной выписки для расчета гривневого покрытия валютных сумм используется курс валюты расчетного счета на дату выписки как он задан в справочнике "Валюты". Следует помнить, что валютная выписка до обработки данных по строкам формирует необходимые проводки по переоценке валютных остатков на используемых счетах.

Стоит лишь добавить, что номер документа "Банковская выписка" существенной роли не играет и не имеет аналога в реальной банковской выписке.

Заполнение табличной части документа

Заполнение табличной части, формирование строк документа "Банковская выписка" производится, как уже говорилось ранее, на основании банковской выписки и приложенных к ней первичных документов. Именно по строкам документа формируются бухгалтерские проводки. Трудно описать все возникающие хозяйственные ситуации и порядок их отражения в бухгалтерском учете с помощью документа "Банковская выписка". Однако, можно сформулировать основные принципы работы с документом, помня которые, Вам будет легче ориентироваться в любой ситуации.

1. Не существует прямого соответствия между строками банковской выписки и строками документа "Банковская выписка".

Это связано с тем, что по одной записи банковской выписки может быть сформировано несколько проводок.
Приведем пример:
В строке банковской выписки указано списание на сумму 1400 грн. Из приложенного платежного поручения (переданного в банк нами) становится понятно, что это оплата нашему поставщику ЗАО "УкрСнаб". В тексте платежного поручения указано, что
500 грн. составляет оплата за тетради школьные по счету № 150 от 01.02.2000г;
500 грн. - оплата за краски акварельные по счету № 151 от 12.02.2000г;
400 грн. - предоплата за бумагу для рисования по счету № 152 от 17.02.2000г.

В типовой конфигурации расчеты с контрагентами (поставщиками и покупателями) ведутся в разрезе заказов. Под заказами понимаются документы, стоящие первыми в цепочке взаиморасчетов. Взаиморасчеты с контрагентами могут учитываться как в разрезе договоров, так и в разрезе конкретных счетов/накладных. Пользователь сам определяет, в каком разрезе учитывать взаиморасчет с тем или иным контрагентом. Теоретически, если нет необходимости учитывать расчеты с контрагентами в разрезе каждого расчетного документа, для каждого контрагента может быть создан один заказ (например, "Основной договор").

Предположим, что на нашем предприятии учет взаиморасчетов с контрагентами ведется в разрезе каждого из полученных (выставленных) счетов на оплату. Тогда с учетом аналитики, по этой строке банковской выписки должны быть сформированы три проводки (две на оплату и одна на аванс):
Дт 631 / ЗАО "УкрСнаб" / Счет № 150 от 01.02.2000г Кт 311 / р/с № 45567655645 500 грн.
Дт 631 / ЗАО "УкрСнаб" / Счет № 151 от 12.02.2000г Кт 311 / р/с № 45567655645 500 грн.
Дт 3711 / ЗАО "УкрСнаб" /Счет № 152 от 17.02.2000г Кт 311 / р/с № 45567655645 400 грн.
Для отражения этой оплаты указанным образом, в табличной части документа "Банковская выписка" должны быть сформированы три отдельные строки.

Если же оплата проводилась в рамках единого долгосрочного договора, то проводки могут выглядеть следующим образом:
Дт 311 / ЗАО "УкрСнаб" / Договор № 331 от 01.02.2000г Кт 311 / р/с № 45567655645 1000 грн.
Дт 3711 / ЗАО "Ноктюрн" / Договор № 331 от 01.02.2000г Кт 311 / р/с № 45567655645 400 грн.

Такое отражение в бухгалтерском возможно как явном указании корреспондирующего счета, так и в случае автоматического выделения авансов.

Таким образом, мы можем сформулировать второе правило:

2. Каждая строка банковской выписки может быть отражена одной или несколькими строками в табличной части документа "Банковская выписка".

3. Количество строк табличной части документа "Банковская выписка" зависит от степени детализации аналитического учета.

Как уже отмечалось строки документа "Банковская выписка" содержат всю необходимую информацию для формирования проводок. Из этого следует, что если бухгалтер принимает решение разнести строку банковской выписки по нескольким объектам аналитического учета, то следует сформировать несколько строк табличной части документа. Например, если учет расчетов с контрагентами ведется по каждому расчетному документу, то строки выписки в нашем примере могут выглядеть так:
1. Оплата поставщику, ООО "УкрСнаб" / Счет № 150 от 01.02.2000г, 500 грн.
2. Оплата поставщику, ООО "УкрСнаб" / Счет № 151 от 12.02.2000г, 500 грн.
3. Оплата поставщику, ООО "УкрСнаб" / Счет № 152 от 17.02.2000г, 400 грн.

4. Использование сервисных возможностей упрощает заполнение документа и снижает риск возникновения ошибок.

В "Банковской выписке" предусмотрены механизмы, позволяющие упростить заполнение строк табличной части документа используя ввод оплат с помощью платежного поручения (см. разделы Заполнение документа "Банковская выписка" по платежным поручениям, "Платежное поручение на оплату поставщику " и "Платежное поручение на перечисление налогов") или подбор по заказам (см. раздел Заполнение документа "Банковская выписка" на основании документов-заказов).

Если в один день формировалось несколько платежных поручений (например на перечисление налогов и отчислений по зарплате), полезно воспользоваться подбором по платежным документам (кнопка "Заполнить по платежкам" в диалоге документа).

Если реализация была своевременно оформлена соответствующим документом типовой конфигурации или был введен счет на оплату, то для ввода поступлений можно использовать подбор по заказам (кнопка "Подбор по заказам" в диалоге документа).

Надеемся, приведенные рекомендации упростят учет операций по расчетному счету и помогут в освоении возможностей конфигурации.

ПРИМЕЧАНИЕ. Для контроля правильности ввода операций по расчетному счету используйте стандартный отчет "Журнал-ордер по субконто". В поле "Счет" укажите требуемый бухгалтерский счет (один из субсчетов счета 31 "Счета в банках"), а в поле "Субконто1" выберите интересующий банковский счет. Получение в этом отчете ежедневных оборотов возможно, если в поле "Детализация" установить значение "По дням".

Рекомендуется ознакомиться с разделами:
Ведение нескольких банковских счетов на счете 311
Перевод безналичных средств с одного расчетного счета предприятия на другой
Заполнение документа "Банковская выписка" по платежным поручениям
Платежное поручение на оплату поставщику
Платежное поручение на перечисление налогов
Заполнение документа "Банковская выписка" на основании документов-заказов

Нас находят: учет операций по расчетному счету в 1с, Учет операций по расчетному счету проводки, учет операций на расчетном счете 1с, заполнение банковских документов по валютному счету, операции по расчетному счету в 1с, Отражение в 1С 8 движений по расчетному счету, бухгалтерские проводки по расчетному счету, учет операций по расчетному счету в украине, учет операций на расчетном счете в 1с, первичный учёт расчётных операций в украине