1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Учет денежных средств

Оглавление

Условия правильного отображения операций

Курсы валют

Покупка валюты

 

В меню «Предприятие → Учетная политика», можно увидеть, что регистры , которые необходимо оформить до начала отражения операций с иностранной валютой, вынесены в один блок. Также, кроме них, на отражение операций с иностранной валютой оказывают влияние и настройки, заданные в «Параметрах налогового учета».

На закладке «Счета доходов» для отображения в бухгалтерском учете курсовых разниц согласно Инструкции о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций от 30.11.99 г. №– 291 будем использовать субсчета 714 «Доход от операционной курсовой разницы» и 744 «Доход от неоперационной курсовой разницы».

Список счетов, по которым остатки и курсовые разницы являются неоперационными, и субконто к ним регистрируется вручную в регистре сведений «Неоперационные курсовые разницы». В случае, если в регистре указан счет, но не указано субконто к нему, весь остаток по этому счету считается неоперационным, если же субконто задано, то переоценка по указанной аналитике будет считаться неоперационной.

В связи с дифференциацией валютных курсов возникают разницы в стоимостной оценке некоторых статей. Для такого вида пересчета необходимо уяснить суть той или иной статьи актива или пассива, т. е. является ли она монетарной или немонетарной.

Список немонетарных счетов хранится в регистре сведений «Немонетарные счета», остатки по этим счетам при расчете курсовых разниц не переоцениваются. К счетам такого типа принадлежат счета учета выданных и полученных авансов в иностранной валюте. В регистре с помощью проставленных флажков в поле «Только дебет» или «Только кредит» можно отнести к неоперационным остаткам только кредитовое или только дебетовое сальдо.

Ставки всех сборов хранятся в регистре сведений «Шкала ставок налогов». Поэтому в случае необходимости изменить, к примеру, ставку сбора в ПФ за покупку валюты можно в этом справочнике.

Курсы валют

Для пересчета иностранной валюты в гривны и наоборот используют сведения о курсах валют, установленных Национальным банком Украины на дату проведения операции. Данные о курсах валют должны постоянно обновляться:

• вручную;
• через Интернет с сайта Finance.ua;
• с диска ИТС.

Документы по отражению движения наличных денежных средств, также имеют возможность оформляться в иностранной валюте. Очень важно взять к сведенью, что в одной кассе может храниться валюта только одного вида. Валюта, использована при настройке кассы, является валютой кассовых документов. Валютой подотчетного лица будет валюта, которая использовалась при оформлении расходного кассового ордера. Авансовый отчет должен быть отражен в этой же валюте. Конфигурация не проведет по бухгалтерскому учету документ, если выбранная валюта не будет соответствовать валюте кассы, в которой были переданы денежные средства подотчетному лицу.

Операции конверсии одной валюты в другую в конфигурации не предусмотрены, но через подбор документов с соответствующими операциями по зачислению и перечислению валютных средств и бухгалтерских операций (введенных вручную) возможно отразить в системе и эту хозяйственную операцию.

Процесс отражения в текущем учете разницы курсов валют по операциям происходит при оперативном проведении документов раздела: положительные (отрицательные) разницы относятся на доходы (расходы) периода.

Для создания новой валюты, например Евро, первое, что нужно сделать, → открыть справочник «Валюты» (меню « Банк →Валюты»), в нем нажать кнопку «Подбор из классификатора». В открывшемся окне классификатора ищем нужную нам валюту и открываем окно с информацией по этой валюте.

В открывшемся окне для выбранной валюты необходимо ввести ее курс. Это можно сделать вручную, заполнив табличную часть «История курсов» либо же зайдя в регистр сведений «Курсы валюты».

Чтобы была понятна последовательность работы с документами подсистемы, в табл.1 приведены поочередно все нужные действия для отражения операций.

Таблица 1

Операция	Отражение в информационной базе	Наименование	Примечание
Настройка
Открытие расчетного валютного счета	Справочник	«Банковские счета»
Установка текущего курса (изменение)	Справочник → элемент валюты	«Валюты»	Вручную в табличную часть или кнопка «Загрузить курсы»
Установка параметров налогового и бухгалтерского учета курсовых разниц	Регистр сведений	« Параметры учета курсовых разниц »	Вручную заполнить
Установка списка немонетарных счетов	Регистр сведений	«Немонетарные счета»	Список валютных счетов, остатки которых при расчете курсовой разницы не переоцениваются
Назначение статей затрат по отражению расходов по валютным операциям	Справочник	« Статьи затрат »	Вручную заполнить
Назначение статей доходов от операций с валютой	Справочник	«Статьи доходов»	Вручную заполнить
Покупка валюты
Перечисление ДС в грн. для покупки валюты на транзитный субсчет → 333	Документ	« Платежное поручение исходящее » (операция → «Покупка валюты»)	Перечисление ДС на транзитный счет уполномоченного банка суммы в гривнах на покупку валюты
Оформление операции покупки валюты	Документ	«Покупка/продажа валюты» (операция «Покупка валюты»)	Оформление операции покупки валюты
Оформление получения ДС на валютный счет предприятия	Документ	« Платежное поручение входящее » с видом операции «Покупка валюты»	Зачисление ДС в валюте на валютный расчетный счет предприятия
Продажа валюты
Регистрация факта перечисления валютных денежных средств с валютного расчетного счета	Документ	« Платежное поручение исходящее » с видом операции «Покупка-продажа валюты»	Перечисление валюты с нашего р/счета на валютный счет банка
Отражение операции продажи валюты	Документ	«Покупка/продажа валюты» (операция «Продажа валюты»)	Отражение продажи валюты и расчет сумм комиссионного вознаграждения
Регистрация факта зачисления купленной национальной валюты на р/счет предприятия	Документ	« Платежное поручение входящее » с видом операции «Покупка-продажа валюты»	Зачисление денежных средств в гривне на р/счет предприятия
ПолучениеДСв валюте от нерезидента-покупателя, товарное отражение операции
Регистрация договора с контрагентом-нерезидентом	Справочник	«Договоры»	Вручную следует указать валюту договора, отличную от гривны
Перечисление ДС контрагентом-нерезидентом	Документ	«Платежное поручение входящее»	Зачисление ДС на валютный счет оплаты контрагенту
Отражение операции продажи товаров, услуг нерезиденту	Документ	«Реализация товаров и услуг»
ОплатаДСв валюте нерезиденту-поставщику, товарное отражение операции
Возможное открытие договора с контрагентом-нерезидентом	Справочник	«Договоры»	Вручную следует указать валюту договора, отличную от гривны
Перечисление ДС нерезиденту	Документ	«Платежное поручение исходящее» (операция « Оплата поставщику »)	Снятие ДС с валютного счета (предоплата нерезиденту)
Отражение операции поступления товаров от нерезидента	Документ	«Поступление товаров и услуг»
Отражение информации о таможенных сборах, акцизе, НДС и пошлине	Документ	«ГТД по импорту»
Оформление авансов на зарубежные командировки
Получение ДС на командировочные нужды (валюта)	Документ	«Расходный кассовый ордер»	Выдача под отчет денежных средств в иностранной валюте (субсчет кассы 302)
Отчет по командировке	Документ	«Авансовый отчет»
Возврат денежных средств	Документ	Приходный кассовый ордер	Возврат оформляется только в валюте получения
Курсовая разница, переоценка валютных средств
Текущее определение курсовой разницы	Документ	Проведение всех текущих документов	Проводиться переоценка остатков с момента последнего движения (при наличии курсовой разницы)
Переоценка валютных операций в конце месяца	Документ	« Закрытие месяца » (операция «Переоценка валютных средств»)	Выполняется в конце каждого отчетного периода
Конверсия валюты (приобретение одной безналичной валюты за другую)
Перевод средств в валюте для конверсии	Документ	«Платежное поручение исходящее» с видом операции «Покупка-продажа валюты»	Оформляется на транзитный субсчет 334
Зачисление купленной валюты	Документ	«Платежное поручение входящее»	С видом операции «Покупка-продажа валюты»
Отражение уплаты комиссии банку в бухгалтерском и налоговом учете	Документ	«Платежное поручение исходящее»	С видом операции «Прочее списание»
Отражение разницы между курсом НБУ и биржевым курсом	Операция	Операция (БУ)
Проведение перезачета средств в разных валютах	Операция	Операция (БУ)	По курсу НБУ

Покупка валюты

В случае, когда на счете с иностранной валютой у вас нет средств, их необходимо приобрести. Предварительно узнав курс в любом отделении банка, формируем и подаем заявку на приобретение валюты. Для этого предназначен документ « Заявка на покупку-продажу валюты » (главное меню «Банк»). Заполнение этого документа не есть необходимым, никаких проводок документ не формирует.

Выбрав кнопку «Операция», можно выбрать вид операции «покупка» или «продажа» валюты. В зависимости от выбранной операции изменится и внешний вид формы документа. В форме документа указываются все необходимые для оформления заявления на покупку-продажу валюты реквизиты.

Следует учесть, что для заполнения реквизитов «Счет валютный», «Счет гривневый» и «Счет возврата» берутся сведения из справочников «Банковские счета». А при заполнении реквизитов уполномоченного на осуществление этой операции банка и его счета используется справочник «Контрагенты».

В заявке также указываем количество приобретаемой валюты и максимальный курс, по которому мы ее согласны приобрести.

На основании «Заявки на покупку-продажу валюты» можно ввести документы «Покупка-продажа валюты» и «Платежное поручение исходящее».

Следующий документ, который необходимо заполнить, → «Платежное поручение исходящее». Для того, чтобы избежать дублирования работы дважды, введем его на основании «Заявки на покупку-продажу валюты», благодаря чему часть реквизитов уже будет заполнена.

Платежным поручением мы перечисляем на транзитный счет своего банка нужную для покупки валюты гривневую сумму. После проведения документ сформирует проводки по зачислению денежных средств на транзитный субсчет 333.

Введя документ «Платежное поручение исходящее» на базе документа «Заявка на покупку-продажу валюты», сумма, сформированная в Заявке, автоматически будет подставлена в поле «Сумма» платежного поручения.

Обратите внимание, что в форме Заявки расчет сбора в ПФ не осуществляется. Поэтому, заполняя платежное поручение, нужно самостоятельно рассчитать сумму сбора, удерживаемую в ПФ, и прибавить ее к сформированной в Заявке сумме.

Следующим шагом, после того как платежное поручение отправлено в банк, уполномоченный банк купит и зачислит на ваш валютный счет указанную в Заявке сумму валюты. Получив выписку с валютного счета с указанием точного курса покупки на межбанковской валютной бирже Украины и суммы комиссионных банка, можно вносить в «1С:Бухгалтерию» документ «Покупка-продажа валюты». Документ осуществляет конвертацию валют, а также уплату комиссионных банка, учет курсовых разниц. Документ можно ввести на основании заявки на покупку-продажу валюты, тогда большинство реквизитов окажутся уже заполнеными.

В поле «Сумма» на базе полученной банковской выписки по валютному счету вносим гривневую сумму, которая была заплачена непосредственно за приобретение валюты. В документе поле «Сумма валюты» заполняется автоматически, так же автоматически (если документ был введен на основании Заявки) будет рассчитана сумма удержанных комиссионных банка.

В форме документа на закладках «По разнице курсов», «По комиссионным», «По отчислениям в Пенсионный» определяем счета, на которых будут учитываться эти расходы. На данный момент сбор в ПФ при покупке валюты не удерживается.

Следовательно, документом «Покупка-продажа валюты» отражается сразу несколько операций:

• перевод гривны в валюту (по биржевому курсу);
• отражение начислений задолженностей перед Пенсионным фондом;
• начисление комиссионных банка.

Затраты на комиссионное вознаграждение банка и сбор в ПФ увеличивают расходы в бухгалтерском учете и расходы в налоговом учете.

Документ проводит текущий расчет курсовых разниц и отражение их в проводках:

• положительная разница между курсом НБУ и биржевым курсом относится на доход;
• отрицательная → на затраты.

Операция зачисления денежных средств в валюте на валютный расчетный счет организации оформляется документом «Платежное поручение входящее» с видом операции «Покупка - продажа валюты». После проведения документ формирует проводки по бухгалтерскому учету.

После завершения операции «Покупка валюты» проконтролировать результат можно следующими отчетами:

• « Оборотно-сальдовая ведомость по счету »:

311 « Текущие счета в национальной валюте »;

312 «Текущие счета в иностранной валюте»;

333 «Денежные средства в пути в национальной валюте»;

334 «Денежные средства в пути в иностранной валюте».

Нас находят: Не указан курс валюты грн на дату в 1с, облік курсових різниць в 1с 8 3, https://stimul kiev ua/materialy htm?a=usloviya_pravilnogo_otobrazheniya_operatsiy, 1с утп Украина платёж в валюте, как перевести деньги под видом покупки, поступление валюты на транзитный счет в 1с, учет валютного расчетный счет, как отображаются счета в банковских документаэ, неоперационные курсовые разницы, анализ счета 52 что показывает