Умови правильного відображення операцій

Курси валют

Купівля валюти

У меню «Підприємство → Облікова політика» можна побачити, що регістри, які необхідно оформити до початку відображення операцій з іноземною валютою, винесені в один блок. Також, крім них, на відображення операцій з іноземною валютою впливають і налаштування, задані в «Параметрах податкового обліку».

На вкладці «Рахунки доходів» для відображення в бухгалтерському обліку курсових різниць згідно з Інструкцією про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств та організацій від 30.11.99 р. №– 291 будемо використовувати субрахунки 714 «Дохід від операційної курсової різниці» та 744 «Дохід від неопераційної курсової різниці».

Список рахунків, за якими залишки та курсові різниці є неопераційними, і субконто до них реєструється вручну в регістрі відомостей «Неопераційні курсові різниці». У разі, якщо в регістрі зазначено рахунок, але не зазначено субконто до нього, весь залишок за цим рахунком вважається неопераційним, якщо ж субконто задано, то переоцінка за зазначеною аналітикою вважатиметься неопераційною.

У зв'язку з диференціацією валютних курсів виникають різниці у вартісній оцінці деяких статей. Для такого виду перерахунку необхідно з'ясувати суть тієї чи іншої статті активу або пасиву, тобто чи є вона монетарною або немонетарною.

Список немонетарних рахунків зберігається в регістрі відомостей «Немонетарні рахунки», залишки за цими рахунками під час розрахунку курсових різниць не переоцінюються. До рахунків такого типу належать рахунки обліку виданих та отриманих авансів в іноземній валюті. У регістрі за допомогою встановлених прапорців у полі «Тільки дебет» або «Тільки кредит» можна віднести до неопераційних залишків лише кредитове або лише дебетове сальдо.

Ставки всіх зборів зберігаються в регістрі відомостей «Шкала ставок податків». Тому в разі потреби змінити, наприклад, ставку збору до ПФ за купівлю валюти можна в цьому довіднику.

Курси валют

Для перерахунку іноземної валюти в гривні й навпаки використовують відомості про курси валют, установлені Національним банком України на дату проведення операції. Дані про курси валют мають постійно оновлюватися:

• вручну;
• через Інтернет із сайту Finance.ua;
• з диска ІТС.

Документи з відображення руху готівкових коштів також мають можливість оформлюватися в іноземній валюті. Дуже важливо взяти до відома, що в одній касі може зберігатися валюта лише одного виду. Валюта, використана під час налаштування каси, є валютою касових документів. Валютою підзвітної особи буде валюта, яка використовувалася під час оформлення видаткового касового ордера. Авансовий звіт має бути відображений у цій самій валюті. Конфігурація не проведе за бухгалтерським обліком документ, якщо вибрана валюта не відповідатиме валюті каси, у якій було передано грошові кошти підзвітній особі.

Операції конверсії однієї валюти в іншу в конфігурації не передбачені, але через підбір документів із відповідними операціями із зарахування та перерахування валютних коштів і бухгалтерських операцій (уведених вручну) можливо відобразити в системі й цю господарську операцію.

Процес відображення в поточному обліку різниці курсів валют за операціями відбувається під час оперативного проведення документів розділу: позитивні (негативні) різниці відносяться на доходи (витрати) періоду.

Для створення нової валюти, наприклад Євро, перше, що потрібно зробити, → відкрити довідник «Валюти» (меню «Банк→Валюти»), у ньому натиснути кнопку «Підбір із класифікатора». У вікні класифікатора, що відкрилося, шукаємо потрібну нам валюту та відкриваємо вікно з інформацією про цю валюту.

У вікні, що відкрилося, для вибраної валюти необхідно ввести її курс. Це можна зробити вручну, заповнивши табличну частину «Історія курсів» або зайшовши до регістру відомостей «Курси валюти».

Щоб була зрозуміла послідовність роботи з документами підсистеми, у табл.1 наведено почергово всі потрібні дії для відображення операцій.

Таблиця 1

Купівля валюти

У разі, коли на рахунку з іноземною валютою у вас немає коштів, їх необхідно придбати. Попередньо дізнавшись курс у будь-якому відділенні банку, формуємо та подаємо заявку на придбання валюти. Для цього призначений документ «Заявка на купівлю-продаж валюти» (головне меню «Банк»). Заповнення цього документа не є необхідним, жодних проводок документ не формує.

Вибравши кнопку «Операція», можна вибрати вид операції «купівля» або «продаж» валюти. Залежно від вибраної операції зміниться і зовнішній вигляд форми документа. У формі документа зазначаються всі необхідні для оформлення заяви на купівлю-продаж валюти реквізити.

Слід врахувати, що для заповнення реквізитів «Рахунок валютний», «Рахунок гривневий» і «Рахунок повернення» беруться відомості з довідників «Банківські рахунки». А під час заповнення реквізитів уповноваженого на здійснення цієї операції банку та його рахунку використовується довідник «Контрагенти».

У заявці також зазначаємо кількість валюти, що придбавається, і максимальний курс, за яким ми згодні її придбати.

На підставі «Заявки на купівлю-продаж валюти» можна ввести документи «Купівля-продаж валюти» та «Платіжне доручення вихідне».

Наступний документ, який необхідно заповнити, → «Платіжне доручення вихідне». Щоб уникнути дублювання роботи двічі, введемо його на підставі «Заявки на купівлю-продаж валюти», завдяки чому частину реквізитів уже буде заповнено.

Платіжним дорученням ми перераховуємо на транзитний рахунок свого банку потрібну для купівлі валюти гривневу суму. Після проведення документ сформує проводки із зарахування грошових коштів на транзитний субрахунок 333.

Увівши документ «Платіжне доручення вихідне» на базі документа «Заявка на купівлю-продаж валюти», сума, сформована в Заявці, автоматично буде підставлена в поле «Сума» платіжного доручення.

Зверніть увагу, що у формі Заявки розрахунок збору до ПФ не здійснюється. Тому, заповнюючи платіжне доручення, потрібно самостійно розрахувати суму збору, утримуваного до ПФ, і додати її до сформованої в Заявці суми.

Наступним кроком, після того як платіжне доручення відправлено до банку, уповноважений банк купить і зарахує на ваш валютний рахунок зазначену в Заявці суму валюти. Отримавши виписку з валютного рахунку із зазначенням точного курсу купівлі на міжбанківській валютній біржі України та суми комісійних банку, можна вносити до «1С:Бухгалтерії» документ «Купівля-продаж валюти». Документ здійснює конвертацію валют, а також сплату комісійних банку, облік курсових різниць. Документ можна ввести на підставі заявки на купівлю-продаж валюти, тоді більшість реквізитів виявляться вже заповненими.

У поле «Сума» на підставі отриманої банківської виписки за валютним рахунком вносимо гривневу суму, яка була сплачена безпосередньо за придбання валюти. У документі поле «Сума валюти» заповнюється автоматично, так само автоматично (якщо документ було введено на підставі Заявки) буде розраховано суму утриманих комісійних банку.

У формі документа на вкладках «За різницею курсів», «За комісійними», «За відрахуваннями до Пенсійного» визначаємо рахунки, на яких враховуватимуться ці витрати. Наразі збір до ПФ під час купівлі валюти не утримується.

Отже, документом «Купівля-продаж валюти» відображається відразу кілька операцій:

• переказ гривні у валюту (за біржовим курсом);
• відображення нарахувань заборгованостей перед Пенсійним фондом;
• нарахування комісійних банку.

Витрати на комісійну винагороду банку та збір до ПФ збільшують витрати в бухгалтерському обліку та витрати в податковому обліку.

Документ проводить поточний розрахунок курсових різниць і відображення їх у проводках:

• позитивна різниця між курсом НБУ та біржовим курсом відноситься на дохід;
• від'ємна → на витрати.

Операція зарахування грошових коштів у валюті на валютний розрахунковий рахунок організації оформлюється документом «Платіжне доручення вхідне» з видом операції «Купівля - продаж валюти». Після проведення документ формує проводки з бухгалтерського обліку.

Після завершення операції «Купівля валюти» проконтролювати результат можна такими звітами:

• «Оборотно-сальдова відомість за рахунком»:

311 «Поточні рахунки в національній валюті»;

312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»;

333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті»;

334 «Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті».