1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Налоговый учет

Оглавление

Заполнение форм налоговых документов в зависимости от делегированных прав филиалу/структурному подразделению

1. Налоговая накладная выписывается от имени структурного подразделения головной организации

2. Налоговая накладная выписывается от имени головной организации

Примеры, приведенные в статье, моделировались в конфигурации « Бухгалтерия для бюджетных учреждений Украины » (редакция 1.0). Данная методика также актуальна для конфигурации « Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины » (редакция 1.0).

В статье рассмотрены основные примеры заполнения налоговых документов, в случаях если:

• головная организация делегировала право выписки налоговых документов филиалу/структурному подразделению;
• головная организация не делегировала право выписки налоговых документов филиалу/структурному подразделению.

1. Налоговая накладная выписывается от имени структурного подразделения головной организации

В соответствии с п.1 Порядка заполнения налоговой накладной № 957 от 22.09.2014 г. (в редакции приказа № 1129 от 14.11.2014 г., с учетом изменений, внесенных приказом № 13 от 23.01.2015 г.):

«Податкову накладну складає особа, яка зареєстрована як платник податку у контролюючому органі та якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість.

Якщо не зареєстровані платниками податку на додану вартість філії та інші структурні підрозділи платника податку самостійно здійснюють постачання товарів/послуг та проводять розрахунки з постачальниками/споживачами, то зареєстрований платник податку, до складу якого входять такі структурні підрозділи, може делегувати філії або структурному підрозділу право складання податкових накладних. Для цього платник податку повинен кожній філії та структурному підрозділу присвоїти окремий цифровий номер, про що має письмово повідомити контролюючий орган за місцем його реєстрації як платника податку на додану вартість».

В типовых конфигурациях «Бухгалтерия для бюджетных учреждений Украины» (начиная с версии 1.0.47) и «Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины» (начиная с версии 1.0.47) реализована возможность формирования документов «Налоговая накладная», «Приложение 1 к налоговой накладной» и «Приложение 2 к налоговой накладной» от имени филиала/структурного подразделения, которому делегировано такое право. Для этой цели предусмотрена группа реквизитов « Использование в налоговых документах » в справочнике «Организации» на закладке «Регистрация в налоговой инспекции».

Для отражения в форме налоговых документов данных по филиалу/структурному подразделению, необходимо в карточке организации указать «Номер филиала», который будет выводиться в номере налогового документа (через дробь), и «Дополнение к названию организации», которое будет добавлено к наименованию продавца.

В качестве номера филиала можно указывать только числа, от 0001 до 9999 (Рис. 1).

Рисунок 1 – указание данных структурного подразделения, которому делегировано право на выписку налоговых документов

Рисунок 2  налоговая накладная, выписанная от имени структурного подразделения, которому делегировано право на выписку налоговых документов

2. Налоговая накладная выписывается от имени головной организации

В случае если основная организация не делегировала право филиалу/структурному подразделению на выписку налоговой накладной, такие налоговые накладные необходимо выписывать от имени плательщика налога (главного предприятия).

Так, если у структурного подразделения нет права на выписку налоговых документов, в форме документа, в качестве «продавца» должна отобразиться головная организация.

Для отражения данного порядка, реквизиты «Использование в налоговых документах», карточки организации на закладке «Регистрация в налоговой инспекции», нужно оставить незаполненными (Рис. 3).

Рисунок 3  закладка «Регистрация в налоговой инспекции» карточки «Организации»

Налоговая накладная, выписанная от имени головной организации, в случае если обособленному подразделению не делегировано право на выписку налоговых документов, представлена на рисунке 4.

Рисунок 4  налоговая накладная, выписанная от имени головной организации

Нас находят: 39251