Изменения в учете зарплаты и взносов на ФОТ
В новой форме отчета "Декларации о прибыли" (утверждена приказом ГНАУ №114 от 25.03.2011) затраты на оплату труда и взносы, имеющие разный характер затрат (прямые производственные, общепроизводственные, административные и т.д.), попадают в разные приложения в декларации. Соответственно они должны отражаться по разным статьям затрат, т.к. к статье затрат жестко привязана "Статья декларации".Налоговые назначения
В новой форме отчета «Декларации о прибыли» (утверждена приказом ГНАУ №114 от 25.03.2011) затраты на оплату труда и взносы, имеющие разный характер затрат (прямые производственные, общепроизводственные, административные и т.д.), попадают в разные приложения в декларации. Соответственно они должны отражаться по разным статьям затрат, т.к. к статье затрат жестко привязана «Статья декларации».
Статья затрат для начислений указывается в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» (меню «Зарплата» - «Способы отражения зарплаты в учете»).
Статья затрат для взносов ФОТ указывается в регистре сведений «Отражение взносов на ФОТ в регл. учете» (меню «Зарплата»).
Определение способа отражения взноса на ФОТ осуществляется по счету затрат начисления (напомним, что в редакции 1.1 конфигурации «Бухгалтерия для Украины» взаимосвязь определялась статье затрат, а в редакции 1.1 конфигурации «Управление торговым предприятием для Украины» и конфигурации «Управление производственным предприятием для Украины» до релиза 1.3.9 – по характеру затрат). Справочник и регистр сведений можно заполнить автоматически при начальном заполнении статей затрат при обновлении на редакцию
Налоговые назначения
При отражении зарплаты в учете требуется определить только налоговые назначения группы «Доходов и затрат» (см. подробнее классификацию в статье «Реализация учета налога на прибыль в соответствии с главой 3 Налогового кодекса Украины в типовых конфигурациях»). Зарплата и взносы не облагаются НДС и соответственно, определять налоговое назначение из группы «Активов и взаиморасчетов по НДС», даже если заработная плата относится на 23-й счет не имеет смысла.
В типовых конфигурациях «Бухгалтерия для Украины» (редакция 1.2) и «Управление торговым предприятием для Украины» (редакция 1.2) налоговое назначение затрат определяется при проведении документа «Начисление зарплаты сотрудникам организации» в зависимости от используемого счета затрат по следующему алгоритму:
- для счетов 9-го класса - из «Способа отражения зарплаты в регламентированном учете» начисления;
- для счетов 231-233 - из номенклатурной группы;
- для счетов 15*2, 235 - из элемента справочника «Объекты строительства»;
- для счетов 200, 280, 39 - указывается пустое налоговое назначение.
Таким образом заполнять налоговое назначение в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» требуется только для счетов 9-го класса.
В конфигурации «Управление производственным предприятием для Украины» налоговое назначение всегда определяется из справочника «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» для любого счета затрат.
