Зміни в обліку зарплати та внесків на ФОП
У новій формі звіту "Декларації про прибуток" (затверджена наказом ДПАУ №114 від 25.03.2011) витрати на оплату праці та внески, що мають різний характер витрат (прямі виробничі, загальновиробничі, адміністративні тощо), потрапляють до різних додатків у декларації. Відповідно вони мають відображатися за різними статтями витрат, оскільки до статті витрат жорстко прив'язана "Стаття декларації".Податкові призначення
У новій формі звіту «Декларації про прибуток» (затверджена наказом ДПАУ №114 від 25.03.2011) витрати на оплату праці та внески, що мають різний характер витрат (прямі виробничі, загальновиробничі, адміністративні тощо), потрапляють до різних додатків у декларації. Відповідно вони мають відображатися за різними статтями витрат, оскільки до статті витрат жорстко прив'язана «Стаття декларації».
Стаття витрат для нарахувань зазначається в довіднику «Способи відображення зарплати в регламентованому обліку» (меню «Зарплата» - «Способи відображення зарплати в обліку»).
Стаття витрат для внесків ФОП зазначається в регістрі відомостей «Відображення внесків на ФОП у регл. обліку» (меню «Зарплата»).
Визначення способу відображення внеску на ФОП здійснюється за рахунком витрат нарахування (нагадаємо, що в редакції 1.1 конфігурації «Бухгалтерія для України» взаємозв'язок визначався статтею витрат, а в редакції 1.1 конфігурації «Управління торговельним підприємством для України» та конфігурації «Управління виробничим підприємством для України» до релізу 1.3.9 – за характером витрат). Довідник і регістр відомостей можна заповнити автоматично під час початкового заповнення статей витрат при оновленні до редакції
Податкові призначення
Під час відображення зарплати в обліку потрібно визначити лише податкові призначення групи «Доходів і витрат» (див. докладніше класифікацію в статті «Реалізація обліку податку на прибуток відповідно до глави 3 Податкового кодексу України в типових конфігураціях»). Зарплата та внески не обкладаються ПДВ і відповідно визначати податкове призначення з групи «Активів і взаєморозрахунків з ПДВ», навіть якщо заробітна плата відноситься на 23-й рахунок, немає сенсу.
У типових конфігураціях «Бухгалтерія для України» (редакція 1.2) та «Управління торговельним підприємством для України» (редакція 1.2) податкове призначення витрат визначається під час проведення документа «Нарахування зарплати співробітникам організації» залежно від використовуваного рахунку витрат за таким алгоритмом:
- для рахунків 9-го класу - зі «Способу відображення зарплати в регламентованому обліку» нарахування;
- для рахунків 231-233 - з номенклатурної групи;
- для рахунків 15*2, 235 - з елемента довідника «Об'єкти будівництва»;
- для рахунків 200, 280, 39 - зазначається порожнє податкове призначення.
Таким чином заповнювати податкове призначення в довіднику «Способи відображення зарплати в регламентованому обліку» потрібно лише для рахунків 9-го класу.
У конфігурації «Управління виробничим підприємством для України» податкове призначення завжди визначається з довідника «Способи відображення зарплати в регламентованому обліку» для будь-якого рахунку витрат.
