Методика отражения в учете депонированной заработной платы

Пример смоделирован в конфигурации «Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины», редакция 1.0.

Для отражения депонирования неполученной заработной платы следует:

1. Создать документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Очередная выплата», путем указания в реквизите «Выплаченность» значения «Задепонировано». Данное значение можно установить автоматически для всех работников при помощи кнопки «Заменить отметку на...» (Рис. 1). В шапке документа нужно указать счет депонентов 671.

Рисунок 1 – документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаченности «Задепонировано»

2. Оформить платежные документы для отражения перечисления неполученной заработной платы на расчеты с депонентами.

Для перечисления заработной платы на счет расчетов с депонентами через кассу, оформляется документ «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Перечислено на депонент» (Рис. 2). Для перечисления заработной платы на счет расчетов с депонентами через банк оформляется документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечислено на депонент».

Рисунок 2 – документ «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Перечислено на депонент»

При проведении, документ автоматически сформирует проводку по списанию сумм заработной платы со счета 661 «Расчеты по заработной плате» в кредит счета 671 «Расчеты с депонентами» (Рис. 3).

Рисунок 3 – результат проведения документа «Расходный кассовый ордер»

Для отражения выплаты депонированной заработной платы следует:

1. Создать документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Депоненты». Данный документ фиксирует выплачиваемые каждому сотруднику суммы и обеспечивает печать необходимых форм (Рис. 4).

Рисунок 4 - документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Депоненты»

2. Оформить платежные документы для отражения выплаты депонированной зарплаты работникам.

Для отражения выплаты депонированной зарплаты через кассу, оформляется документ «Расходный кассовый ордер» с видом выплаты «Выплата депонентов». Для перечисления депонированной зарплаты в банк (на карточки сотрудников) оформляется документ «Платежное поручение исходящее» с видом выплаты «Выплата депонентов».

Данные документы могут быть сформированы либо вручную, либо по кнопке «Перейти» можно воспользоваться обработками «Формирование платежных документов на выплату зарплаты» и «Выплата зарплаты расходными ордерами» (Рис. 5).

Рисунок 5 – формирование документа «Расходный кассовый ордер» с использованием обработки «Выплата зарплаты расходными ордерами»

Рисунок 6 – результат проведения документа «Расходный кассовый ордер»

Если депонированная зарплата не востребуется работником в течение длительного времени, то по истечении срока исковой давности такая задолженность подлежит списанию со счетов бухгалтерского учета.

Согласно ст. 257 ГК общая исковая давность равна трем годам. Она может быть увеличена по соглашению сторон, но не подлежит сокращению (ст. 259 ГК).

Списание неполученных депонированных задолженностей с истекшим сроком исковой давности в доходы организации осуществляется с помощью документа «Списание депонентов в доходы организации» (Рис. 7).

Рисунок 7 – документ «Списание депонентов в доходы организаций»

Документ может быть введен на основании документа «Зарплата к выплате организаций». Табличная часть формы документа может быть автоматически заполнена данными по всем невыплаченным депонентам с помощью кнопки «Заполнить».