На основании каких документов заполняется строка 4 отчета "Декларация по НДС"?
В <b><i>строке 4 "Нараховано податкових зобов'язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Кодексу за операціями, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%"</i></b> ображаються начисленные налоговые обязательства в соответствии с нормами п.198.5 НКУ (так называемые "условные поставки") и согласно п.199.1 НКУ (в случае одновременного осуществления как облагаемых, так и необлагаемых операций).
В строке 4 "Нараховано податкових зобов'язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Кодексу за операціями, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%" ображаються начисленные налоговые обязательства в соответствии с нормами п.198.5 НКУ (так называемые "условные поставки") и согласно п.199.1 НКУ (в случае одновременного осуществления как облагаемых, так и необлагаемых операций).
В конфигурации данные налоговые обязательства отражаются документом "Налоговая накладная" с видом операции "Условная продажа":
- по ставке 20% отражаются в строке "4.1" отчета "Декларация по НДС";
- по ставке 7% отражаются в строке "4.2" отчета "Декларация по НДС".
Более подробно с порядком оформления операций условных продаж можно ознакомиться в статьях:
- "Методика формирования сводной налоговой накладной";
- "Порядок отражения операции условной продажи";
- "Приобретение товаров (услуг) для использования в необлагаемых операциях";
- "Порядок распределения пропорционального НДС".
