На підставі яких документів заповнюється рядок 4 звіту "Декларація з ПДВ"?

У <b><i>рядку 4 "Нараховано податкових зобов'язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Кодексу за операціями, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%"</i></b> відображаються нараховані податкові зобов'язання відповідно до норм п. 198.5 ПКУ (так звані "умовні поставки") та згідно з п. 199.1 ПКУ (у разі одночасного здійснення як оподатковуваних, так і неоподатковуваних операцій).

У рядку 4 "Нараховано податкових зобов'язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Кодексу за операціями, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%" відображаються нараховані податкові зобов'язання відповідно до норм п. 198.5 ПКУ (так звані "умовні поставки") та згідно з п. 199.1 ПКУ (у разі одночасного здійснення як оподатковуваних, так і неоподатковуваних операцій).

У конфігурації ці податкові зобов'язання відображаються документом "Податкова накладна" з видом операції "Умовний продаж":

за ставкою 20% відображаються у рядку "4.1" звіту "Декларація з ПДВ";
за ставкою 7% відображаються у рядку "4.2" звіту "Декларація з ПДВ".

Докладніше з порядком оформлення операцій умовних продажів можна ознайомитися у статтях:

"Методика формування зведеної податкової накладної";
"Порядок відображення операції умовного продажу";
"Придбання товарів (послуг) для використання у неоподатковуваних операціях";
"Порядок розподілу пропорційного ПДВ".

Продовжити читання

Матеріали за близькими темами

Усі публікації

Матеріал 26.07.2017

Чому не формуються податкові накладні за роздрібними операціями, якщо документи, що підтверджують продажі, оформлені?

Зазначена проблема можлива у разі, якщо документів "Податкова накладна" виписано на більшу суму, ніж підтвердних документів. Це пов’язано з тим, що під час формування податкової накладної за роздрібними операціями за допомогою обробки "Формування податкових накладних за роздрібною торгівлею" аналізуються всі залишки непідтвердженого ПДВ за роздрібними продажами на зазначену у формі обробки дату, незалежно від того, з якої дати ці залишки виникли. Закривальні записи також формуються цією датою. Тому під час використання обробки рекомендується дотримуватися правильної хронології дій. Тобто, якщо податкові накладні потрібно формувати за кожен день певного періоду, то починати формування потрібно з початку періоду, рухаючись за хронологією до кінця періоду.

Читати

Матеріал 05.05.2017

На підставі яких документів заповнюється рядок 10.3 звіту "Декларація з ПДВ"?

У рядку 10.3 "Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість" звіту "Декларація з ПДВ" відображаються операції, здійснені за нульовою ставкою (ст.195 ПКУ), пільгові (ст.197 ПКУ) та необ'єктні операції (ст.196 ПКУ).

Читати

Матеріал 26.09.2013

Чому при формуванні документа "Податкова накладна" з операцією "Операції, що не є об'єктом оподаткування" неможливо отримати друковану форму?

За операціями, що не є об'єктом оподаткування (ст. 196 ПКУ) наприклад, операція продажу акцій) не виникають податкові зобов'язання і відповідно, не виписуються податкові накладні (як паперовий документ, що потребує обліку та реєстрації).

Читати