Удержание комиссионного вознаграждения: учет у комитента
В учете у комитента для отображения задолженности за посреднические услуги комиссионера и выручки от реализации комиссионных товаров существует документ Отчет комиссионера о продажах. Этот документ не только отображает факт реализации комиссионных товаров (отражает выручку, относит себестоимость товаров на расходы), но и фиксирует выполнение посреднических услуг комиссионером (формирует задолженность перед комиссионером).
Удержание комиссионного вознаграждения из выручки от реализации товаров
Погашение задолженности за комиссионное вознаграждение за счет выданных комиссионеру авансов
Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации «Бухгалтерия для Украины», редакция 1.1
Для отражения выручки от реализации комиссионных товаров и задолженности за посреднические услуги комиссионера в учете у комитента используется документ «Отчет комиссионера о продажах». Этот документ одновременно отражает факт реализации комиссионных товаров (относит себестоимость товаров на расходы, отражает выручку) и фиксирует поступление посреднических услуг комиссионера (формирует задолженность перед комиссионером).
Для документа «Отчет комиссионера о продажах» можно использовать два способа погашения задолженности по комиссионному вознаграждению:
- погасить за счет выданных комиссионеру авансов;
- погасить за счет выручки от реализации товаров.
Выбор способа осуществляется путем установки (сброса) флага «Удержать комиссионное вознаграждение» в шапке документа.
Удержание комиссионного вознаграждения из выручки от реализации товаров
Удержание комиссионного вознаграждения из выручки от реализации товаров производится, если в документе установлен флаг «Удержать комиссионное вознаграждение». В этом случае счет учета авансов по выданным авансам устанавливается равным счету учету расчетов за товары.
При этом сначала отражается задолженность комиссионера за реализованные товары, с погашением полученных авансов.
Затем при проведении документа производится зачет взаимных требований. Погашение задолженности за комиссионное вознаграждение (со счета учета расчетов за товары) производится в сумме, не превышающей выручку от реализации товаров, не полученную от комиссионера с учетом выручки текущего документа (кредитовый остаток на счете учета расчетов за товары после отражения выручки за товары).
Погашение задолженности за комиссионное вознаграждение за счет выданных комиссионеру авансов
Погашение задолженности за комиссионное вознаграждение производится за счет выданных комиссионеру авансов, если в документе сброшен флаг «Удержать комиссионное вознаграждение». При проведении документа проверяется наличие авансов на счете учета расчетов по авансам выданным.
Задолженность комиссионера за реализованные товары погашается только за счет полученных авансов, обнаруженных на счете учета расчетов по авансам полученным.
