Утримання комісійної винагороди: облік у комітента
В обліку у комітента для відображення заборгованості за посередницькі послуги комісіонера та виручки від реалізації комісійних товарів існує документ Звіт комісіонера про продажі. Цей документ не лише відображає факт реалізації комісійних товарів (відображає виручку, відносить собівартість товарів на витрати), а й фіксує виконання посередницьких послуг комісіонером (формує заборгованість перед комісіонером).
Утримання комісійної винагороди з виручки від реалізації товарів
Погашення заборгованості за комісійну винагороду за рахунок виданих комісіонеру авансів
Наведені в методиках рекомендації моделювалися в конфігурації «Бухгалтерія для України», редакція 1.1
Для відображення виручки від реалізації комісійних товарів і заборгованості за посередницькі послуги комісіонера в обліку у комітента використовується документ «Звіт комісіонера про продажі». Цей документ одночасно відображає факт реалізації комісійних товарів (відносить собівартість товарів на витрати, відображає виручку) і фіксує надходження посередницьких послуг комісіонера (формує заборгованість перед комісіонером).
Для документа «Звіт комісіонера про продажі» можна використовувати два способи погашення заборгованості за комісійною винагородою:
- погасити за рахунок виданих комісіонеру авансів;
- погасити за рахунок виручки від реалізації товарів.
Вибір способу здійснюється шляхом встановлення (скидання) прапорця «Утримати комісійну винагороду» у шапці документа.
Утримання комісійної винагороди з виручки від реалізації товарів
Утримання комісійної винагороди з виручки від реалізації товарів здійснюється, якщо в документі встановлено прапорець «Утримати комісійну винагороду». У цьому випадку рахунок обліку авансів за виданими авансами встановлюється рівним рахунку обліку розрахунків за товари.
При цьому спочатку відображається заборгованість комісіонера за реалізовані товари з погашенням отриманих авансів.
Потім під час проведення документа здійснюється залік взаємних вимог. Погашення заборгованості за комісійну винагороду (з рахунку обліку розрахунків за товари) здійснюється в сумі, що не перевищує виручку від реалізації товарів, не отриману від комісіонера з урахуванням виручки поточного документа (кредитовий залишок на рахунку обліку розрахунків за товари після відображення виручки за товари).
Погашення заборгованості за комісійну винагороду за рахунок виданих комісіонеру авансів
Погашення заборгованості за комісійну винагороду здійснюється за рахунок виданих комісіонеру авансів, якщо в документі скинуто прапорець «Утримати комісійну винагороду». Під час проведення документа перевіряється наявність авансів на рахунку обліку розрахунків за виданими авансами.
Заборгованість комісіонера за реалізовані товари погашається лише за рахунок отриманих авансів, виявлених на рахунку обліку розрахунків за отриманими авансами.
