Приклад заповнення звіту "Декларація з ПДВ", у разі від'ємної різниці
У статті розглянуто на умовному прикладі ситуацію відображення в конфігурації випадків, коли сума податкового кредиту перевищує податкові зобов'язання.
Навчальний центр "Стимул" пропонує:
Порядок заповнення звіту «Декларація з ПДВ» регулюється наказом ДПА України №41 "Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість" .
Розглянемо на умовному прикладі, як таку ситуацію (коли сума податкового кредиту перевищила податкові зобов'язання) відобразити в конфігурації.
У попередньому місяці (жовтень 2011 року) така сума потрапила до рядків 19 і 20.2 «Декларації з ПДВ»
Рисунок 1 – фрагмент звіту «Декларація з ПДВ» за жовтень 2011 року
У поточному місяці (листопад 2011 року) ця ж сума спочатку відобразиться в рядках 21, 21.1 і 22 «Декларації з ПДВ» і потрапить до графи 3 Додатка №2 до Декларації та рядка 1 Додатка №3. Також припустимо, що в поточному місяці у нас знову склалася ситуація, коли податковий кредит перевищує податкові зобов'язання.
Рисунок 2 – фрагмент звіту «Декларація з ПДВ» за листопад 2011 року
Рисунок 3 – фрагмент Додатка №2 до звіту «Декларація з ПДВ» за листопад 2011 року
Рисунок 4 – фрагмент Додатка №3 до звіту «Декларація з ПДВ» за листопад 2011 року
Після цього користувач самостійно зазначає в графі 4 Додатка №2 ту частину ПДВ, яка фактично оплачена покупцем товару та визначена нормами частини а) п.200.4 ПКУ. Припустимо, що в нашому випадку ця сума становить 7500 гривень. Дивимося, як внесена сума вплинула на подальший розрахунок звіту.
Рисунок 5 – фрагмент Додатка №2 до звіту «Декларація з ПДВ» після внесення суми
Рисунок 6 – фрагмент Додатка №3 до звіту «Декларація з ПДВ» після внесення суми
Рисунок 7 – фрагмент звіту «Декларація з ПДВ» після внесення суми
Автоматично заповнюється батьківський рядок 23 , при цьому його значення переноситься до рядка 23.2. Якщо необхідно внести суму до рядка 23.1 - то сума рядка 23.2 автоматично розраховується як різниця рядків 23 і 23.2. Зворотного розрахунку немає.
Який рядок/рядки потрібно заповнювати (23.1 та/або 23.2) - платник приймає рішення самостійно (п. 200.6. ПКУ).
Рисунок 8 – фрагмент звіту «Декларація з ПДВ» після зміни рядка 23.1 користувачем
Рисунок 9 – фрагмент Додатка №4 до звіту після внесення суми до рядка 23.1
У наступному звітному періоді (грудень 2011року) залишок від'ємного значення, який включається до складу податкового кредиту (рядок 24 поточного звіту) переноситься до рядка 21.2.
Рисунок 10 – фрагмент звіту «Декларація з ПДВ» за грудень 2011 року
