Ключові зміни податкової системи
Зростання вимог до звітності та контролю
Нові виклики й перспективи для бухгалтерів
Ключові зміни податкової системи
У 2024 році українське податкове законодавство знову зазнало суттєвих змін, що позначилися на всіх аспектах роботи бухгалтерів і фінансових фахівців. Головна мета нововведень — посилити фінансову дисципліну в умовах воєнного часу та забезпечити надходження коштів до бюджету. Тому бухгалтерам доводиться не лише тримати руку на пульсі, а й враховувати нюанси нових вимог під час розрахунків і звітності.
Насамперед змінилася ставка військового збору для фізичних осіб — із грудня 2024 року вона зросла з 1,5% до 5%. Для фізичних осіб-підприємців (ФОП) першої та другої груп запроваджено фіксований збір — 10% від мінімальної зарплати (800 грн/міс), а для третьої групи він становить 1% від доходу. Усе це вимагає від фахівців з обліку детального перегляду розрахунків і платежів.
Низка серйозних змін торкнулася й оподаткування фінансових установ. Для банків установлено рекордно високу ставку податку на прибуток — 50% (для інших фінансових організацій — 25%), крім того, банкам тимчасово (на 2024 рік) заборонено враховувати збитки минулих років. Бухгалтерам цих організацій знадобиться ретельно планувати свої податкові зобов’язання, щоб уникнути прорахунків під час складання звітності.
Розширено коло авансових платежів. Із нового року (2025) на юридичних і фізичних осіб, які займаються роздрібною торгівлею пальним та обміном валюти, поширюється обов’язок зі сплати авансових внесків із податку на прибуток. Таким організаціям та їхнім бухгалтерам потрібно буде запровадити відповідні коригування у свою фінансову практику.
Зростання вимог до звітності та контролю
Із січня 2025 року всі роботодавці зобов’язуються щомісяця подавати звіти щодо податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), військового збору та ЄСВ. Частота й обсяг звітності зростають, а разом із ними — і відповідальність бухгалтера, якому тепер потрібно працювати ще уважніше та швидше.
Не залишилися без уваги й компанії, пов’язані з виробництвом та реалізацією вина: з 2024 року тут підвищилися мінімальні роздрібні ціни, а разом із ними змінився і порядок розрахунків рентної плати. Коректне відображення цих змін в обліковій політиці вкрай важливе для уникнення штрафів і санкцій.
Із серпня 2024 року до Податкового кодексу внесено нові положення: тепер платники податків із високою дисципліною отримують переваги, серед яких — мораторій на документальні перевірки. Для всіх інших кількість ревізій може збільшитися, тому особливого значення набуває бездоганне дотримання всіх податкових норм.
Із січня 2025 року повертається обов’язок зі сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) для всіх ФОП. Мінімальний внесок тепер становить 1 760 грн на місяць (22% від «мінімалки»). Водночас пенсіонери, особи з інвалідністю та ФОП, працевлаштовані за наймом зі сплаченим за них ЄСВ, зберігають пільги. Бухгалтерам доведеться уважно стежити за змінами та коректно розраховувати суми зобов’язань.
Варіювання лімітів доходів для всіх груп єдиного податку також пов’язане зі зростанням мінімальної зарплати: тепер перша група може заробляти до 1 336 000 грн, друга — до 6 672 000 грн, третя — до 9 336 000 грн. Вищі ліміти — це нові можливості для ФОП, але й нові складнощі для бухгалтерів, яким важливо точно відстежувати відповідність підприємства встановленим критеріям.
Нові виклики й перспективи для бухгалтерів
Із жовтня 2023 року значно збільшено штрафи за незастосування РРО/ПРРО (реєстраторів розрахункових операцій): 100% від вартості товару за перше порушення та 150% — за повторне. Ця зміна зберігається у 2024 році, і бухгалтер зобов’язаний приділяти максимум уваги правильності розрахунків і використанню відповідних касових апаратів.
Для організацій із високою податковою дисципліною запроваджується новий інститут — закріплення комплаєнс-менеджерів. Це фахівці, через яких можна оперативно взаємодіяти з податковими органами дистанційно, зокрема за допомогою відеозв’язку. Таке нововведення здатне спростити частину комунікацій, але вимагає від бухгалтера готовності до переходу на сучасні форми взаємодії.
Загалом майбутні та вже чинні зміни ускладнили роботу бухгалтера, збільшили обсяг документів і підвищили штрафні ризики. Однак своєчасне відстеження змін, упровадження сучасних методів обліку, а також активна перепідготовка фахівців допоможуть уникнути непотрібних втрат і знизити фінансові ризики для бізнесу. Сьогодні на бухгалтері лежить не лише відповідальність за правильність і своєчасність документообігу, а й постійна необхідність бути в курсі всіх новацій законодавства.
