Вибір системи оподаткування в Україні: загальна чи спрощена?

Загальна система оподаткування

Спрощена система оподаткування

Зміни в оподаткуванні у 2024 році

Під час вибору системи оподаткування в Україні підприємці стикаються з двома основними варіантами: загальною та спрощеною системами. Кожна з них має свої особливості, переваги й обмеження, які необхідно враховувати під час ухвалення рішення.

Загальна система оподаткування

Загальна система оподаткування застосовується як для фізичних осіб-підприємців (ФОП), так і для юридичних осіб (ТОВ). Основні характеристики цієї системи включають:

• Податок на прибуток: для юридичних осіб ставка становить 18% від прибутку.
• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): для ФОП ставка також становить 18% від чистого доходу.
• Військовий збір: додатково сплачується 1,5% від доходу.
• Податок на додану вартість (ПДВ): стандартна ставка — 20%.
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): для ФОП становить 22% від чистого доходу, але не менше мінімального страхового внеску.

Переваги загальної системи включають відсутність обмежень щодо обсягу виручки та кількості найманих працівників. Однак вона потребує ведення детального бухгалтерського обліку та регулярної звітності, що може бути обтяжливим для малого бізнесу.

Спрощена система оподаткування

Спрощена система призначена для малого та середнього бізнесу й характеризується простішими правилами обліку та звітності. У 2024 році в Україні діють такі групи платників єдиного податку:

• Перша група: для ФОП, які займаються роздрібною торгівлею або надають побутові послуги населенню. Максимальний річний дохід — 1 185 700 грн. Ставка податку становить до 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб.
• Друга група: для ФОП, які надають послуги платникам єдиного податку та/або населенню, а також займаються виробництвом та/або продажем товарів. Максимальний річний дохід — 5 921 400 грн. Ставка податку — до 20% від мінімальної заробітної плати.
• Третя група: для ФОП і юридичних осіб із максимальним річним доходом до 8 285 700 грн. Ставка податку становить 3% від доходу для платників ПДВ і 5% для неплатників ПДВ.

Переваги спрощеної системи включають зниження податкового навантаження та спрощення обліку. Однак існують обмеження щодо видів діяльності та обсягу доходу. Наприклад, деякі види діяльності, такі як обмін валют або проведення азартних ігор, не можуть використовувати спрощену систему.

Зміни в оподаткуванні у 2024 році

Згідно з Національною стратегією доходів, ухваленою урядом України, планується реформування спрощеної системи оподаткування. Основні зміни включають:

• Об’єднання другої та третьої груп для ФОП в одну із запровадженням диференційованої шкали ставок від 3% до 17% залежно від виду діяльності.
• Поступове підвищення ставки єдиного податку для юридичних осіб на третій групі до 18% із подальшою забороною на використання спрощеної системи.
• Обов’язкове використання касових апаратів і ведення обліку походження товарів для всіх платників єдиного податку.

Ці зміни спрямовані на зменшення зловживань і наближення податкової системи України до європейських стандартів.

Під час вибору системи оподаткування важливо враховувати специфіку вашого бізнесу, обсяг доходів, кількість найманих працівників і заплановані зміни в законодавстві. Рекомендується проконсультуватися з податковим фахівцем для ухвалення оптимального рішення.