Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление производственным…Бухгалтерский учет

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Бухгалтерский учет

Оглавление

Отражение операций по договору поручительства у кредитора

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2) и « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.3).

Согласно ст. 553 «Договор поручительства», Гражданского кодекса Украины от 16.01.2003 № 435-IV, поручитель поручается перед кредитором должника за исполнение им своего обязательства. При этом поручитель отвечает перед кредитором за нарушение обязательства должником.

Таким образом, возникают хозяйственные операции по договору поручительства, которые необходимо отразить в программе. В данной статье, на примере рассмотрен порядок отражения отгрузки товара должнику при подписании договора поручительства с последующей оплатой от поручителя.

ПРИМЕР

Организацией ООО «Добро» заключен договор купли-продажи товаров с ООО «Интервест», на сумму 72000 грн., с предельным сроком оплаты через 30 дней с даты оприходования товаров .

Одновременно заключен договор поручительства с ООО «Визио», которое гарантировало основному кредитору - организации ООО «Добро», получение оплаты в указанные сроки.

Покупатель - ООО «Интервест» не выполнил свои обязательства, поэтому, поручитель произвел расчет с продавцом товаров денежными средствами.

1. Обязательным аналитическим разрезом учета взаиморасчетов в конфигурации является учет по договорам. В рассматриваемой хозяйственной ситуации никаких особенностей заполнения договора (как с должником, так и с поручителем) нет.

В примере использовались договора с контрагентами ООО «Интервест» и ООО «Визио», с ведением взаиморасчетов по договору в целом . Флаг «Сложный налоговый учет» не установлен.

2. Отображаем факт реализации товаров контрагенту ООО «Интервест» при помощи документа « Реализация товаров и услуг » (см. Рис.2.1).

_1 Реализация товаров и услуг: Продажа, комиссия. Проведен _ П X Операция-' Цены и валюта... Действия-' >] [. '! 'ЛДкт Советы 1У Номер: ДО 000000030 от: 01.11.2011 09:00:00 Организация: Добро . .. О. Склад: Г оловний склад . ..а Контрагент: Ингервест Д
Рис.2.1. Заполнение документа «Реализация товаров и услуг»

Проводки, сформированные при проведении документа , представлены на рисунке 2.2.

сБ Результат проведения документа Реализация товаров и услуг ДООООООООЗО от 01.11.2011 09:00:00 _ П X Действия Ў Настройка... Дкт Бухгалтерский учет Продажи налоговый учет Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж Действия Ў Счет Дт Субконто Дт Количе... Нало
Рис.2.2. Проводки документа «Реализация товаров и услуг»

На основании документа реализации , отражаем факт выписки налоговой накладной контрагенту ООО «Интервест» (см. Рис.2.3).

_ Налоговая накладная: Операции, облагаемые НДС. Проведен _ П х Операция- Цены и валюта... Действия- ЩI Lt К 'A'r Дкт ' 'г S Советы Номер: ДО 00000000058 от: 01.11.2011 09:01:00 Включена в Единый реестр налоговых наклааных Организация: Добро . .. Q Подле
Рис.2.3. Заполнение документа «Налоговая накладная»

Документ формирует проводки представленные на рисунке 2.4.

сБ Результат проведения документа Налоговая накладная Д000000000058 от 01.11.2011 09:01:00 _ П X Действия Ў Настройка... Дкт Бухгалтерский учет Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж НДС налоговые обязательства Действия Ў Счет Дт Субконто Дт Количе... Нало
Рис.2.4. Проводки документа «Налоговая накладная»

3. По истечению срока оплаты должник не в состоянии погасить задолженность и продавец товаров (ООО «Добро») направляет уведомление поручителю (ООО «Визио»), об уплате долга по договору.

Для отображения в учете перерегистрации задолженности с одного контрагента на другого используется документ «Корректировка долга» с видом операции « Перенос задолженности ».

Особенностью документа, является наличие флага «Не переносить НО (НК)».

ВАЖНО!

Флаг «Не переносить НО (НК)», предназначен не для переноса налогового кредита или налоговых обязательств, а является индикатором того, от кого будут предоставлены, или на кого будут выписаны налоговые документы.

В нашем случае, если флаг установлен, то налоговые документы будут выписаны на первоначального должника.

Если флаг не установлен, то налоговые документы будут выписаны на нового должника (поручителя).

Рассмотрим ситуацию по переносу задолженности, как без флага, так и с включенным флагом «Не переносить НО (НК)».

3.1 Флаг «Не переносить НО (НК)» не установлен.

Отражаем факт переноса задолженности с должника - ООО «Интервест» на поручителя - ООО «Визио», при помощи документа «Корректировка долга», с видом операции «Перенос задолженности». Поскольку корректируется дебиторская задолженность , то заполняется соответствующая закладка, флаг «Не переносить НО (НК)» не установлен (см. Рис.3.1).

_I Корректировка долга: Перенос задолженности. Проведен х _ П X Операция Ў Действия Ў Тг 14 й Ц И! Дкт Ш I 9 4 Советы •С Номер: Организация: Контрагент Валюта: ДО 000000008 от: 05.12.2011 09:00:00 1 Тип контрагента: Покупатель Не переносить НО НК Добро
Рис.3.1. Заполнение документа «Корректировка долга» с видом операции «Перенос задолженности», без флага «Не переносить НО (НК)»

На закладке «Счета учета» в реквизитах «Счет переноса дебиторской задолженности» и «Счет переноса кредиторской задолженности» содержится адрес переброски задолженности (см. Рис.3.2).

_I Корректировка долга: Перенос задолженности. Проведен х _ X Операция - Действия - Тг L4 Ш й I В S! Дкт Ш! Э 4 Советы LiJ Номер: Организация: Контрагент Валюта: ДО 000000008 от: 05.12.2011 09:00:00 1 Тип контрагента: Покупатель Ў Не переносить НО НК До
Рис.3.2. Заполнение закладки «Счета учета» документа «Корректировка долга»

Документ «Корректировка долга» при переносе задолженности формирует проводки по переброске всей суммы задолженности с должника (ООО «Интервест»), на поручителя (ООО «Визио»), а также сторнирует сумму неподтвержденных налоговых обязательств по должнику (см. Рис.3.3).

еБ Результат проведения документа Корректировка долга Д0000000008 от 05.12.2011 09:00:00 _ П X Действия Ў Настройка... Дкт Бухгалтерский учет Продажи налоговый учет Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж Действия Ў Счет Дт Субконто Дт Количе... Налог, на..
Рис.3.3. Проводки сформированные документом ««Корректировка долга», без флага «Не переносить НО (НК)»

Поскольку флаг «Не переносить НО (НК)» не установлен, налоговые накладные должны быть оформлены на нового контрагента – поручителя, который произведет оплату по договору.

Отображаем факт выписки налоговой накладной на поручителя ООО «Визио» (см. Рис.3.4).

_I Налоговая накладная: Операции, облагаемые НДС. Проведен _ П X Операция- Цены и валюта... Действия- Щ > [. Дкт Тг > Советы 2 Номер: ДО 00000000059 от: 05.12.2011 10:23:18 Организация: Добро Включена в Единый реестр налоговых наклааных . .. О, Подлежи
Рис.3.4. Заполнение документа «Налоговая накладная»

Выписанная налоговая накладная , на поручителя ООО «Визио», при проведении сформирует проводки на сумму налоговых обязательств (см. Рис.3.5).

сБ Результат проведения документа Налоговая накладная Д000000000059 от 05.12.2011 10:23:18 _ П X Действия Ў Настройка... Дкт Бухгалтерский учет Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж НДС налоговые обязательства Действия Ў Счет Дт Субконто Дт Колич... Налог
Рис.3.5. Проводки документа «Налоговая накладная»

Отображаем факт оплаты за товары от поручителя (см. Рис.3.6).

_1 Платежное поручение входящее: Оплата от покупателя. Проведен _ X Операция- Действия- _ 1 і - Список д т Тг > Советы 2 Рег. номер: Счет учета: Вх. номер: Организация: Плательщик: ДО 000000028 от: 07.12.2011 09:00:00 g 00 плачено: 07.12.2011 10:24:45
Рис.3.6. Заполнение документа «Платежное поручение входящее» от поручителя ООО «Визио»

При проведении платежки, можно увидеть, что закроется задолженность поручителя ООО «Визио», по 361 счету, сформированная документом «Корректировка долга» (см. Рис. 3.7).

еБ Результат проведения документа Платежное поручение входящее Д0000000028 от 07.12.2011 10:24:45 _ П X Действия Ў Настройка... Дкт Бухгалтерский учет Продажи налоговый учет Действия Ў Счет Дт Субконто Дт Колич... Налог. на... Счет Кт Субконто Кт Количе..
Рис.3.7. Проводки документа «Платежное поручение входящее» от ООО «Визио»

Чтобы закрыть расчеты по субсчету 6432 « Налоговые обязательства неподтвержденные », необходимо зафиксировать изменение стоимостных показателей выписанных покупателю (первоначальному должнику - ООО «Интервест») налоговых накладных.

В типовой конфигурации, для этой цели, предусмотрен документ «Приложение 2 к налоговой накладной», с видом операции «Операции, облагаемые НДС (возврат)» (см. Рис.3.8, Рис. 3.9).

Операция • Цены и валюта. Действия - [_! 7 д.' Номер ДОООООООССОбО IV Советы от: 07.12.2011 10.28 59 ОВк оче ю 6 Единьй реестр налоговых накляйньк ОПодлежит включение в Единый реестр налоговых накладнь Организация: Добро Контрагент Документ расчетов:
Рис.3.8. Заполнения документа «Приложение 2 к налоговой накладной»
сБ Результат проведения документа Приложение 2 к налоговой накладной Д000000000080 от 07.12.2011 1...:59 _ П X Действия -. Настройка... У.' 1 5..І5.9РР. Т.МР5 .. Р і Р Ш ..Р лактированіие„движений документа] Дкт Бухгалтерский учет Ожидаемый и подтвержден
Рис.3.9. Проводки документа «Приложение 2 к налоговой накладной»

Для самоконтроля сформируем отчет « Оборотно-сальдовая ведомость по счету 361» по каждому контрагенту (см. Рис.3.10, Рис.3.11).

[Щг Оборотно-сальдовая ведомость по счету 361 за. 7 грудня 2011 р. Добро _ П X Период: Счет: Р -[07.12.2011 ЩП [збГ Организация: „.I Добро - Печать... п Сохранить как... 2 0,00 > Сформировать отчет Добро Оборотно-сальдовая ведомость по счету 361 за. .. -
Рис.3.10. Отчет «Оборотно - сальдовая ведомость по счету 361» по первоначальному должнику ООО «Интервест»
[Щг Оборотно-сальдовая ведомость по счету 361 за. .. - 7 грудня 2011 р. Добро _ П X Период: Счет: Р -[07.12.2011 НІР [збГ Организация: „.! Добро - > Сформировать отчет Печать..., гп Сохранить как... 2 0,00 Доб о Оборотно-сальдовая ведомость по счету 361 з
Рис.3.11. Отчет «Оборотно - сальдовая ведомость по счету 361» по поручителю ООО «Визио»

Также, следует убедиться, что закрылись расчеты по субсчету 6432 « Налоговые обязательства неподтвержденные». Проверить это можно при помощи отчета «Карточка счета» (см. Рис.3.12 , Рис. 3.13).

[=т Карточка счета 6432 за. .. -11 грудня 2011 р. Добро _ П X Период: Счет: Организация: р-11.12.2011 І У 6432 33 ДобР - > Сформировать отчет 0,00 у Печать... пт. Сохранить как... 2 Добро Карточка счета 6432 за. .. -11 грудня 2011 р. Выводимые данные: Б У
Рис. 3.12. Отчет «Карточка счета 6432» по контрагенту ООО «Интервест»
[=т Карточка счета 6432 за. .. -11 грудня 2011 р. Добро _ П X Период: Счет: Организация: р-11.12.2011 І У 6432 33 ДобР - Печать... Сохранить как... 2 0,00 > Сформировать отчет Добро Карточка счета 6432 за. .. -11 грудня 2011 р. Выводимые данные: Б У данны
Рис. 3.13. Отчет «Карточка счета 6432» по контрагенту ООО «Визио»

3.2 Флаг «Не переносить НО (НК)» установлен.

Отражаем факт переноса задолженности с должника ООО «Интервест» на поручителя ООО «Визио», при помощи документа «Корректировка долга» с видом операции «Перенос задолженности». Заполняем закладку «Дебиторская задолженность», флаг «Не переносить НО (НК)» установлен (см. Рис.3.14).

Корректировка долга: Перенос задолженности Проведен _ П х Операция Действия - Гг Т Советы 7} . 7 Номер: Организация Контрагент Валюта: Д0000000008 от: 05.12.2011 09.00:00 Тип контрагента: Покупатель Не переносить НО НК Добре . ..а Интервест грн Получател
Рис.2.14. Заполнение документа «Корректировка долга» с видом операции «Перенос задолженности», с включенным флагом «Не переносить НО (НК)»
Поскольку флаг «Не переносить НО (НК)» установлен налоговые документы будут выписаны на первоначального должника, и не требуется сторнировка налоговых обязательств по субсчету 6432.

Заполнение закладки «Счета учета» не меняется, а сформированные проводки по переносу задолженности на поручителя предоставлены на рисунке 3.15.

оБ Результат проведения документа Корректировка долга Д0000000008 от 05.12.2011 09:00:00 _ П X Действия Ў 1 Настройка... Дкт Бухгалтерский учет Продажи налоговый учет Действия Ў ХІІ 5 10 ф Количе... Налог, наз... Счет Валюта... Сумма н/у о Вал. су... Ко
Рис.3.15. Проводки сформированные документом ««Корректировка долга», с установленным флагом «Не переносить НО (НК)»

Отображаем факт оплаты за товары от поручителя (см. Рис.3.16).

_1 Платежное поручение входящее: Оплата от покупателя. Проведен _ X Операция- Действия- _ 1 і - Список д т Тг > Советы 2 Рег. номер: Счет учета: Вх. номер: Организация: Плательщик: ДО 000000028 от: 07.12.2011 09:00:00 g 00 плачено: 07.12.2011 10:24:45
Рис.3.16. Заполнение документа «Платежное поручение входящее» от поручителя

При поступлении оплаты закроются взаиморасчеты с поручителем ООО «Визио», сформированные операцией переноса задолженности (см. Рис.3.17).

еБ Результат проведения документа Платежное поручение входящее Д0000000028 от 07.12.2011 10:24:45 _ П X Действия Ў Настройка... Дкт Бухгалтерский учет Продажи налоговый учет Действия Ў Счет Дт Субконто Дт Колич... Налог. на... Счет Кт Субконто Кт Количе..
Рис.3.17. Проводки документа «Платежное поручение входящее» от ООО «Визио»

Для самоконтроля сформируем отчет « Оборотно-сальдовая ведомость по счету 361» по каждому контрагенту (см. Рис.3.18, Рис.3.19).

[Щг Оборотно-сальдовая ведомость по счету 361 за. 7 грудня 2011 р. Добро _ П X Период: Счет: Р -[07.12.2011 ЩП [збГ Организация: „.I Добро - Печать... п Сохранить как... 2 0,00 > Сформировать отчет Добро Оборотно-сальдовая ведомость по счету 361 за. .. -
Рис.3.18. Отчет «Оборотно - сальдовая ведомость по счету 361» по контрагенту ООО «Интервест»
[Щг Оборотно-сальдовая ведомость по счету 361 за. .. - 7 грудня 2011 р. Добро _ П X Период: Счет: Р -[07.12.2011 НІР [збГ Организация: „.! Добро - > Сформировать отчет Печать..., гп Сохранить как... 2 0,00 Доб о Оборотно-сальдовая ведомость по счету 361 з
Рис.3.19. Отчет «Оборотно - сальдовая ведомость по счету 361» по поручителю ООО «Визио»

Также, следует рассмотреть отчет «Карточка счета 6432» » по контрагенту ООО «Интервест». Как видим, взаиморасчеты закрываются (см. Рис. 3.20)

[=т Карточка счета 6432 за. .. -10 грудня 2011 р. Добро Период: Счет: Организация: р-10.12.2011 І У 6432 33 ДобР - > Сформировать отчет Печать... пт] Сохранить как... 2 Д ”' 0_ 0,00 Карточка счета 6432 за. .. -10 грудня 2011 р. ІТП Н астройка [{Ё] И стор
Рис.3.20. Отчет «Карточка счета 6432» по контрагенту ООО «Интервест»

4. Для проведения сверки взаиморасчетов основного кредитора ООО «Добро» с первоначальным должником и поручителем, также, можно воспользоваться документом « Акт сверки взаиморасчетов ».

В шапке документа, при необходимости, можно указать период, за который проводится сверка, выбрать контрагента и договор. На закладке « Счета учета расчетов » в табличной части указывается список счетов бухгалтерского учета, по которым необходимо осуществить сверку.

Нажав на кнопку «Заполнить», на закладке « По данным организации », можно увидеть документы, по которым осуществлялись расчеты с контрагентами , а также суммы расчетов. Таким образом, при проведении сверки можно непосредственно по документу выяснить причины изменения задолженности (см. Рис. 4.1, Рис. 4.2).

_І Акт сверки взаиморасчетов: Проведен _ П X Действия Ў Щ Перейти Ў 2у 3 Советы = Номер: Организация: Добро Контрагент: ДО 000000002 от: 10.12.2011 09:00:00 I За период с по . ..а Ингереест . ..а Договор: Порука Сверка согласована . .. х а Валюта сверки
Рис. 4.1. Заполнение документа «Акт сверки взаиморасчетов» по контрагенту ООО «Интервест»
_1 Акт сверки взаиморасчетов: Проведен _ П X Действия Ў Щ [[у Перейти Ў 3 Соееты Номер: Организация: ДО 000000003 от: 10.12.2011 09:00:00 I За период с по Добро . ..а Контрагент: Визио Договор: Поручительство. .. х с; Валюта сверки: грн. .. Сверка сог
Рис. 4.2. Заполнение документа «Акт сверки взаиморасчетов» по поручителю ООО «Визио»

Нас находят: как провести банковскую гарантию в 1с, учет банковской гарантии в 1с 8 2, реализация товаров и услуг в 1с 8 2, как сформировать корректировку долга перенос задолженности в 1с, какая операция учет банковской гарантии 1с:, оборотно-сальдовая ведомость по 6432, налоговые накладные при переносе долга на другую организацию, утп 1с учет гарантий, Учет договоров поручительства у кредитора в 1с 8 2, учет банковских гарантий в 1с 8 2


Подписка на новости RSS     Добавьте в закладки Google fusion     Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook