Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Зарплата и Управление Персо…Учет налогов и взносов

1С:Предприятие 8.2 /
Зарплата и Управление Персоналом для Украины /
Учет налогов и взносов

Оглавление

Порядок применения понижающего коэффициента при расчете ЕСВ на ФОТ

Общие положения

ПРИМЕР 1

ПРИМЕР 2

 

В статье описан механизм расчета единого социального взноса на фонд оплаты труда, реализованный в типовой конфигурации « Управление торговым предприятием для Украины », редакция 1.2 в связи с вступлением в действие Закона № 77-VIII от 28.12.2014 г. и Закона № 219-VIII от 02.03.15 г.

Общие положения

Начисление ЕСВ на ФОТ может производиться по ставке с учетом понижающего коэффициента. Коэффициент ставки взноса применяется для оплаты больничных листов и отпуска по беременности и родам , а также для оплаты не по основному месту работы. Расчет понижающего коэффициента осуществляется из размера базы начисления ЕСВ, включая суммы начисленной заработной платы, оплаты по договорам ГПХ, оплаты временной нетрудоспособности и помощи по беременности и родам . Порядок учета понижающего коэффициента приведен в примере 1.

В соответствии с письмом ГФС Украины от 09.04.2015 г. № 12518/7/99-99-17-03-01-17 при расчете показателей для определения понижающего коэффициента ЕСВ на ФОТ не должны учитываться показатели работающих инвалидов.

В соответствии с письмом ГФС Украины от 28.04.2015 г. № 15273/7/99-99-17-03-01-17 понижающий коэффициент ЕСВ на ФОТ может применяться при расчете авансов. Последовательность оформления документов приведена в примере 2.

ПРИМЕР 1

Предприятие, которое имеет 1 класс профессионального риска производства и которому ставка единого взноса установлена в размере 36,76 %, отработало весь 2014 год (при этом отсутствуют начисления пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, а также вознаграждения по гражданско-правовым договорам). В таблице приведены данные относительно базы начисления единого взноса и количества наемных работников (помесячно). Необходимо провести расчет взносов работникам организации «Национальная» за июнь 2015 г. с учетом новых требований.

ПоказателиКоличество застрахованных лицВ том числе инвалидыСреднемесячное количество застрахованных лицНачисленная заработная платаВ том числе зарплата инвалидов
Январь15  38988,55 
Февраль13  34403,57 
Март161 40672,431000,00
Апрель13  33245,02 
Май121 32978,491022,00
Июнь15  41342,01 
Июль161 40676,311096,00
Август151 39477,051096,00
Сентябрь15  36466,22 
Октябрь121 25276,961111,00
Ноябрь151 35968,931152,00
Декабрь161 39315,191180,00
Вместе173714438810,737657,00

1. С 2015 года используется понижающий коэффициент, который не является фиксированной величиной, а рассчитывается ежемесячно для каждой организации. Поскольку понижающий коэффициент зависит от общей суммы базы ЕСВ, рекомендуется устанавливать его после расчета всей заработной платы и взносов в организации в текущем расчетном периоде. То есть первоначально необходимо начислить зарплату документом « Начисление зарплаты работникам организаций» за июнь (Рис. 1).

О Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия - Б Перейти - /? Очистить Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать - г=- Дкт 1 ' Ш Н0 000000004 Номер: Организация: Национальная Подразделение: от: 30.06.201510:00:00 . ..а Отрази
Рисунок 1 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций» за июнь

База начисления ЕСВ в июне составляет 57 326,16 грн. (без учета суммы начисленной зарплаты работающим инвалидам). Проанализировать ее можно с помощью отчета « Свод отчислений в фонды » с установленным флагом «База» (Рис. 2). Нужно помнить, что в колонке «База» отражается сумма всех начислений за текущий период, а в колонке «База (с ограничением)» – сумма, с которой производиться расчет взносов. С помощью отчета «Свод отчислений в фонды» с установленным флагом «Сумма взноса» можно проанализировать сумму начисленного ЕСВ.

Свод отчислений В фонды _? X Действия - Сформировать Отбор - Период ведомости Июнь 2015 г. Показывать только подразделения 3 Параметры отбора Организация: Равно Подразделение: Равно 3 Ш ацнональная Сверить по подразделениям с ограничениями По сотрудникам В
Рисунок 2 – отчет «Свод отчислений в фонды» за июнь

2. В типовые конфигурации добавлен регистр сведений «Коэффициенты ставки взносов ФОТ» (Рис. 3), который имеет следующие поля:

  1. «Организация» – организация, по которой будет произведен расчет. По умолчанию заполняется значением из настроек пользователя .
  2. «Месяц начисления» – месяц, в котором производится расчет. По умолчанию заполняется текущим месяцем.
  3. «Коэффициент ставки» – коэффициент, который может быть рассчитан автоматически (из соотношения средней базы ЕСВ за 2014 год на одно застрахованное лицо и суммы базы ЕСВ за расчетный месяц на одно застрахованное лицо) или внесен вручную.
  4. «Средняя база ЕСВ» – база ЕСВ* в текущем месяце (без учета суммы начисленной работающим инвалидам), деленная на количество человек, по которым начислялся взнос в текущем месяце (за вычетом инвалидов).
  5. «Средняя база ЕСВ за 2014 г.» – база ЕСВ* за 2014 год (без учета суммы начисленной работающим инвалидам), деленная на среднее количество человек за 2014 г., по которым начислялся взнос (за вычетом инвалидов) и на количество месяцев, в которых проводилось начисление ЕСВ.
  6. «Среднее к-во ЗЛ за месяц» - количество человек, по которым начислялся взнос в текущем месяце (за вычетом инвалидов).
  7. «Среднее к-во ЗЛ за 2014 г.» - среднее количество человек, по которым начислялся взнос за 2014 г. (за вычетом инвалидов).

* Под базой имеется ввиду как сумма, с которой рассчитывается ЕСВ (с учетом максимальной величины базы начисления), так и сумма начислений, которые входят в базу (в плане видов расчета «Основные начисления организаций» для них на закладке «Прочие», заполнена табличная часть «Является базой для:»). Определение базы зависит от значение реквизита «С учетом ограничения максимальной базы» регистра сведений «Коэффициенты ставки взносов ФОТ». Если флаг не установлен, будет применяться полная база ЕСВ (без ограничения), если флаг установлен, будет применяться база ЕСВ с ограничением.
 З Запись Коэффициенты ставки взносов ФОТ: Коэффициенты ст. Действия - I Щ I ф _? X I Национальная Организация: М есяц начисления: И юнь 2015 Коэффициент ставки: . ..х 0,0000 Рассчитать по показателям Q С учетом ограничения максимальной базы Средняя база Е
Рисунок 3 – регистр сведений «Коэффициенты ставки взносов ФОТ»

Как было сказано выше, поскольку понижающий коэффициент зависит от общей суммы базы ЕСВ, рекомендуется заполнять регистр сведений «Коэффициенты ставки взносов ФОТ» после расчета всей заработной платы и взносов в текущем расчетном периоде. Соответственно, после создания документа « Начисление зарплаты работникам организаций » за июнь, необходимо открыть регистр сведений «Коэффициенты ставки взносов ФОТ» и нажать на кнопку «Рассчитать по показателям» (Рис. 4).

В соответствии с примером:

  1. Средняя база ЕСВ за июнь составляет 3821,74 грн. = 57 326,16 грн. / 15 ч., где:
    • 57 326,16 грн. – база начисления ЕСВ за июнь (без учета суммы начисленной работающим инвалидам);
    • 15 ч. – количество человек, которым начислялся взнос в июне.
  2. Средняя база ЕСВ за 2014 г. составляет 2 566,39 грн. = 431 153,73 грн. / 14 ч. / 12 мес., где:
    • 431 153,73 грн. – база начисления ЕСВ за 2014 г. (за вычетом сумм начисленной зарплаты работающим инвалидам);
    • 14 ч. – среднее количество человек, которым начислялся взнос в 2014 г. (за вычетом инвалидов);
    • 12 мес. – количество месяцев, в которых проводилось начисление ЕСВ в 2014 г.
  3. Коэффициент ставки будет равен 0,672 = 2 566,39 грн. / 3 821,74 грн.
Запись Коэффициенты ставки взносов ФОТ: Коэффициенты ст. _? X Действия - [ 1 2 Организация: Н ациональная М есяц начисления: И юнь 2015 коэффициент ставки: Рассчитать по показателям Проверить условия учетом ограничения максимальной базы Средняя база ЕСВ: 3
Рисунок 4 – расчет коэффициента ставки в регистре сведений «Коэффициенты ставки взносов ФОТ»

После расчета коэффициента ставки, в регистре предусмотрена возможность проверки соответствия новым требованиям дополнительных показателей, дающих право на применение коэффициента (Рис. 5):

В соответствии с примером:

  1. Рост средней базы ЕСВ составляет 48,92 % = 3 821,74 грн. / 2 566,39 грн. * 100 % - 100%, где:
    • 3 821,74 грн. – средняя база начислений ЕСВ за июнь;
    • 2 566,39 грн. – средняя база начислений ЕСВ за 2014 г.

  2. Средний страховой платеж на одного человека составляет 944,07 грн. = 21 073,10 грн. * 0,672 / 15 ч., где:
    • 21 073,10 грн. – сумма начисленного ЕСВ по зарплате за июнь (за вычетом суммы ЕСВ начисленной работающим инвалидам);
    • 0,672 – коэффициент ставки;
    • 15 ч. – количество человек, которым начислялся взнос в июне (за вычетом инвалидов).

    Средний страховой платеж за 2014 г. составляет 943,41 грн. = 158 492,40 грн. / 14 ч. / 12 мес., где:

    • 158 492,40 грн. – сумма начисленного ЕСВ за 2014 г. (за вычетом суммы ЕСВ начисленной работающим инвалидам);
    • 14 ч. – среднее количество человек, которым начислялся взнос в 2014 г. (за вычетом инвалидов);
    • 12 мес. – количество месяцев, в которых проводилось начисление ЕСВ в 2014 г.

    Как указывалось выше, сумму начисленного ЕСВ в разрезе каждого месяца можно проанализировать с помощью отчета «Свод отчислений в фонды» с установленным флагом «Сумма взноса» (Рис. 2).

  3. Количество застрахованных лиц - 15 ч.
 Е Запись Коэффициенты ставки взносов ФОТ: Коэффициенты ставки взносов ФОТ: х _ П X
Рисунок 5 – проверка условий в регистре сведений «Коэффициенты ставки взносов ФОТ»

Если расчет дополнительных показателей соответствует всем новым правилам их расчета, в первой колонке устанавливаются флаги (Рис. 5). Если не соблюдено хотя бы одно условие (т.е. установлено не все 3 флага), то по новым требованиям коэффициент может быть равен только «1». Соответственно, коэффициент ставки корректируется вручную с автоматически рассчитанного коэффициента на «1». Если же соблюдены все условия, то используется тот коэффициент, который был рассчитан автоматически. По данным примера соблюдены все условия, т.е. сохраняется рассчитанный коэффициент 0,672.

Обратить внимание!!!
В соответствии с нормами законодательства, если в результате расчета понижающего коэффициента его значение составляет менее 0,4 (в 2016 году – 0,6), то плательщик применяет коэффициент 0,4 (в 2016 году – 0,6).

После установки коэффициента, пересчет ЕСВ на ФОТ можно осуществить:


Нас находят: Обязательный коэффициент к ФОТ и ЭМ 0 95, Методика расчета временно понижающего коэффициэнта, коэффициент при начислении ЕСВ ФОТ в 1С, коэффициент и ставки взносов фот в украине, как рассчитать коєффициент ставки взносов фот, 28 процентов и 31 при начислении есв


Подписка на новости RSS         Мы в Google+    

Мы на Facebook