Параметры учета

Согласно П(С)БУ № 9, запасы — это любые товарно-материальные ценности, то есть товары, производственные запасы (сырье и материалы, топливо, запчасти, покупные полуфабрикаты, тара и т. д.), продукция и полуфабрикаты собственного производства, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

Для отражения в регламентированном учете хозяйственных операций с запасами в программе предназначено несколько подсистем (разделов прикладного решения): Продажи, Покупки, Склад. Функциональность этих подсистем обеспечивает отражение таких хозяйственных операций:

• Закупка запасов и отражение дополнительных расходов на приобретение;
• Внутренние складские операции: перемещение между складами, комплектация запасов, инвентаризация и корректировка остатков;
• Использование ТМЦ в хозяйственной деятельности, в том числе в производстве;
• Реализация товаров и продукции оптом и в розницу.

В текущем разделе рассмотрим:

• Настройки прикладного решения, влияющие на учет запасов;
• Основные принципы и механизмы учета, используемые в подсистеме;
• Основные справочники, необходимые для отражения операций с запасами: Номенклатура, Единицы измерения, Склады, Номенклатурные группы;
• Настройка значений по умолчанию: счета учета, цены и другое;
• Документооборот для отражения хозяйственных операций с запасами;
• Бухгалтерские отчеты по счетам учета запасов.

В этом разделе рассмотрим только операции закупки, складского учета и оптовых продаж в национальной валюте. Операции в иностранной валюте рассмотрим в отдельных разделах курса.

Настройки, влияющие на учет запасов, доступны в разделе ГЛАВНОЕ — группа Настройки.

Доступ к настройкам учета запасов

Все настройки учета, в том числе запасов, по влиянию можно распределить на следующие группы:

• Настройки всей ИБ — Параметры учета;
• Настройки конкретной организации — Учетная политика;
• Настройки конкретного пользователя — Персональные настройки.

Некоторые из этих настроек рекомендуется установить в начале работы с программой и в дальнейшем не изменять. Рассмотрим каждую группу настроек.

В форме Параметры учета настройки, влияющие на учет запасов, находятся на двух вкладках: Запасы и Торговля.

Настройки на вкладке Запасы определяют:

• аналитический учет запасов — автоматическое изменение Плана счетов, а именно свойств счетов учета запасов:
• По партиям (документам поступления) — добавляет вид субконто Партии по счетам учета запасов (20, 22, 26, 28 и др.). Значением вида субконто является партиообразующий документ — приходная накладная, авансовый отчет и т. д. Такая аналитика необходима для организации учета партий. Если при настройке учетной политики принят метод По средней стоимости и включено ведение партионного учета (рассматриваемая опция), то третья аналитика по счетам учета ТМЦ имеет пустое значение;

Параметры учета. Запасы

Рекомендация: если для всех организаций в ИБ ведется средневзвешенный учет ТМЦ, то включать учет по партиям нет смысла. При необходимости его можно включить и позже, но выключение при наличии данных в системе приведет к частичной потере данных и даже изменению сумм в проводках при перепроведении старых документов.

• По складам (местам хранения), в том числе по количеству или по количеству и сумме, — добавляет вид субконто Склады по счетам учета запасов. Включение этой дополнительной аналитики позволяет вести учет номенклатуры с детализацией до складов и получать данные об остатках ТМЦ в разрезе мест хранения предприятия. Также определяется, будет ли вестись учет в разрезе складов только в количественном выражении или в количественном и суммовом;

Справка: при количественном учете оценка списываемых или продаваемых товаров и материалов не зависит от того, с какого склада они списаны, поскольку учет стоимости ведется в целом по организации. При количественно-суммовом учете себестоимость выбывающих ТМЦ рассчитывается только на основании стоимости поступлений на конкретный склад.

• контроль остатков — установленная опция Разрешается списание запасов при отсутствии остатков по данным учета позволяет отражать операции выбытия ТМЦ (продажа, списание, перемещение) даже при отсутствии остатков на складах, то есть отражать выбытие в минус;

Рекомендация: отключение контроля может иметь смысл в начале работы, пока не введены остатки ТМЦ, или если приходные документы в течение периода регулярно поступают в бухгалтерию с опозданием и вводятся прошлой датой. В конце периода для получения корректной себестоимости запасов рекомендуется после ввода всех документов отключить опцию и перепровести все документы за период.

• доступность учета некоторых специальных видов запасов:
• Ведется учет возвратной тары — при установке опции в товарных документах появляется специальная вкладка Тара, а следовательно, возможность отражать операции с возвратной тарой;

Справка: возвратная тара — тара многократного использования, относящаяся ко вторичным материальным ресурсам и подлежащая повторному использованию. Стоимость тары, которая согласно условиям договора (контракта) определена как возвратная (залоговая), не включается в базу налогообложения НДС. Если в течение срока исковой давности, определенного законом, с момента получения возвратной тары ее не возвращают отправителю, стоимость такой тары включается в базу налогообложения получателя.

• Ведется учет бланков строгого учета — опция позволяет вести учет бланков параллельно по балансовым и забалансовым счетам, в том числе по номинальной стоимости. Опцию Бланк строгого учета устанавливают в карточке номенклатуры, если возможность учета таких запасов включена. Операции с бланками регистрируют обычными товарными документами с видом операции Бланки строгого учета в отдельной табличной части;

Параметры печати документов: вместе с названием запаса можно дополнительно печатать колонку Код или Артикул.

Настройки на вкладке Торговля определяют доступность следующей функциональности:

отражение скидок в отдельной колонке в документах продажи — опция Использовать скидки;

Параметры учета. Торговля

• ведение учета розничной торговли — опция Ведется розничная торговля. Для регистрации операций используют склады с типом Розничный магазин и Неавтоматизированная торговая точка (далее — НТТ), специальные документы Отчет о розничных продажах и Переоценка товаров в розничной торговле, а также специальные виды операций в некоторых документах;
• ведение учета комиссионной торговли (регистрация продажи товаров комитента и продажи товаров через комиссионера) — опция Ведется деятельность по договорам комиссии. Для регистрации операций используются специальные

виды договоров С комитентом и С комиссионером, а также специальные документы Отчет комитенту о продажах и Отчет комиссионера о продажах;

• дополнительный аналитический учет при ведении только суммового учета розничной торговли (склад вида НТТ и учет в ценах продажи):
• По ставкам НДС — включение опции добавляет вид субконто Ставка НДС по счету 2822 Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости);

Рекомендация: такая аналитика необходима для корректного учета налоговых обязательств (НДС) по розничным продажам, если продажа осуществляется по разным ставкам НДС.

• По номенклатуре (обороты) — включение опции добавляет оборотный вид субконто Номенклатура по счету 2822. Однако по номенклатурным позициям НЕ будут накапливаться и отслеживаться остатки, будет только возможность проанализировать переданную в розницу номенклатуру поименно.

Справка: эта настройка позволяет фиксировать поступления в НТТ в разрезе номенклатуры поступивших товаров и анализировать их с помощью отчетов. Информация о продажах и переоценках будет введена сводной суммой.

Все настройки, связанные с изменением Плана счетов, не рекомендуется изменять в процессе работы. Если на момент изменения параметров в ИБ уже есть данные (документы, проводки), связанные с изменяемыми счетами, часть информации может быть потеряна. Или имеющаяся информация с учетом изменений может стать некорректной.