Первичная информация, используемая для заполнения отчета "Декларация о прибыли"

Как известно согласно Приказу ГНАУ от 29.03.2003 №143 изменена форма и порядок заполнения Декларации о прибыли. В данной статье будут описаны принципы заполнения данного отчета, используемые в типовых конфигурациях для Украины.

Расчет показателей базируется на сальдо и оборотах по бухгалтерским счетам. В основном все приложения и сама декларация заполняются на основании оборотов по счетам валовых доходов (ВД) и валовых расходов (ВР). При этом в качестве аналитических разрезов данных счетов используются элементы справочника «Валовые доходы/расходы», сгруппированные в отдельную группу. Структура элементов данной группы повторяют наименования строк декларации. Элементы в справочнике сгруппированы видам операций, следствием чего является то, что некоторые элементы в справочнике являются «общими» объектами аналитики как в учете валовых расходов, так и валовых доходов. Это, в частности, элемент с кодом 1 «Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг)», группа «Коригування доходів та витрат», элементы которой в точности повторяют наименования строк 02.1 - 02.3 и 05.1 и 05.3 самой декларации. Следует отметить, что возвраты должны отражаться в отдельных строках и для них предусмотрен специальный элемент «Зміна суми компенсації товарів» (группа «Коригування доходів та витрат»).

Приложения декларации К1/1 (таблицы 3 и 4) – К7 заполняются согласно оборотов по счетам ВР/ВД в разрезе элементов справочника «Валовые доходы/расходы».

Показатели прироста/убыли балансовой стоимости запасов и расчет амортизационных отчислений (таблицы 1 и 2 приложения К1/1) рассчитываются на основании:

• Сальдо соответствующих субсчетов забалансового счета ЗА, структура субсчетов которого в точности повторяет наименования строк таблицы 1 приложения К1/1. При этом для расчета показателей графы 4 используются обороты счета ВД по соответствующим объектам группы с кодом 5/15 "Запаси, використані не у госп. діяльності".
• Расчет амортизационных отчислений выполняется на основании сальдо/оборотов по забалансовым счетам ОС (в разрезе субсчетов) и НА.

Показатели приложения Р2 заполняются на основании оборотов бухгалтерских счетов учета расчетов по налогам и обязательным платежам.

Далее будут описаны особенности заполнения некоторых строк декларации.

• Строка 04.6 заполняется из основании приложения Р2, показатели которого будут рассчитываться и в случае формирования квартальных деклараций. Это же касается и остальных строк декларации, требующих своего раскрытия в приложениях Р1, Р2, Р3
• Строка 15 заполняется на основании оборота в дебет счета 98 с кредита счета 6416;
• Строка 16 - сумма переплаченного налога определяется на основании анализа сальдо счета 6416 по объекту справочника «Налоги и отчисления» с кодом «ВГосБюджет» на дату, которая определяется как: дата конца срока сдачи декларации за предыдущий налоговый период плюс 10 дней (с учетом возможного переноса).
• Для строк 15 и 16 под понятием «предыдущий налоговый период» в случае заполнения декларации по прибыли за 2004 г. подразумевается 11 месяцев 2003 г.