Расчеты с подотчетными лицами по банковским картам

Использование личных банковских карт сотрудников

Использование корпоративных банковских карт

Операции по обслуживанию корпоративных банковских карт

Операции по отражению расходов держателями корпоративных банковских карт

В редакции 1.2 типовой конфигурации «Бухгалтерия для Украины» есть возможность проведения расчетов с подотчетными лицами по банковским картам.

Организация может перечислять денежные средства подотчетным лицам на банковские карты. При этом могут использоваться как личные банковские карты сотрудников, так и корпоративные банковские карты.

Использование личных банковских карт сотрудников

Для перечисления денежных средств под отчет на личную банковскую карту работник должен сообщить в бухгалтерию организации банковские реквизиты своей карты. Возможно перечисление сумм как в гривнях, так и в валюте. Далее будет рассмотрен пример взаиморасчетов с подотчетными лицами в национальной валюте. Перечисление денежных средств работнику на личную банковскую карту оформляется документом «Платежное поручение исходящее» (или «Платежный ордер на списание денежных средств») с видом операции «Перечисление денежных средств подотчетнику».

Сотрудник с помощью карты оплачивает товары и услуги, а также может снимать наличные. На совершенные расходы сотрудник составляет авансовые отчеты и представляет их в бухгалтерию (аналогично расчетам наличными).

В документе «Авансовый отчет» в случае расчетов с подотчетным лицом с использованием банковских карт на закладке «Авансы» указываются банковские платежные документы («Платежное поручение исходящее», «Платежный ордер на списание денежных средств»).

В печатной форме АО-1 подотчетные суммы, полученные по безналичному расчету, показываются отдельной строкой.

Использование корпоративных банковских карт

Для расчетов с подотчетными лицами через корпоративные банковские карты организация должна открыть в банке специальный карточный счет, получить у банка необходимое количество платежных карт, «привязанных» к этому счету и выдать эти карты сотрудникам. Возможно также открытие нескольких карточных счетов (например, отдельный счет для каждой карты). Владельцем карты при этом является организация, а держателем карты – конкретный сотрудник (как правило, карты именные, и совершать операции по ним может только один конкретный человек). Карточные счета могут быть открыты как в гривнях, так и в валюте.

Операции по обслуживанию корпоративных банковских карт

Перечисление денежных средств на специальный карточный счет при использовании расчетной (дебетовой) корпоративной карты отражается документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перевод на другой счет организации».

Зачисление кредита на специальный карточный счет оформляется документом «Платежный ордер на поступление денежных средств» с видом операции «Расчеты по кредитам и займам».

Для отражения оплаты услуг банка, связанных с открытием и обслуживанием специального карточного счета (денежные средства перечисляются с расчетного счета организации), используются документы «Платежное поручение исходящее» (или «Платежный ордер на списание денежных средств») с видом операции «Прочее списание безналичных денежных средств».

Операции по отражению расходов держателями корпоративных банковских карт

Расход денежных средств держателем карты для оплаты товаров, работ, услуг или на другие цели, оформляется документом «Платежный ордер на списание денежных средств» с видом операции «Перечисление денежных средств подотчетнику».

На все совершенные по карте расходы сотрудник составляет авансовые отчеты и представляет их в бухгалтерию. В документе «Авансовый отчет» в случае расчетов с подотчетным лицом с использованием банковских карт на закладке «Авансы» указываются банковские платежные документы («Платежное поручение исходящее», «Платежный ордер на списание денежных средств»).

В печатной форме АО-1 подотчетные суммы, полученные по безналичному расчету, показываются отдельной строкой.