Розрахунки з підзвітними особами за банківськими картками

Використання особистих банківських карток співробітників

Використання корпоративних банківських карток

Операції з обслуговування корпоративних банківських карток

Операції з відображення витрат держателями корпоративних банківських карток

У редакції 1.2 типової конфігурації «Бухгалтерія для України» є можливість проведення розрахунків з підзвітними особами за банківськими картками.

Організація може перераховувати грошові кошти підзвітним особам на банківські картки. При цьому можуть використовуватися як особисті банківські картки співробітників, так і корпоративні банківські картки.

Використання особистих банківських карток співробітників

Для перерахування грошових коштів під звіт на особисту банківську картку працівник повинен повідомити до бухгалтерії організації банківські реквізити своєї картки. Можливе перерахування сум як у гривнях, так і у валюті. Далі буде розглянуто приклад взаєморозрахунків з підзвітними особами в національній валюті. Перерахування грошових коштів працівнику на особисту банківську картку оформлюється документом «Платіжне доручення вихідне» (або «Платіжний ордер на списання грошових коштів») з видом операції «Перерахування грошових коштів підзвітній особі».

Співробітник за допомогою картки оплачує товари та послуги, а також може знімати готівку. За здійсненими витратами співробітник складає авансові звіти та подає їх до бухгалтерії (аналогічно розрахункам готівкою).

У документі «Авансовий звіт» у разі розрахунків з підзвітною особою з використанням банківських карток на вкладці «Аванси» зазначаються банківські платіжні документи («Платіжне доручення вихідне», «Платіжний ордер на списання грошових коштів»).

У друкованій формі АО-1 підзвітні суми, отримані за безготівковим розрахунком, відображаються окремим рядком.

Використання корпоративних банківських карток

Для розрахунків з підзвітними особами через корпоративні банківські картки організація повинна відкрити в банку спеціальний картковий рахунок, отримати в банку необхідну кількість платіжних карток, «прив'язаних» до цього рахунку, і видати ці картки співробітникам. Можливе також відкриття кількох карткових рахунків (наприклад, окремий рахунок для кожної картки). Власником картки при цьому є організація, а держателем картки – конкретний співробітник (зазвичай картки іменні, і здійснювати операції за ними може лише одна конкретна людина). Карткові рахунки можуть бути відкриті як у гривнях, так і у валюті.

Операції з обслуговування корпоративних банківських карток

Перерахування грошових коштів на спеціальний картковий рахунок при використанні розрахункової (дебетової) корпоративної картки відображається документом «Платіжне доручення вихідне» з видом операції «Переказ на інший рахунок організації».

Зарахування кредиту на спеціальний картковий рахунок оформлюється документом «Платіжний ордер на надходження грошових коштів» з видом операції «Розрахунки за кредитами та позиками».

Для відображення оплати послуг банку, пов'язаних із відкриттям та обслуговуванням спеціального карткового рахунку (грошові кошти перераховуються з розрахункового рахунку організації), використовуються документи «Платіжне доручення вихідне» (або «Платіжний ордер на списання грошових коштів») з видом операції «Інше списання безготівкових грошових коштів».

Операції з відображення витрат держателями корпоративних банківських карток

Витрачання грошових коштів держателем картки для оплати товарів, робіт, послуг або на інші цілі оформлюється документом «Платіжний ордер на списання грошових коштів» з видом операції «Перерахування грошових коштів підзвітній особі».

За всіма здійсненими за карткою витратами співробітник складає авансові звіти та подає їх до бухгалтерії. У документі «Авансовий звіт» у разі розрахунків з підзвітною особою з використанням банківських карток на вкладці «Аванси» зазначаються банківські платіжні документи («Платіжне доручення вихідне», «Платіжний ордер на списання грошових коштів»).

У друкованій формі АО-1 підзвітні суми, отримані за безготівковим розрахунком, відображаються окремим рядком.