Списание ОС
Описан порядок заполнения документа «Списание ОС», определения параметров списания и формирования амортизации. Также приведены особенности отражения НДС и создания налоговой накладной.
Списание основного средства в связи с моральным или физическим износом отражается с помощью документа Списание ОС. Документ следует заполнять в следующем порядке:
- Сначала заполняется перечень объектов ОС.
- Затем по кнопке Заполнить — Для списка ОС заполняются учетные суммы, в частности суммы амортизации за последний месяц.
- На вкладке Дополнительно определяются параметры списания — счет и аналитика расходов.
Причину списания указывают в шапке документа. Перечень причин хранится в справочнике Причины списания ОС, который заполняет пользователь. Выбор причины не влияет на отражение операции в учете.
Если в текущем месяце амортизация еще не начислялась, то, помимо проводок по списанию, документ сформирует проводки по начислению амортизации.
Согласно НКУ операция списания основных средств по решению налогоплательщика приравнивается к операциям продажи, то есть возникает необходимость начислить налоговые обязательства по НДС. В прикладном решении такую операцию отражают с помощью документа Налоговая накладная, который можно создать на основании документа Списание ОС.
Списание ОС
Поскольку законодательством четко не определена база для начисления НДС, пользователь самостоятельно определяет сумму базы в налоговом документе. По умолчанию заполняется остаточная (неамортизированная) стоимость объекта ОС.
