Учет товарно-материальных ценностей

Номенклатура товарно-материальных ценностей

Счета учета номенклатуры

Цены номенклатуры

Выбор типа цены при автоматизированном заполнении документов

Аналитический учет материально-производственных запасов

Оценка стоимости запасов

Номенклатура товарно-материальных ценностей

Для аналитического учета товарно-материальных ценностей по видам предназначен справочник Номенклатура (меню Справочники — Товары и услуги — Номенклатура). Элементы этого справочника можно называть номенклатурными позициями.

Если справочник содержит много элементов, для упрощения работы и ускорения поиска нужной позиции в справочнике Номенклатура целесообразно создавать группы элементов. Некоторые группы (Материалы, Полуфабрикаты, Товары и т. п.) создаются при первоначальном автоматическом заполнении информационной базы.

Конкретные номенклатурные позиции следует вносить в соответствующие группы.

Примечание. Особой разновидностью элементов справочника номенклатуры, не имеющих материальной формы, является услуга. В форме таких элементов должен быть установлен флажок Услуга.

Форма элемента справочника Номенклатура содержит несколько вкладок, на которых указываются основные характеристики номенклатурной позиции.

На вкладке Основные указываются значения, которые будут подставляться по умолчанию в документы конфигурации.

В частности, указываются:

● Ставка НДС;

● Код для НН (код УКТВЭД или КВЭД для указания в Налоговой накладной);

● Статья декларации акцизного налога для подакцизных товаров, продаваемых в розницу.

На вкладке Единицы измерения можно указать дополнительные единицы измерения для номенклатуры. Коэффициенты пересчета задаются относительно основной единицы измерения, которую указывают на вкладке Основные.

На вкладке Счета учета можно установить или просмотреть счета учета этой номенклатурной позиции.

Счета учета номенклатуры

В плане счетов бухгалтерского учета, поставляемом с «BAS Бухгалтерией», справочник Номенклатура установлен как вид субконто для счетов и субсчетов учета товарно-материальных ценностей, в частности 20 Материалы, 28 Товары, 26 Готовая продукция.

На этих счетах учет ведется в разрезе налоговых назначений.

Поступление, перемещение и выбытие товарно-материальных ценностей оформляются документами. В документе пользователь должен указать соответствующую номенклатурную позицию или позиции, а также счета бухгалтерского учета и налоговое назначение. Соответствующие параметры учета по умолчанию подставляются сразу после выбора номенклатурной позиции.

При подстановке параметров учета номенклатуры по умолчанию определяющими являются данные регистра сведений Счета учета номенклатуры, который открывается по ссылке Счета учета номенклатуры из Плана счетов (Главное — Настройки — План счетов). Запись регистра Счета учета номенклатуры содержит следующие сведения для запасов:

• организация;
• номенклатурная позиция или группа номенклатуры;
• склад;
• тип склада: оптовый или розничный;
• счет учета номенклатуры на указанном складе или складе указанного типа;
• счета, используемые в ряде операций: счета для учета НДС, счета, используемые при передаче и т. п.;
• схема реализации, определяющая счета и аналитику учета доходов и себестоимости реализации при продаже номенклатуры;
• налоговое назначение запаса на складе.

Внимание. При первоначальном заполнении информационной базы «BAS Бухгалтерии» регистр счетов учета номенклатуры заполняется автоматически: для всех автоматически создаваемых групп номенклатуры (Товары, Материалы, Полуфабрикаты и др.) в регистр счетов учета номенклатуры вносятся соответствующие записи. В подавляющем большинстве случаев этого достаточно для подстановки по умолчанию счетов бухгалтерского учета в проводки. Кроме того, автоматически создается одна запись, не привязанная ни к одной группе номенклатуры. Эта запись будет использоваться, если пользователь создаст в справочнике Номенклатура новые группы, но не создаст для них соответствующих записей в регистре счетов учета номенклатуры. Настройки этой записи соответствуют группе Товары.

Для услуги, которую предприятие приобретает, в регистре сведений Счета учета номенклатуры может быть указан счет и аналитика затрат, на которые обычно относится стоимость услуги. Счет и аналитика затрат по умолчанию будут автоматически указаны в документе Поступление товаров и услуг при приобретении услуги.

Параметры учета, подставленные в документ по умолчанию, пользователь в дальнейшем может изменить.

Цены номенклатуры

Для каждой номенклатурной позиции можно установить несколько цен, предназначенных для использования в разных ситуациях. Для их различения, а также группового использования цен номенклатуры при автоматизированном заполнении различных документов используется справочник Типы цен номенклатуры.

Для установки цен номенклатуры с привязкой к конкретному типу используется документ Установка цен номенклатуры (меню Склад — Цены — Установка цен номенклатуры).

Этот документ можно заполнить на основании документа Поступление товаров и услуг.

Примечание. Документ Установка цен номенклатуры — это средство хранения в информационной базе сведений о ценах номенклатуры для дальнейшего автоматизированного заполнения табличных частей документов. Пользователь может отказаться от хранения цен в информационной базе, но тогда каждый раз при заполнении документов реализации или поступления материальных ценностей цены придется вводить вручную.

Механизмы автоматизированного заполнения и группового изменения табличных частей документа предоставляют удобные возможности для расчета используемых цен номенклатуры. Так, для записи цен номенклатуры с типом «закупочная» можно создать документ Установка цен номенклатуры, установить в поле Тип цен значение «закупочная» и с помощью кнопки Заполнить внести в табличную часть список номенклатуры с ценами из одного или нескольких документов поступления. После записи и проведения этого документа можно создать следующий аналогичный документ, автоматически заполнить его табличную часть списком номенклатуры с имеющимися в информационной базе ценами типа «закупочная», с помощью кнопки Изменить увеличить все цены на 20%, затем изменить тип цен на «оптовая», сохранить и провести документ. Так в информационную базу будут записаны оптовые цены той же номенклатуры с торговой наценкой 20% относительно закупочных цен. Аналогично можно внести в информационную базу розничные или мелкооптовые цены с заранее выбранной торговой наценкой относительно оптовых или закупочных цен.

Особым типом цен номенклатуры, используемым для автоматического расчета плановой себестоимости готовой продукции, является плановая цена номенклатуры. Плановая цена номенклатуры указывается в настройках параметров учета на вкладке Производство.

Выбор типа цены при автоматизированном заполнении документов

Тип цен указывается как один из реквизитов договора с контрагентом.

В документах поступления материальных ценностей от контрагента и документах реализации контрагенту обязательным реквизитом является договор. При заполнении этих документов по умолчанию будет использоваться тип цен, указанный в договоре с контрагентом. При вводе в табличную часть списка товарно-материальных ценностей автоматически будут подставляться цены указанного типа, если цены этого типа для выбранных материальных ценностей сохранены в информационной базе.

Пользователь может заменить тип цен, использованный по умолчанию, на другой. Например, после автоматического заполнения документа реализации с использованием по умолчанию типа цен «оптовая» пользователь может вручную установить тип цен «розничная». После этого в табличную часть автоматически будут внесены новые цены, а суммы будут автоматически пересчитаны, если в информационную базу предварительно введены цены другого типа для тех же материальных ценностей.

Для изменения используемого типа цен предназначена ссылка Редактировать цены и валюту, которая находится на командной панели документов поступления и реализации материальных ценностей. После нажатия этой ссылки на экран выводится вспомогательная форма Цены и валюта.

В форме указываются правила определения цены: тип цен и включение НДС в цену. Если изменить тип цен, установить флажок Перезаполнить цены и нажать кнопку ОК, форма закроется, а табличная часть документа будет перезаполнена и пересчитана в соответствии с новым выбранным типом цен.

Примечание. Ссылка Редактировать цены и валюту в форме документа содержит информацию о включении НДС в цену и типе цен, если тип цен в документе указан.

Аналитический учет материально-производственных запасов

Ведение аналитического учета номенклатуры по партиям устанавливается в форме Параметров учета на вкладке Запасы (меню Главное – Настройки — Параметры учета).

После установки флажка По партиям (документам поступления) в плане счетов на счетах бухгалтерского учета, предусматривающих аналитический учет по субконто Номенклатура (счета 20 Материалы, 28 Товары, 26 Готовая продукция и т. п.), автоматически будет установлено субконто Партии.

Ведение партионного учета имеет смысл, если в учетной политике хотя бы одной организации установлен способ оценки выбывающих материально-производственных запасов (МПЗ), ФИФО (меню Главное — Настройка — Учетная политика). В таком случае режим партионного учета будет установлен принудительно, если он не был установлен ранее, с описанными выше последствиями.

После снятия указанного флажка субконто Партии будет автоматически удалено с этих счетов. Вся информация о партиях в проводках при этом будет потеряна, поэтому к отмене ведения аналитического учета по партиям следует подходить ответственно.

Ведение аналитического учета номенклатуры по местам хранения также устанавливается на вкладке Запасы флажком По складам (местам хранения).

Рекомендуется настроить ведение аналитического учета по местам хранения до начала ведения учета в конфигурации.

При установленном флажке Вести складской учет в бухгалтерском учете на счетах, имеющих аналитический учет по субконто Номенклатура (20 Материалы, 28 Товары, 26 Готовая продукция и т. п.), будет автоматически установлено субконто Склады.

После снятия флажка с этих счетов будет удалено субконто Склады. При этом вся информация о складах в проводках будет потеряна.

По складам может вестись либо только количественный учет, либо количественный и суммовой учет.

Ведение количественного учета без суммового имеет смысл только тогда, когда не ведется партионный учет. При ведении партионного учета необходимо либо вести количественный и суммовой учет по складам, либо вообще не вести учет по складам.

Оценка стоимости запасов

В зависимости от настроек учетной политики выбытие запасов организации оценивается по средней стоимости или методом ФИФО.

При выборе метода По средней в течение месяца запасы списываются по «средней скользящей», то есть по средней стоимости запаса на момент списания. Если организация ведет учет по «средней за период», при закрытии периода необходимо выполнить действие Корректировка фактической стоимости номенклатуры документа Закрытие месяца. Если организация ведет учет по «средней скользящей», выполнять это действие не нужно.

При списании запасов методом ФИФО партия списания определяется автоматически в хронологическом порядке.

Если организация учитывает запасы по идентифицированной стоимости, в настройках учетной политики должен быть выбран метод списания ФИФО. При списании запасов партию списания определяет пользователь. Для этого необходимо настроить видимость колонки Документ оприходования. После этого в колонке Документ оприходования необходимо выбрать одну из партий, остатки по которой имеются на складе или складах предприятия.