Облік товарно-матеріальних цінностей

Номенклатура товарно-матеріальних цінностей

Рахунки обліку номенклатури

Ціни номенклатури

Вибір типу ціни під час автоматизованого заповнення документів

Аналітичний облік матеріально-виробничих запасів

Оцінка вартості запасів

Номенклатура товарно-матеріальних цінностей

Для аналітичного обліку товарно-матеріальних цінностей за видами призначено довідник Номенклатура (меню Довідники — Товари і послуги — Номенклатура). Елементи цього довідника можна називати номенклатурними позиціями.

Якщо довідник містить багато елементів, для спрощення роботи та прискорення пошуку потрібної позиції в довіднику Номенклатура доцільно створювати групи елементів. Деякі групи (Матеріали, Напівфабрикати, Товари тощо) створюються під час початкового автоматичного заповнення інформаційної бази.

Конкретні номенклатурні позиції слід вносити до відповідних груп.

Зауваження. Особливим різновидом елементів довідника номенклатури, які не мають матеріальної форми, є послуга. У формі таких елементів має бути встановлено прапорець Послуга.

Форма елемента довідника Номенклатура містить кілька закладок, на яких зазначаються основні характеристики номенклатурної позиції.

На закладці Основні зазначаються значення, які підставлятимуться за замовчуванням у документи конфігурації.

Зокрема, зазначаються:

● Ставка ПДВ;

● Код для ПН (код УКТЗЕД або КВЕД для зазначення в Податковій накладній);

● Стаття декларації акцизного податку для підакцизних товарів, що продаються вроздріб.

На закладці Одиниці виміру можна зазначити додаткові одиниці виміру для номенклатури. Коефіцієнти перерахунку задаються щодо основної одиниці виміру, яку зазначають на закладці Основні.

На закладці Рахунки обліку можна встановити або переглянути рахунки обліку цієї номенклатурної позиції.

Рахунки обліку номенклатури

У плані рахунків бухгалтерського обліку, що постачається з «BAS Бухгалтерією», довідник Номенклатура установлено як вид субконто для рахунків і субрахунків обліку товарно-матеріальних цінностей, зокрема 20 Матеріали, 28 Товари, 26 Готова продукція.

На цих рахунках облік ведеться в розрізі податкових призначень.

Надходження, переміщення та вибуття товарно-матеріальних цінностей оформляються документами. У документі користувач має зазначити відповідну номенклатурну позицію або позиції, а також рахунки бухгалтерського обліку та податкове призначення. Відповідні параметри обліку за замовчуванням підставляються одразу після вибору номенклатурної позиції.

Під час підстановки параметрів обліку номенклатури за замовчуванням визначальними є дані регістру відомостей Рахунки обліку номенклатури, який відкривається за посиланням Рахунки обліку номенклатури з Плану рахунків (Головне — Настройки — План рахунків). Запис регістру Рахунки обліку номенклатури містить такі відомості для запасів:

• організація;
• номенклатурна позиція або група номенклатури;
• склад;
• тип складу: гуртовий чи роздрібний;
• рахунок обліку номенклатури на зазначеному складі або складі зазначеного типу;
• рахунки, що використовуються в низці операцій: рахунки для обліку ПДВ, рахунки, що використовуються під час передачі тощо;
• схема реалізації, яка визначає рахунки та аналітику обліку доходів і собівартості реалізації під час продажу номенклатури;
• податкове призначення запасу на складі.

Увага. Під час початкового заповнення інформаційної бази «BAS Бухгалтерії» регістр рахунків обліку номенклатури заповнюється автоматично: для всіх автоматично створюваних груп номенклатури (Товари, Матеріали, Напівфабрикати та ін.) до регістру рахунків обліку номенклатури вносяться відповідні записи. У переважній більшості випадків цього достатньо для підстановки за замовчуванням рахунків бухгалтерського обліку в проводки. Крім того, автоматично створюється один запис, не прив’язаний до жодної групи номенклатури. Цей запис використовуватиметься, якщо користувач створить у довіднику Номенклатура нові групи, але не створить для них відповідних записів у регістрі рахунків обліку номенклатури. Настройки цього запису відповідають групі Товари.

Для послуги, яку підприємство придбаває, у регістрі відомостей Рахунки обліку номенклатури може бути зазначено рахунок та аналітику витрат, на які зазвичай відноситься вартість послуги. Рахунок та аналітику витрат за замовчуванням буде автоматично зазначено в документі Надходження товарів і послуг під час придбання послуги.

Параметри обліку, підставлені в документ за замовчуванням, користувач надалі може змінити.

Ціни номенклатури

Для кожної номенклатурної позиції можна встановити кілька цін, призначених для використання в різних ситуаціях. Для їх розрізнення, а також групового використання цін номенклатури під час автоматизованого заповнення різних документів використовується довідник Типи цін номенклатури.

Для встановлення цін номенклатури з прив’язкою до конкретного типу використовується документ Встановлення цін номенклатури (меню Склад — Ціни — Встановлення цін номенклатури).

Цей документ можна заповнити на підставі документа Надходження товарів і послуг.

Зауваження. Документ Встановлення цін номенклатури — це засіб збереження в інформаційній базі відомостей про ціни номенклатури для подальшого автоматизованого заповнення табличних частин документів. Користувач може відмовитися від зберігання цін в інформаційній базі, але тоді щоразу під час заповнення документів реалізації або надходження матеріальних цінностей ціни доведеться вводити вручну.

Механізми автоматизованого заповнення і групової зміни табличних частин документа надають зручні можливості для розрахунку використовуваних цін номенклатури. Так, для запису цін номенклатури з типом «закупівельна» можна створити документ Встановлення цін номенклатури, установити в полі Тип цін значення «закупівельна» і за допомогою кнопки Заповнити внести до табличної частини список номенклатури з цінами з одного або кількох документів надходження. Після запису та проведення цього документа можна створити наступний аналогічний документ, автоматично заповнити його табличну частину списком номенклатури з наявними в інформаційній базі цінами типу «закупівельна», за допомогою кнопки Змінити збільшити всі ціни на 20%, потім змінити тип цін на «гуртова», зберегти та провести документ. Так до інформаційної бази буде записано гуртові ціни тієї самої номенклатури з торговельною націнкою 20% відносно закупівельних цін. Аналогічно можна внести до інформаційної бази роздрібні або дрібногуртові ціни із заздалегідь вибраною торговельною націнкою відносно гуртових або закупівельних цін.

Особливим типом цін номенклатури, що використовується для автоматичного розрахунку планової собівартості готової продукції, є планова ціна номенклатури. Планова ціна номенклатури зазначається в настройках параметрів обліку на закладці Виробництво.

Вибір типу ціни під час автоматизованого заповнення документів

Тип цін зазначається як один із реквізитів договору з контрагентом.

У документах надходження матеріальних цінностей від контрагента та документах реалізації контрагенту обов’язковим реквізитом є договір. Під час заповнення цих документів за замовчуванням використовуватиметься тип цін, зазначений у договорі з контрагентом. Під час введення до табличної частини списку товарно-матеріальних цінностей автоматично підставлятимуться ціни зазначеного типу, якщо ціни цього типу для вибраних матеріальних цінностей збережено в інформаційній базі.

Користувач може замінити тип цін, використаний за замовчуванням, на інший. Наприклад, після автоматичного заповнення документа реалізації з використанням за замовчуванням типу цін «гуртова» користувач може вручну встановити тип цін «роздрібна». Після цього до табличної частини автоматично внесуться нові ціни, а суми буде автоматично перераховано, якщо до інформаційної бази попередньо введено ціни іншого типу для тих самих матеріальних цінностей.

Для зміни використовуваного типу цін призначене посилання Редагувати ціни та валюту, яке є на командній панелі документів надходження та реалізації матеріальних цінностей. Після натискання цього посилання на екран виводиться допоміжна форма Ціни і валюта.

У формі зазначаються правила визначення ціни: тип цін і включення ПДВ до ціни. Якщо змінити тип цін, установити прапорець Перезаповнити ціни і натиснути кнопку ОК, форма закриється, а табличну частину документа буде перезаповнено та перераховано відповідно до нового вибраного типу цін.

Зауваження. Посилання Редагувати ціни та валюту у формі документа містить інформацію про включення ПДВ до ціни та тип цін, якщо тип цін у документі зазначено.

Аналітичний облік матеріально-виробничих запасів

Ведення аналітичного обліку номенклатури за партіями встановлюється у формі Параметрів обліку на закладці Запаси (меню Головне – Настройки — Параметри обліку).

Після встановлення прапорця За партіями (документами надходження) у плані рахунків на рахунках бухгалтерського обліку, які передбачають аналітичний облік за субконто Номенклатура (рахунки 20 Матеріали, 28 Товари, 26 Готова продукція тощо), автоматично буде встановлено субконто Партії.

Ведення партійного обліку має сенс, якщо в обліковій політиці хоча б однієї організації встановлено спосіб оцінки матеріально-виробничих запасів (МПЗ), що вибувають, ФІФО (меню Головне — Настройка — Облікова політика). У такому разі режим партійного обліку буде встановлено примусово, якщо його не було встановлено раніше, з описаними вище наслідками.

Після зняття зазначеного прапорця субконто Партії буде автоматично прибрано з цих рахунків. Усю інформацію про партії в проводках при цьому буде втрачено, тому до скасування ведення аналітичного обліку за партіями слід підходити відповідально.

Ведення аналітичного обліку номенклатури за місцями зберігання також установлюється на закладці Запаси прапорцем По складах (місцях зберігання).

Рекомендується настроїти ведення аналітичного обліку за місцями зберігання до початку ведення обліку в конфігурації.

За встановленого прапорця Вести складський облік у бухгалтерському обліку на рахунках, що мають аналітичний облік за субконто Номенклатура (20 Матеріали, 28 Товари, 26 Готова продукція тощо), буде автоматично встановлено субконто Склади.

Після зняття прапорця з цих рахунків буде прибрано субконто Склади. При цьому всю інформацію про склади в проводках буде втрачено.

За складами може вестися або лише кількісний облік, або кількісний і сумовий облік.

Ведення кількісного обліку без сумового має сенс лише тоді, коли не ведеться партійний облік. За ведення партійного обліку потрібно або вести кількісний і сумовий облік за складами, або взагалі не вести облік за складами.

Оцінка вартості запасів

Залежно від настройок облікової політики вибуття запасів організації оцінюється за середньою вартістю або методом ФІФО.

Під час вибору методу За середньою протягом місяця запаси списуються за «середньою змінною», тобто за середньою вартістю запасу на момент списання. Якщо організація веде облік за «середньою за період», під час закриття періоду потрібно виконати дію Коригування фактичної вартості номенклатури документа Закриття місяця. Якщо організація веде облік за «середньою змінною», виконувати цю дію не потрібно.

Під час списання запасів методом ФІФО партія списання визначається автоматично в хронологічному порядку.

Якщо організація обліковує запаси за ідентифікованою вартістю, у настройках облікової політики має бути вибрано метод списання ФІФО. Під час списання запасів партію списання визначає користувач. Для цього потрібно настроїти видимість колонки Документ оприбуткування. Після цього в колонці Документ оприбуткування потрібно вибрати одну з партій, залишки за якою є на складі або складах підприємства.