Заполнение Приложения 8 к Декларации по НДС - "Жалоба на продавца"

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации «Бухгалтерия для Украины» (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций «Управление торговым предприятием для Украины» (редакция 1.2) и «Управление производственным предприятием для Украины» (редакция 1.3).

В документе «Регистрация входящего налогового документа» существует возможность внесения данных для заполнения Приложения 8 (жалобы-заявления на поставщика, отказавшегося предоставить налоговую накладную либо нарушившего порядок ее заполнения/регистрации в едином реестре налоговых накладных (ЕРНН)) (п.201.10 статьи 201 НКУ).

Информация о жалобе фиксируется на закладке «Жалоба на продавца. Отметим, что закладка доступна всегда, даже если жалоба не подается, но в последнем случае в названии закладки видна отметка «отсутствует», а в поле для внесения информации о жалобе – указан текст «Нет нарушений со стороны продавца (см. рис. 1).

Рисунок 1 – по умолчанию документ «Регистрация входящего налогового документа» формируется без жалобы на продаца

В том случае, если жалоба подается, выбирается причина жалобы, после чего изменяется название закладки (добавляется отметка «!»).

Рисунок 2 – в случае жалобы на продавца выбирается причина, по которой она формируется

Если продавец не предоставил налоговую накладную и необходимо чтобы в реестр в графу 5 документ попал с видом «ЗП», то следует выбрать вид операции «Прочее» с видом документа «ЗП» - заява платника (см. рисунок 3).

Рисунок 3 – заполнение документа «Регистрация входящего налогового документа» в случае отказа

Подробное заполнение документа «Регистрация входящего налогового документа» на других закладках в примере рассматривать не будем. Отметим, что данные для формирования налогового кредита вносятся на закладках «Номенклатура» и «Бухгалтерский учет» в обычном порядке. А причина подачи жалобы указывается на закладке «Жалоба на продавца» (см. рисунок 2). На закладке «Жалоба на поставщика» указывается не только причина подачи жалобы, но также и сумма поставки для использования в операциях, облагаемых по основной ставке.

Независимо от того, подается ли жалоба на продавца или нет, документ будет включен в отчеты «Реестр налоговых накладных» (см. рисунок 4) и Приложение №5 к «Декларации по НДС» (см. рисунок 5). В том случае, если жалоба на продавца подается, документ будет дополнительно включен и в Приложение №8 к «Декларации по НДС» в соответствующий раздел – отказы (см. рисунок 6) либо нарушения (см. рисунок 7).

Рисунок 4 – заполнение отчета «Реестр выданных и полученных налоговых накладных»

Рисунок 5 – заполнение Приложения №5 к отчету «Декларация по НДС»

Рисунок 6 – заполнение Приложения №8 к Декларации по НДС в разделе отказов

Рисунок 7 – заполнение Приложения №8 к Декларации по НДС в разделе нарушений

В журнале налоговых документов для выделения таких накладных в реквизите «Жалоба» устанавливается флаг, который можно в дальнейшем использовать для группировок и отбора (см. рисунок 8).

Рисунок 8 – журнал входящих налоговых документов, где выведен реквизит «Жалоба»