Заповнення Додатка 8 до Декларації з ПДВ - "Скарга на продавця"

Наведені у статті приклади відтворювалися в конфігурації «Бухгалтерія для України» (редакція 1.2). Методика, описана у статті, актуальна для конфігурацій «Управління торговим підприємством для України» (редакція 1.2) і «Управління виробничим підприємством для України» (редакція 1.3).

У документі «Реєстрація вхідного податкового документа» існує можливість внесення даних для заповнення Додатка 8 (скарги-заяви на постачальника, який відмовився надати податкову накладну або порушив порядок її заповнення/реєстрації в єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН)) (п.201.10 статті 201 ПКУ).

Інформація про скаргу фіксується на вкладці «Скарга на продавця». Зазначимо, що вкладка доступна завжди, навіть якщо скарга не подається, але в останньому випадку в назві вкладки видно позначку «відсутня», а в полі для внесення інформації про скаргу – зазначено текст «Немає порушень з боку продавця» (див. рис. 1).

Рисунок 1 – за замовчуванням документ «Реєстрація вхідного податкового документа» формується без скарги на продавця

У тому разі, якщо скарга подається, обирається причина скарги, після чого змінюється назва вкладки (додається позначка «!»).

Рисунок 2 – у разі скарги на продавця обирається причина, з якої вона формується

Якщо продавець не надав податкову накладну і необхідно, щоб до реєстру в графу 5 документ потрапив з видом «ЗП», слід обрати вид операції «Інше» з видом документа «ЗП» - заява платника (див. рисунок 3).

Рисунок 3 – заповнення документа «Реєстрація вхідного податкового документа» у разі відмови

Докладне заповнення документа «Реєстрація вхідного податкового документа» на інших вкладках у прикладі розглядати не будемо. Зазначимо, що дані для формування податкового кредиту вносяться на вкладках «Номенклатура» і «Бухгалтерський облік» у звичайному порядку. А причина подання скарги зазначається на вкладці «Скарга на продавця» (див. рисунок 2). На вкладці «Скарга на постачальника» зазначається не лише причина подання скарги, але також і сума постачання для використання в операціях, що оподатковуються за основною ставкою.

Незалежно від того, подається скарга на продавця чи ні, документ буде включено до звітів «Реєстр податкових накладних» (див. рисунок 4) і Додатка №5 до «Декларації з ПДВ» (див. рисунок 5). У тому разі, якщо скарга на продавця подається, документ буде додатково включено і до Додатка №8 до «Декларації з ПДВ» у відповідний розділ – відмови (див. рисунок 6) або порушення (див. рисунок 7).

Рисунок 4 – заповнення звіту «Реєстр виданих та отриманих податкових накладних»

Рисунок 5 – заповнення Додатка №5 до звіту «Декларація з ПДВ»

Рисунок 6 – заповнення Додатка №8 до Декларації з ПДВ у розділі відмов

Рисунок 7 – заповнення Додатка №8 до Декларації з ПДВ у розділі порушень

У журналі податкових документів для виділення таких накладних у реквізиті «Скарга» встановлюється прапорець, який надалі можна використовувати для групувань і відбору (див. рисунок 8).

Рисунок 8 – журнал вхідних податкових документів, де виведено реквізит «Скарга»