Новая объединенная отчетность по НДФЛ, военному сбору и ЕСВ: что изменилось с августа 2026 года

Чек-лист перед отправкой

Ошибки, которые особенно вероятны в первые месяцы

Практический пример квартальной детализации ФОП

Как исправлять Д1, 4ДФ и Д5 без задвоения

Три типа Расчета: «Звітний», «Звітний новий» и «Уточнюючий»

Что проверить в BAS, 1С или программе сдачи отчетности

Из чего состоит новый пакет

Переходный II квартал для ФОП: подавать повторно или нет

Календарь перехода и ближайших сроков

Две формы вместо одного универсального бланка

В августе 2026 года бухгалтеру недостаточно просто выбрать в программе отчет с привычным названием. У объединенной отчетности появились две самостоятельные формы: одна предназначена для юридических лиц и других налоговых агентов, другая — для ФОП и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность. Ошибка в категории плательщика, версии бланка или периоде способна привести к непринятому пакету даже при безупречных суммах зарплаты и налогов.

Новые формы утверждены приказом Минфина № 243 с изменениями, внесенными приказом № 284. Они вступили в силу 17 июля 2026 года, а применяются с 1 августа 2026 года. Для юридических лиц первым периодом новой формы стал июль 2026 года. Для ФОП и независимых профессионалов фактический переход пришелся на отчетность за II квартал 2026 года. Ниже разберем не только сроки, но и логику пакета: что относится к основному Расчету, когда нужны Д1, 4ДФ и Д5 и почему корректировка теперь не равна повторной отправке всего отчета.

Две формы вместо одного универсального бланка

Главное изменение — разделение плательщиков на две группы. В официальном Порядке используются сокращения «Розрахунок ЮО» и «Розрахунок ФОП / НПД».

• Юридические лица и другие налоговые агенты, кроме ФОП и независимых профессионалов, продолжают подавать Расчет ежемесячно. Электронный идентификатор основной формы — J0500111.
• ФОП и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, с 2026 года отчитываются ежеквартально, но показатели внутри квартального пакета раскрывают по каждому месяцу. Идентификатор основной формы — F0500111.

Квартальная периодичность ФОП не означает, что разрешено сложить апрель, май и июнь в одну строку. В приложениях ФІЗ-Д1 и ФІЗ-4ДФ указывается номер месяца в квартале: 1, 2 или 3. Поэтому правильная рабочая модель такая: один квартальный пакет, но внутри — отдельные месячные срезы. Это важно для сверки с начислением зарплаты, банковскими выплатами, платежами НДФЛ и военного сбора и движениями по ЕСВ.

Срок подачи также зависит от группы. Для месячного Расчета действует срок в 20 календарных дней после окончания отчетного месяца. Для квартального — 40 календарных дней после окончания квартала. Если последний день приходится на выходной или праздничный день, предельная дата переносится на следующий операционный день.

Календарь перехода и ближайших сроков

Квартальная периодичность для ФОП и независимых профессионалов действует с 1 января 2026 года. Поэтому за I квартал предельной датой было 11 мая 2026 года: обычный сороковой день пришелся на воскресенье 10 мая. Однако новая техническая форма F0500111 стала применяться только с 1 августа. Именно из-за этого II квартал оказался переходным и требует отдельной проверки уже поданных отчетов.

Переходный II квартал для ФОП: подавать повторно или нет

До запуска новой квартальной формы предприниматели и независимые профессионалы могли направлять Расчеты за апрель, май и июнь по действовавшей месячной форме. Налоговая служба сформулировала переходное правило, которое защищает от задвоения данных:

• если месячные Расчеты уже приняты за все три месяца II квартала, повторно подавать квартальный пакет не нужно;
• если приняты отчеты только за часть квартала, новый квартальный Расчет формируют только по месяцам, за которые данных еще нет;
• если месячные Расчеты за апрель, май и июнь не подавались, с 1 августа следовало подать новый квартальный Расчет за II квартал целиком.

Практически это означает, что перед созданием F0500111 нужно открыть архив отправленной отчетности и выписать по каждому месяцу статус последней квитанции. Ориентироваться только на наличие файла в папке нельзя: документ мог быть отправлен, но не принят. В квартальный пакет включают не «недостающую сумму», а данные за конкретные отсутствующие месяцы.

Пример: за апрель и май имеются положительные квитанции, а за июнь Расчет не направлялся. В форме за II квартал указывают данные июня как третьего месяца квартала. Повторное включение апреля и мая создало бы риск дублей по сотрудникам, доходам и ЕСВ.

Из чего состоит новый пакет

Основной Налоговый расчет — это титульные реквизиты, сведения о плательщике, тип документа, отчетный период, номер Расчета, отметки о приложениях и сводные показатели. Он не заменяет персональные приложения. Для обычного работодателя основная работа по-прежнему сосредоточена в Д1, 4ДФ и Д5.

Д1: начисления по застрахованным лицам

Приложение Д1 содержит сведения о начисленной заработной плате, вознаграждениях и других доходах, базе и сумме ЕСВ по каждому застрахованному лицу. Для юридических лиц используется форма J0510111, для ФОП и независимых профессионалов — F0510111 (ФІЗ-Д1).

Юрлицо формирует Д1 за конкретный месяц. В квартальном пакете ФОП данные также остаются помесячными: месяц нельзя определить только по дате выплаты, его задают в реквизитах приложения. Перед отправкой полезно сверить:

• РНОКПП или паспортные данные работника;
• код категории застрахованного лица;
• месяц и год начисления, особенно для отпускных, больничных и перерасчетов;
• количество дней трудовых отношений и дней без сохранения зарплаты;
• базу ЕСВ, применение минимального страхового взноса и ставку;
• итоги Д1 со сводными строками основного Расчета.

Если в отчетном периоде плательщик не использовал труд физических лиц и не было начислений, требующих отражения по застрахованным лицам, пустой Д1 не подают.

4ДФ: доходы, НДФЛ и военный сбор

Приложение 4ДФ показывает начисленные и выплаченные доходы физических лиц, начисленный и перечисленный НДФЛ и военный сбор. Идентификаторы актуальных форм — J0510411 для юридических лиц и F0510411 для ФОП / НПД.

Основная сверка 4ДФ строится не только вокруг зарплаты. В приложении должны попасть все доходы, для которых плательщик выступает налоговым агентом: выплаты по гражданско-правовым договорам, аренда у физлица, отдельные необлагаемые доходы с соответствующим признаком и другие операции. Суммы «начислено» и «выплачено», как и «удержано» и «перечислено», не обязаны совпадать в каждом месяце, но расхождение должно объясняться первичными документами и датами платежей.

Для квартального F0510411 создаются месячные части. Нельзя поставить одну общую сумму военного сбора за квартал и считать детализацию выполненной: каждый месяц должен быть связан со своими строками доходов.

Д5: события трудовых отношений

Д5 предназначено для регистрации сведений о трудовых отношениях и других кадровых событиях в реестре застрахованных лиц. Актуальные идентификаторы — J0510511 и F0510511. Приложение нужно, в частности, когда:

• заключен или прекращен трудовой либо определенный гражданско-правовой договор;
• работник переведен в другое подразделение или на другую постоянную должность;
• лицо назначено на новую должность;
• началась или завершилась военная служба в случаях, предусмотренных формой;
• начался отпуск в связи с беременностью и родами или отпуск по уходу за ребенком.

Д5 не является ежемесячной «нулевой» таблицей. Если в периоде не было событий, для которых оно предназначено, приложение не формируют. При увольнении формулировку основания переносят в точном соответствии с законом и указывают соответствующую статью и пункт. Для квартального Расчета ФОП Д5 относится к кварталу и содержит даты событий; его не нужно искусственно размножать на три одинаковых месячных экземпляра.

Что проверить в BAS, 1С или программе сдачи отчетности

Снимок экрана полезен только тогда, когда он показывает реальную версию вашей программы и вашу фактическую настройку. Поэтому перед закрытием периода лучше сохранить собственные скриншоты выбора формы, периода и состава пакета. Они помогут восстановить последовательность действий, если отчет придется исправлять.

Независимо от названия программы проверьте четыре признака актуальности:

1. Версия формы. Для юрлица должен выбираться J0500111, для ФОП / НПД — F0500111. Предыдущие версии J/F0500110 не являются новой формой для подачи с августа.
2. Периодичность. У юрлица — месяц, у ФОП / НПД — квартал с месячной детализацией в приложениях.
3. Версии приложений. Последние две цифры идентификаторов Д1, 4ДФ и Д5 также должны соответствовать версии 11.
4. Обновление программы. В официальном клиентском ПО налоговой службы новые формы были добавлены в версии 1.34.7.0 по состоянию на 29 июля 2026 года. В коммерческой или встроенной программе номер релиза будет другим, поэтому ориентируйтесь прежде всего на идентификаторы бланков и описание обновления.

Не путайте формирование отчета в учетной системе и его прием налоговой службой. BAS или 1С может корректно рассчитать зарплату, но выгрузить старую XML-схему. И наоборот, программа сдачи отчетности примет новый бланк, но не обнаружит смысловую ошибку в признаке дохода или дате кадрового события. До отправки сохраните печатную форму или PDF, XML-файл и протокол внутренней проверки; после отправки — обе квитанции и окончательный статус принятия.

Три типа Расчета: «Звітний», «Звітний новий» и «Уточнюючий»

Выбор типа зависит не от характера ошибки, а прежде всего от момента, когда ее нашли.

«Звітний»: первая подача за период

Тип «Звітний» выбирают, когда Расчет за конкретный период подается впервые. Для юрлица примером будет первичный J0500111 за август 2026 года. Для ФОП — первичный F0500111 за III квартал 2026 года. Номер Расчета задается в хронологическом порядке; приложение должно ссылаться на тот же номер основного документа.

«Звітний новий»: ошибка найдена до предельной даты

Если первичный Расчет принят, но до завершения срока обнаружена ошибка, подают «Звітний новий». Важное отличие новой логики: такой пакет содержит только корректировки на основании ранее принятых Расчетов, а не полную копию всех верных данных. В строке 06 основного Расчета отмечают только приложения, в которых что-то исправляется; неизмененные приложения не перечисляют и не отправляют.

Пример. Юрлицо 12 августа подало отчет за июль, а 17 августа обнаружило пропущенное начисление одному работнику. До 20 августа формируется «Звітний новий» за июль. В пакет включают основной Расчет и корректируемый Д1. Правильные 4ДФ и Д5 повторно не прикладывают.

«Уточнюючий»: ошибка найдена после срока

После предельной даты используют тип «Уточнюючий». Он также содержит только корректирующие данные и нужные приложения. Подавать весь исходный отчет заново опасно: корректные строки могут задвоиться, а итоги — исказиться.

Пример. В октябре бухгалтер обнаружил, что в принятом 4ДФ за июль указан неверный признак дохода. Формируется уточняющий J0500111 именно за июль и приложение J0510411. Ошибочную строку повторяют с признаком «1» на исключение, затем вводят правильную строку с признаком «0». Если строка была просто пропущена, достаточно новой строки с «0».

Как исправлять Д1, 4ДФ и Д5 без задвоения

Для персональных строк работает принцип «исключить старое — ввести новое», но у сумм ЕСВ есть дополнительные коды типов начислений. Поэтому нельзя механически применять один прием ко всем приложениям.

• 4ДФ. Для удаления ранее принятой строки полностью повторяют ее данные и ставят «1» в графе признака исключения. Для добавления строки заполняют ее полностью и ставят «0». Замена — это две строки: сначала исключающая, затем вводящая.
• Д1. При корректировках до предельного срока программа формирует строки на исключение и введение по правилам Д1. После срока увеличение или уменьшение сумм ЕСВ отражают с предусмотренными кодами типов начислений, в частности 2 и 3. Здесь особенно важна автоматическая проверка программы и сверка результата с главной частью.
• Д5. Неверное кадровое событие сначала исключают точным повторением ошибочной строки, затем вводят правильную. Нельзя удалить только фамилию или дату: идентификация строки строится по совокупности реквизитов.

Перед корректировкой выгрузите принятую версию отчета и работайте именно с ней, а не с текущими данными кадровой базы. После отправки составьте короткую таблицу: какой отчет исправлен, какая строка исключена, какая введена, как изменились налоги и ЕСВ, какие квитанции получены. Такая запись экономит часы при следующей сверке с электронным кабинетом или данными Пенсионного фонда.

Практический пример квартальной детализации ФОП

Предприниматель имеет двух работников. В июле обоим начислена зарплата, в августе один работник уволен, а в сентябре второму выплачено вознаграждение по дополнительному договору. За III квартал подается один F0500111 не позднее 9 ноября 2026 года, но состав пакета отражает три разных месяца:

• ФІЗ-Д1 — сведения о начислениях отдельно за июль, август и сентябрь;
• ФІЗ-4ДФ — доходы, НДФЛ и военный сбор также отдельно по каждому месяцу;
• ФІЗ-Д5 — запись об увольнении с фактической датой события;
• основной Расчет — сводные показатели и отметки о приложениях.

Если в одном из месяцев доход физлицам не начислялся и не выплачивался, не нужно придумывать нулевые строки. Но отсутствие месяца должно быть осознанным результатом сверки, а не следствием того, что программа не загрузила документы. Особое внимание уделите переходящим выплатам: сентябрьская зарплата, выплаченная в октябре, влияет на разные графы начисленного и выплаченного дохода, а не исчезает из квартального учета.

Ошибки, которые особенно вероятны в первые месяцы

• Выбрана старая версия формы. Название отчета выглядит привычно, но в XML остается J/F0500110.
• ФОП создает три месячных пакета вместо одного квартального. В 2026 году для этой категории действует квартальный Расчет с детализацией внутри.
• Юрлицо ошибочно переходит на квартальную подачу. Для юридических лиц срок остался месячным.
• Повторно подается весь II квартал. Если апрель, май и июнь уже приняты помесячно, новый квартальный отчет не нужен; если принят только один или два месяца, добавляют отсутствующие.
• В «Звітному новому» повторяются все правильные приложения. Новая форма требует только корректировку и приложения, где меняются данные.
• Д5 формируется автоматически пустым. Это событийное приложение, а не обязательная нулевая таблица.
• Проверяется только первая квитанция. Доставленный файл еще не означает принятый отчет; нужен окончательный положительный результат обработки.
• Срок отчетности принимают за срок уплаты. Переход на квартальную подачу для ФОП не отменяет отдельные правила и даты перечисления НДФЛ, военного сбора и ЕСВ.

Чек-лист перед отправкой

1. Определите категорию подателя: ЮО или ФОП / НПД.
2. Проверьте идентификатор основной формы: J0500111 либо F0500111.
3. Убедитесь, что выбран правильный месяц или квартал и год.
4. Для квартального пакета проверьте номер месяца в каждом ФІЗ-Д1 и ФІЗ-4ДФ.
5. Сверьте сотрудников и суммы Д1 с расчетной ведомостью и оборотами учета зарплаты.
6. Сверьте 4ДФ с начислениями, банковскими выплатами и платежами налогов по датам.
7. Проверьте кадровые приказы и необходимость Д5.
8. Сопоставьте итоги приложений со сводными строками основного Расчета.
9. Запустите встроенную проверку, сохраните XML и печатную форму.
10. После отправки дождитесь окончательной положительной квитанции и сохраните весь пакет в архиве периода.

Самая надежная стратегия перехода — не пытаться запомнить все изменения по названию отчета, а контролировать четыре опорные точки: категорию плательщика, идентификатор версии, отчетный период и состав приложений. Юридическое лицо продолжает месячный ритм. ФОП и независимый профессионал работают с квартальным пакетом, не теряя помесячной детализации. А типы «Звітний новий» и «Уточнюючий» используются для точечной корректировки, а не для повторной отправки уже правильных данных.