Додаткові витрати на придбання ТМЦ. Повернення придбаних ТМЦ постачальнику

Інші додаткові витрати на придбання ТМЦ

Документ "Додаткові витрати"

Повернення придбаних ТМЦ постачальнику

Інші додаткові витрати на придбання ТМЦ

Для відображення в інформаційній базі фактів будь-яких витрат, пов'язаних із придбанням товарів, крім митних витрат, які мають збільшити вартість матеріальних цінностей, що надійшли, оформлюється докум. "Надходження дод. витрат"

Документ "Додаткові витрати"

За допомогою цього документа можна відобразити такі господарські операції:

• Отримання послуг від сторонньої організації (вид операції = "послуга сторонньої організації"). Наприклад, такою послугою може бути послуга транспортування або охорони товару;

• Власні витрати підприємства, пов'язані з передпродажною підготовкою (вид операції = "внутрішня витрата"). Наприклад, такою витратою може бути вартість навантаження вантажниками підприємства, розфасовування або фасування товару чи будь-яка передпродажна підготовка, здійснена суміжним підрозділом підприємства.

Під час відображення послуг, отриманих від сторонніх організацій, слід ввести інформацію про контрагента та договір із ним (а в деяких випадках — і угоду).

Розподіл суми додаткових витрат за товарами може виконуватися:

• Вручну –“ у цьому разі сума розраховується користувачем і зазначається в табличній частині документа окремо для кожної товарної позиції (рядка) в реквізиті "Дод. витрати (сума)";

• Автоматично –“ у цьому разі сума зазначається в шапці документа, при цьому потрібно зазначити "Спосіб розподілу" (за кількістю, за сумою або за вагою). Сам процес розподілу виконується під час проведення документа, і результат буде видно лише в рухах документа або у звітах за партіями. У формі документа розподілені суми не відображаються.

Якщо сума додаткових витрат визначається єдиною сумою, яку потрібно розподілити за всіма позиціями номенклатури, то в реквізиті шапки документа "Сума витрати" зазначається загальна сума витрат, а в реквізиті "Спосіб розподілу" обирається потрібний спосіб розподілу суми витрат:

• "За сумою" розподіл буде виконано пропорційно сумам номенклатурних позицій, відображених у табличній частині;

• "За кількістю" розподіл буде виконано пропорційно кількостям номенклатурних позицій, відображених у табличній частині;

• "За вагою" розподіл буде виконано пропорційно вагам номенклатурних позицій, зазначеним у реквізиті табличної частини "Вага" (у цей реквізит значення підставляються з карток одиниць вимірювання відповідних номенклатурних позицій).

Зазначення сум додаткових витрат і в шапці документа, і в реквізиті "Дод. витрати (сума)" табличної частини документа призводить до додавання цих сум додаткових витрат. Тобто приріст вартості товару буде отримано додаванням суми, розрахованої вручну, і суми, розрахованої автоматичним розподілом. Допускається будь-яка комбінація цих варіантів. При цьому для обліку ПДВ:

• у разі використання реквізиту шапки "Сума витрати" потрібну інформацію про суму ПДВ слід внести до шапки документа;

• у разі використання реквізиту "Дод. витрати (сума)" слід використовувати відповідні реквізити табличної частини документа.

У табличній частині "Товари" зазначаються ті номенклатурні позиції, для яких потрібні додаткові витрати, їх кількість і вартість. Партії ТМЦ, на вартість яких має бути розподілена сума послуги, що надійшла, також визначаються в табличній частині документа, якщо це можливо. В іншому разі реквізит може не заповнюватися. Тоді розподіл вартості додаткових витрат буде виконано наприкінці місяця регламентним документом "Коригування вартості списання товарів".

Перелік товарів може бути заповнений автоматично при "введенні на підставі" документа оприбуткування або за кнопкою "Заповнити" табличної частини. Можливий також ручний варіант заповнення або редагування списку.

Під час проведення документа реєструється інформація, аналогічна вищеописаній операції з відображення митних витрат:

• збільшується борг підприємства перед контрагентом у разі отримання послуг від сторонньої організації (витрата в залишковому регістрі накопичення "Взаєморозрахунки з контрагентами");

• якщо зазначено документ, що утворює партію, то формується додатковий запис за вже наявною партією товару з додатковою розподіленою сумою (підсумкове надходження до залишкового регістру накопичення "Партії товарів на складах");

• якщо не зазначено документ, що утворює партію, то нерозподілена сума витрат відображається в спеціальному окремому сховищі інформації (надходження до залишкового регістру накопичення "Додаткові витрати на придбання товарів, що підлягають розподілу").

Аналіз інформації про зміну вартості товарів також виконується цілком аналогічно до попередньої операції.

Повернення придбаних ТМЦ постачальнику

Для відображення в інформаційній базі повернення постачальнику номенклатурних позицій, що раніше надійшли на підприємство, слід використовувати документи "Повернення товарів постачальнику" (з оптових і роздрібних складів) або "Повернення товарів постачальнику з НТТ" (тільки зі складу виду НТТ). Детальніше роздрібний документообіг загалом і документ повернення з НТТ зокрема розглядаються в розділі обліку роздрібних операцій. При цьому вид договору з контрагентом має бути або "З постачальником", або "Бартерний". За допомогою цих самих документів оформлюється повернення нереалізованого товару комітенту, якщо вид договору з контрагентом = "З комітентом". Відображення операцій із комісійними товарами розглядається в окремому розділі.

Повернення тари також відображається цими документами. Детальніше облік операцій із поворотною тарою розглядається в спеціальному розділі. Операцію повернення постачальнику з оптових і роздрібних складів можна оформити із застосуванням ордерної схеми. У цьому разі спочатку оформлюється документ "Повернення товарів постачальнику" (за ордером), а потім виписується "Видатковий ордер на товари" (операція "повернення постачальнику").

Якщо здійснюється повернення вже оплачених товарів, то виникає заборгованість постачальника перед підприємством за цим поверненням. Якщо при цьому є заборгованість підприємства перед постачальником за іншими угодами, то можна оформити взаєморозрахунок за допомогою документа "Коригування боргу", який розглядається в розділі рахунків.

Документ "Повернення товарів постачальнику"

При поверненні товару існує два варіанти списання з обліку собівартості цього товару:

• Списати з конкретної партії надходження — для цього потрібно зазначити посилання на документ надходження товару в реквізиті табличної частини "Документ надходження товарів";

• Списати собівартість поверненого товару відповідно до прийнятого на підприємстві порядку списання собівартості ТМЦ (параметр облікової політики "Стратегія за хронологією") — для цього відповідний реквізит табличної частини документа потрібно залишити незаповненим.

Повернення можна оформлювати на підставі документа, за яким товар оприбутковувався, або за замовленням постачальнику. При цьому можливе використання таких способів:

• ручне введення товарів, що повертаються, у таблицях документа. При цьому потрібно буде вручну зазначити ціни й суми продажу, а також документ партії (однойменний реквізит табличної частини);

• автоматичне заповнення табличної частини за однією з команд кнопки "Заповнити". При цьому всі відповідні реквізити табличної частини документа буде заповнено автоматично, а користувачам потрібно буде змінити лише кількість номенклатурних позицій, що повертаються. За замовчуванням береться мінімальна кількість того, що ще є, і того, що зазначено в рядку документа-підстави;

• введення документа виконується на підставі документа оприбуткування або замовлення постачальнику.

У разі оформлення повернення за замовленням постачальнику документ надходження, за яким оформлюється повернення номенклатурної позиції, обирається користувачем вручну. Документ надходження заповнюється в табличній частині документа. Для кожної номенклатурної позиції може бути введено свій документ надходження. Тому одним документом виду "Повернення товарів постачальнику" можна оформити повернення товарів, отриманих за різними документами виду "Надходження товарів і послуг". Крім того, цей реквізит можна взагалі не заповнювати, у цьому разі добір партії для списання виконається автоматично.

У документі також зазначається інформація про замовлення покупця. Цю інформацію необхідно заповнювати в реквізиті "Замовлення покупця" табличної частини "Товари" у тому разі, якщо документом, що передує, було виконано резервування номенклатурних позицій, що повертаються.

Аналіз інформації щодо операцій повернення виконується різними звітами. Зміну стану взаєморозрахунків можна проконтролювати звітом "Відомість за взаєморозрахунками з контрагентами".

Щоб проаналізувати повернений за певний період товар у розрізі номенклатури та за кількістю, потрібно у звіті "Відомість за товарами на складах" додати на вкладці "Загальні" прапорець "Виводити детальні записи" та встановити як значення параметра відбору на вкладці "Відбір" "Документ руху (Реєстратор)" список документів повернення за період. Щоб побачити у звіті кількість товарів, що повертаються, у розрізі документів, потрібно на вкладці "Додаткові поля" додати "Документ руху (Реєстратор)".

Списання собівартості товару можна проаналізувати аналогічно звітом "Відомість за партіями товарів на складах".