Господарські операції - документообіг
у цьому розділі ви отримаєте інформацію про визначення стану взаєморозрахунків, на кількох прикладах буде розглянуто документальне оформлення операцій купівлі та продажу. Що цікаво, у багатьох випадках усі зміни розрахунків відстежуються автоматично.
Розглянемо приклад. Від постачальника «УкрПостачЗбут» надійшли ТМЦ на суму 300 грн., крім того, ПДВ → 50 грн., після оприбуткування було сплачено всю суму заборгованості та зроблено часткову передоплату наступного постачання. У договорі з постачальником ведення взаєморозрахунків зазначено у значенні «за договором у цілому», використовуються рахунки авансів.
Отже, перша подія → отримання товарів → оформлюється документом «Надходження товарів і послуг» з видом операції «Купівля, комісія».
На підставі документа оприбуткування можна зареєструвати отриману податкову накладну. Ця операція оформлюється документом «Реєстрація вхідного податкового документа».
Оплату отриманих ТМЦ оформимо документом «Платіжне доручення вихідне» з видом операції «Оплата постачальнику».
Розглянемо другий приклад. Отримавши частину передоплати від фірми «Візіо», наше підприємство здійснило відвантаження товарів. Вид договору «за договором у цілому» використання рахунків авансів.
Перша подія → часткова оплата покупцем товару оформляється документом «Платіжне доручення вхідне» з видом операції «Оплата від покупця». У документі серед інших обов'язково мають бути заповнені такі реквізити:
- «Платник»
- «Договір»
- «Сума»,
а також встановлено прапорець навпроти «Оплачено», інакше документ не сформує проведень.
Друга подія → реалізація товарів покупцю оформляється документом «Реалізація товарів і послуг» з видом операції «Продаж, комісія». У документі потрібно зазначити контрагента, відповідний договір. Зверніть увагу: сума відвантаження перевищує суму отриманої раніше передоплати.
Покупцеві випишемо податкову накладну, ввівши її на підставі проведеного вище документа «Реалізація товарів і послуг».
Розглянемо третій приклад. Фірмі «ЄвроПостач» перераховано авансом оплату, після цього постачальник здійснив відвантаження ТМЦ. У договорі зазначено, що взаєморозрахунки ведуться «за розрахунковими документами».
![Договор контрагента. По расчетным документам: Договор контрагента: Основний _ П X Действия Ў Щ 1 д} Перейти 3 Советы 2 Организация: Контрагент: Группа договоров: Наименование : для печати: Вид договора: Добро Євро Постач Основний С поставщиком Ў Номер: от: Основные Налоговый учет ] Счета учета Ведение](/img/materialy_khozyaystvennye_operatsii_-_dokumentooborot/008019.png)
Часткова оплата постачання → це перша подія. Таким чином, документ оплати → перший розрахунковий документ. Перерахування авансу оформимо документом «Платіжне доручення вихідне» з видом операції «оплата постачальнику».
Надходження від постачальника товарів відобразимо за допомогою документа «Надходження товарів і послуг» з видом операції «Купівля, комісія». Під час заповнення документа в реквізиті «Документ розрахунків» зазначимо відповідне «Платіжне доручення вихідне».
У бухгалтерському обліку документ сформує такі проведення.
На підставі документа оприбуткування зареєструємо отриману від постачальника податкову накладну.
![Регистрация входящего налогового документа: Налоговая накладная
Результат проведения документа: J Регистрация входящего налогового документа: Налоговая накладная. Проведен _ П х Операция Ў Действия Ў Щ В № ВІ З і Ъ б] і Тг Э Советы 2 Номер: Организация: Контрагент: Документ расчетов: Основание: ДО000000035 ] от: [17.05.2011 12:00:04 дата начисления н](/img/materialy_khozyaystvennye_operatsii_-_dokumentooborot/008023.png)
Наступне постачання за цим договором відображається також документом «Надходження товарів і послуг» з видом операції «Купівля, комісія». Під час заповнення документа в реквізиті «Документ розрахунків» зазначимо платіжне доручення, яке й послугувало початком ланцюжка взаєморозрахунків. Після чого зареєструємо в інформаційній базі чергову податкову накладну від постачальника.
