Методика відображення процесу повернення раніше виготовленої та реалізованої продукції

Розглянемо ситуацію, коли в процесі виробництва та реалізації продукції були виявлені недоліки в придбаній продукції, і продукцію було повернено для усунення цих недоліків.

У розглянутому прикладі нас цікавить інформація щодо поверненої продукції Стіл «Кардинал», яка була реалізована в березні 2005 року зі Складу готової продукції.

На першому етапі, після виявлення недоліків, необхідно відобразити повернення раніше виготовленої та реалізованої продукції.

Для цього на підставі «Видаткової накладної», яка відображає факт продажу товару, необхідно виписати «Поворотну накладну».

У документі «Поворотна накладна» є можливість зазначати суму собівартості продукції вручну. Для того щоб визначити реальну собівартість відвантаження, необхідно скористатися аналітичним звітом «Аналіз рахунку за субконто». У налаштуваннях звіту «Аналіз рахунку за субконто» необхідно як аналізований рахунок зазначити рахунок 26 («Готова продукція»), зазначити ознаку виводити «Дані за субрахунками», вибрати склад, на якому зберігалася продукція, і саму продукцію. Як період побудови звіту необхідно зазначити дати початку та закінчення місяця відвантаження. Налаштування звіту показано на рисунку 1 – Налаштування звіту «Аналіз рахунку за субконто».

Рисунок 1 – Налаштування звіту «Аналіз рахунку за субконто»

Після того як звіт буде сформовано, у рядку з рахунком 901 («Собівартість реалізованої готової продукції») буде показано інформацію щодо кількості та суми відвантаженої продукції з урахуванням коригувальних проводок, створених фактичною калькуляцією (рисунок 2 – Аналіз рахунку за субконто).

Рисунок 2 – Аналіз рахунку за субконто

На підставі отриманих даних слід вручну розрахувати собівартість продукції, що повертається, і внести отриманий результат до відповідного реквізиту документа «Поворотна накладна» «Ціна облікова –».

На рисунку 3 показано документ «Поворотна накладна». Такі реквізити, як «Покупець», «Місце зберігання», «Підстава документа» та таблична частина при введенні на підставі будуть заповнені автоматично. За потреби дані можуть бути відкориговані.

Рисунок 3 – Документ «Поворотна накладна»

Після проведення документ «Поворотна накладна» сформує проводки, що сторнують списання собівартості реалізованої продукції, суму податкових зобов'язань та відобразять повернення бракованої продукції покупцем (рисунок 4 – Проводки документа «Поворотна накладна»).

Рисунок 4 – Проводки документа «Поворотна накладна»

На другому етапі, після того як продукцію було повернено, необхідно відобразити її списання на 24 рахунок («Брак у виробництві») документом «Списання ТМЦ».

У документі «Списання ТМЦ» на вкладці «Основні» необхідно зазначити «Місце зберігання», а на вкладці «Додатково» зазначити «Рахунок списання» – 24 («Брак у виробництві») і заповнити «Субконто списання». У табличній частині слід вибрати продукцію, що списується, та її кількість (рисунок 5 – Документ «Списання ТМЦ»). За потреби документом «Витрати виробничого характеру» можна списати додаткові витрати на переробку браку.

Рисунок 5 – Документ «Списання ТМЦ»

Після проведення документ сформує проводку, представлену на рисунку 6.

Рисунок 6 – Проводка документа «Списання ТМЦ»

На третьому етапі документом «Оприбуткування надлишків ТМЦ» слід оприбуткувати матеріали, отримані в результаті переробки з рахунку 24.

У шапці документа необхідно зазначити в реквізиті «Рахунок доходів» рахунок 24 («Брак у виробництві») і заповнити субконто рахунку доходів. Для того щоб не виникали проводки за валовими доходами, слід зазначити як субконто елемент «Не доход і не витрата». У табличній частині документа слід зазначити матеріали, отримані після переробки, та їх собівартість. Заповнений документ показано на рисунку 7.

Рисунок 7 – Документ «Оприбуткування надлишків ТМЦ»

Після оприбуткування матеріалів, отриманих у результаті переробки з рахунку 24, у конфігурації є можливість відобразити новий цикл виробництва нової продукції з використанням повернених матеріалів.

Надалі отримана нова продукція може бути реалізована документом «Видаткова накладна».