Облік товарів у неоперативній роздрібній торгівлі (за складом виду НТТ)

Облік товарів у неоперативній роздрібній торгівлі

Надходження товарів до НТТ

Продаж товарів

Надходження роздрібної виручки до каси

Переоцінка товарів

Інші операції

Інші складські операції

Облік операцій у неоперативній роздрібній торгівлі (на складі виду "НТТ") має деякі особливості:

• спеціальний документообіг,

• жорстка фіксація цін продажу в момент надходження, зміна цін можлива лише за допомогою спеціального документа переоцінки.

Облік товарів у неоперативній роздрібній торгівлі

Відповідно до вимог законодавства роздрібна виручка щодня оприбутковується до каси підприємства. Звіт про продажі в НТТ може вводитися зі зведеними даними за певний період. Якщо з НТТ надходять дані не про перелік проданих товарів, а про залишки, то звіт про продажі може бути введений на підставі документа "Інвентаризація товарів на складі". У такому разі в документі інвентаризації вручну фіксуються залишки товарів, а різниця між обліковими даними та зафіксованими залишками автоматично вважається продажами за період.

У типовому рішенні передбачено такий документообіг відображення господарських операцій роздрібної торгівлі при обліку на складі виду "НТТ" (див. рис. 115).

Надходження товарів до НТТ

Відображення поставки товарів до НТТ можливе лише двома способами:

• Від постачальника — документом "Надходження товарів і послуг до НТТ";

• За внутрішнім переміщенням з іншого складу — документом "Переміщення товарів";

• зокрема допускається застосування ордерної схеми документообігу. Документом "Надходження товарів і послуг до НТТ" відображаються два види операцій:

  • Надходження від постачальника;

  • Надходження за внутрішнім переміщенням (лише у разі використання ордерної схеми в документі "Переміщення товарів").

Документ "Надходження товарів і послуг до НТТ"

Документ з видом операції «Від постачальника» повністю аналогічний документу «Надходження товарів і послуг", з тією лише різницею, що використовується тільки для складів виду НТТ. З цієї причини в табличній частині документа наявний реквізит "Ціна в роздробі", за допомогою якого фіксується роздрібна ціна продажу.

Формування роздрібної ціни можливе різними способами:

• Автоматично:

  • підставляється значення ціни відповідно до типу цін, зазначеного для цього складу у формі елемента довідника "Склади (місця зберігання)". Значення попередньо встановлюється документом "Встановлення цін номенклатури". Цей варіант заповнення використовується, якщо для складу надходження у формі елемента довідника "Склади" не встановлено прапорець "Розрахунок роздрібних цін за торговельною націнкою";

  • розраховується від ціни придбання відповідно до відсотка торговельної націнки, який визначено для типу цін, установленого для цього складу. Цей варіант заповнення використовується, якщо для складу встановлено прапорець "Розрахунок роздрібних цін за торговельною націнкою";

• Вручну.

У будь-якому разі в момент надходження до НТТ користувач може вручну відредагувати ціни продажу, якщо йому надано такі права.

Форма документа "Надходження товарів і послуг до НТТ" з видом операції "Внутрішнє переміщення" відрізняється від надходження "Від постачальника", але принципи формування роздрібної ціни такі самі (див. рис. 117).

Переміщення товарів і послуг до НТТ

Ця операція застосовується для надходження до НТТ з іншого складу із застосуванням ордерного документообігу. У цьому разі операція виконується у три етапи:

• Оформлення "фінансового документа" "Переміщення товарів" (операція "Товари за ордерами"),

• Вибуття товару зі складу відправника "Видатковий ордер на товари" (операція "Переміщення"),

• Надходження на склад-одержувач виду НТТ "Надходження товарів і послуг до НТТ" (операція "Внутрішнє переміщення").

• На другому та третьому етапі господарської операції обов'язкове посилання на вихідний документ "Переміщення товарів". Якщо надходження товарів до НТТ виконується внутрішнім переміщенням, але без застосування ордерної схеми, то така операція здійснюється документом "Переміщення товарів" з видом операції "Товари".

У цьому разі здійснюється одночасне списання товарів зі складу, зазначеного як "Відправник", і оприбуткування на склад, зазначений як "Одержувач". Жодних інших документів для відображення такої операції оформлювати не потрібно.

Під час проведення документів, що відображають операцію надходження до НТТ, фіксується така інформація:

• збільшується залишок товарів за складом виду "НТТ" (надходження в регістрі накопичення залишків "Товари в НТТ");

• якщо товар надійшов від постачальника, то додатково реєструється така інформація:

  • збільшується кількість товарів у розпорядженні підприємства (надходження в регістрі накопичення залишків

  • "Товари організацій");

  • формується партія товару, що надійшов, за собівартістю надходження (надходження в

  • регістрі накопичення залишків "Партії товарів на складах");

  • збільшується борг підприємства перед постачальником (витрата в регістрі накопичення залишків "Взаєморозрахунки з контрагентами");

• Якщо товар надійшов за внутрішнім переміщенням зі складу виду "Оптовий" або "Роздрібний", то додатково реєструється така інформація:

  • зменшується кількість товару за складом-відправником (витрата в регістрі накопичення залишків "Товари на складах" або "Товари в роздробі");

  • якщо партійний облік ведеться в розрізі складів, то партія переміщеного товару переноситься на інший склад (витрата за складом-відправником і надходження за складом-одержувачем у регістрі накопичення залишків "Партії товарів на складах").

Під час проведення документів за операцією надходження до НТТ за внутрішнім переміщенням "за ордерною схемою" реєструється така інформація:

• За документом "Переміщення товарів" (вид операції — "Товари за ордерами"):

  • реєструється факт резервування товарів за складом-відправником для операції переміщення (надходження в регістрі накопичення залишків "Товари до передачі зі складів");

  • реєструється перший крок операції надходження до НТТ-одержувача "за ордером" (надходження в регістрі накопичення залишків "Товари до переміщення в НТТ");

• Під час оформлення "Видаткового ордера на товари" зі складу-відправника:

  • зменшується кількість товару на складі, зазначеному в документі як "Відправник" (витрата в регістрі накопичення залишків "Товари на складах" або "Товари в роздробі");

  • реєструється факт зняття з резерву та видачі товарів, які були недоступні після виписки документа переміщення "за ордером", тобто факт завершення операції в частині вибуття товару з погляду фінансового обліку (витрата в регістрі накопичення залишків "Товари до передачі зі складів");

  • реєструється перший крок операції надходження за ордером на склад Одержувач (витрата в регістрі накопичення залишків "Товари до отримання на склади");

• Під час оформлення документа "Надходження товарів і послуг до НТТ":

  • збільшується кількість товару на складі НТТ, зазначеному в документі як "Одержувач" (надходження в регістрі накопичення залишків "Товари в НТТ");

  • списується вартість вибулого товару за партіями зі складу відправника та збільшується вартість товару за складом одержувача, якщо ведеться партійний облік у розрізі складів (витрата та надходження в регістрі накопичення залишків "Партії товарів на складах");

  • реєструється другий крок операції надходження за ордером, і операція закривається з погляду обліку (надходження в регістрі накопичення залишків "Товари до отримання на склади");

  • реєструється завершення операції надходження за ордером до НТТ (витрата в регістрі накопичення залишків "Товари до переміщення в НТТ").

Аналіз інформації за операціями надходження до НТТ

Аналіз інформації за операціями надходження до НТТ можна провести за допомогою звіту "Відомість за товарами в НТТ" (див. рис. 118). Щоб відокремити операції з одним і тим самим товаром, переданим до НТТ за різними цінами продажу, у налаштуванні звіту можна додати показник "Вартість у роздробі".

Щоб провести аналіз із точністю до кожної операції, потрібно на вкладці "Загальні" встановити прапорець "Виводити детальні записи", а в додаткові поля додати "Документ руху (Реєстратор)". Якщо ж потрібна ще й інформація про джерело надходження (від постачальника або з іншого складу), то можна додати ще одне додаткове поле "Документ руху (Реєстратор). Вид операції". Водночас за видом операції можна встановити відбір, щоб отримати дані, наприклад, лише за надходженнями від постачальника.

Продаж товарів

Продаж товарів (зокрема, отриманих на комісію) у роздрібній торгівлі кінцевому споживачеві за готівковий розрахунок оформлюється документом "Звіт про роздрібні продажі" з видом операції "НТТ". Документом реєструються продажі за певний період, причому документ може бути введений на підставі документа "Інвентаризація товарів на складі". У цьому разі документ інвентаризації фактично фіксує реальний залишок за складом виду "НТТ" на певний момент, а різниця між обліковою кількістю та фактичним залишком відповідає обсягу продажів за період.

Коли продажі ведуться в НТТ, а один і той самий товар було передано за кількома цінами (наприклад, було кілька переміщень товарів до НТТ і при цьому були встановлені різні ціни продажу, або здійснено переоцінку частини товарів), користувачеві надається можливість у документах реалізації вибирати ціни продажу з можливих варіантів. Причому ціни для НТТ є контрольованим аналітичним параметром обліку, тобто жорстко задані та зміні не підлягають.

Під час проведення документів реалізації в роздрібній торгівлі фіксується факт надходження грошових коштів за торговельною точкою — на склад НТТ.

Під час проведення документів продажу в роздрібній торгівлі реєструється така інформація:

• Під час оформлення продажу за допомогою документа "Звіт про роздрібні продажі" реєструється повноцінна операція продажу:

  • зменшується кількість товарів, що перебувають у розпорядженні організації (витрата в регістрі накопичення залишків "Товари організації);

  • списується собівартість проданого товару або одразу за документом, або пізніше

  • обробкою (витрата в регістрі накопичення залишків "Партії товарів на складах");

  • реєструється надходження роздрібної виручки на склад НТТ (надходження в регістрі накопичення залишків "Роздрібна виручка");

  • зменшується кількість товару на складі (витрата в регістрі накопичення залишків "Товари в НТТ").

Аналіз інформації за операціями реалізації в роздрібній торгівлі можна отримати з погляду списку реалізованих товарів або з погляду отримання роздрібної виручки в розрізі джерел (кас ККМ і складів НТТ (див. рис. 119). Звіт за роздрібною виручкою можна сформувати за допомогою звіту "Відомість за грошовими коштами в роздрібних точках". Звіт можна сформувати в розрізі видів роздрібної виручки (продаж, повернення або видача з каси підприємства розмінної монети), для цього в групування рядків достатньо додати "Вид роздрібної виручки". Від'ємні залишки у звіті свідчать про те, що сума виручки, яка надійшла до каси підприємства за прибутковими касовими ордерами, більша, ніж відображено звітів про продажі. Це нормальна ситуація, особливо для складів виду НТТ, — оскільки виручка може надходити щодня (колонка "Витрата"), а звіт про продажі (колонка "Надходження") — наприкінці певного періоду (за тиждень, місяць тощо).

Відомість за грошовими коштами в роздрібних точках

Додатні залишки, навпаки, свідчать про те, що гроші від проданих товарів у роздрібній торгівлі ще не надійшли до каси підприємства.

Аналіз продажів у роздрібній торгівлі

Інформацію про продажі в роздрібній торгівлі в розрізі товарів і складів можна отримати за допомогою звіту "Продажі" для складів будь-якого виду. У налаштуванні звіту потрібно встановити групування за параметрами "Документ руху. Склад" і "Номенклатура" та встановити відбір за роздрібними торговельними точками (див. рис. 120).

Надходження роздрібної виручки до каси

Надходження роздрібної виручки до каси підприємства відображається документом "Прибутковий касовий ордер" з видом операції "Приймання роздрібної виручки". У формі документа потрібно зазначити вид надходження "З НТТ". За правилами законодавства надходження виручки до каси підприємства потрібно реєструвати щодня (якщо документи відображаються в бухгалтерському та податковому обліку). Але загалом оприбутковувати до каси підприємства можна за день у цілому або за інший довільний період.

Приймання роздрібної виручки

Надходження роздрібної виручки під час продажу фіксується окремо кожним документом роздрібного продажу в розрізі складів НТТ.

Під час проведення грошових документів реєструється така інформація:

•ў зменшується кількість роздрібної виручки (витрата в регістрі накопичення залишків "Роздрібна виручка");

•ў збільшується залишок у касі підприємства (надходження в регістрі накопичення залишків "Грошові кошти").

Переоцінка товарів

Встановлення цін продажу в НТТ здійснюється під час надходження товарів до НТТ. Встановлення нових цін продажу товарів у НТТ виконується документом "Переоцінка товарів у роздрібній торгівлі" з видом операції "переоцінка в НТТ" (див. рис. 122).

Автоматичне заповнення табличної частини документа здійснюється за кнопкою "Заповнити" одним із двох варіантів:

• "Заповнити за залишками" Таблична частина документа заповнюється залишками товарів, що перебувають у неавтоматизованій торговельній точці, зазначеній у документі;

• "Заповнити за зміненими цінами" Таблична частина заповнюється тими залишками товарів, для яких фактично чинна роздрібна ціна відрізняється від установленого значення для типу цін, зазначеного у формі елемента довідника для цього складу виду "НТТ".

Якщо в неавтоматизованій торговельній точці є залишки одного товару за різними цінами, то в документі будуть наявні деякі рядки з одним і тим самим товаром, але за різними цінами.

Документ «Переоцінка товарів у роздрібній торгівлі»

Переоцінити можна не весь залишок певної позиції, а лише його частину. У такому разі в документі необхідно зазначити кількість товарів, яку необхідно переоцінити, і зафіксувати нову ціну. Нова ціна вводиться вручну в графу документа "Роздрібна ціна". Роздрібна ціна завжди фіксується у валюті регламентованого обліку.

Фактично для НТТ фіксується не нова сума в цінах продажу, а нова ціна продажу, встановлена для певної кількості товарів.

Інші операції

Повернення придбаного або прийнятого на комісію товару постачальнику здійснюється за допомогою документа "Повернення товарів постачальнику з НТТ". Оформлення документа подібне до оформлення документа "Повернення товарів постачальнику". Різниця полягає в тому, що під час повернення обов'язково заповнюється та роздрібна ціна, за якою товар продається в НТТ. Коли товар повертається постачальнику з НТТ, можливість роботи за ордерами не передбачена.

Документ "Повернення товарів постачальнику з НТТ"

Повернення проданих товарів від покупця, від кінцевого споживача — відображається двома способами:

• документами "Повернення товарів від покупця" із зазначенням у шапці документа складу виду НТТ і з посиланням на документ "Роздрібного продажу", яким було продано товар, що повертається, та "Видатковий касовий ордер" з видом операції "Повернення грошових коштів покупцеві",

• у документі "Звіт про роздрібні продажі" записи за поверненими товарами записуються зі знаком мінус.

Під час повернення товари подаються за тими цінами, за якими вони були продані. Інші внутрішні складські операції:

• Списання псування та нестач — документом "Списання товарів",

• Інвентаризація складу документом "Інвентаризація товарів на складі", де додатково мають бути зазначені роздрібні ціни. І для складів виду "НТТ" може бути використана для фіксації залишків товарів у віддалених торговельних точках і складання на основі інвентаризації переліку проданих товарів у цій торговельній точці. У цьому разі документ продажу в роздрібній торгівлі "Звіт про роздрібні продажі" слід створювати "введенням на підставі" документа інвентаризації.

• Під час переміщення товарів на склади оптової торгівлі для НТТ мають бути зазначені роздрібні ціни, за якими товар буде списано,

• Оприбуткування надлишків. Ця операція оформлюється однаково для всіх складів документом "Оприбуткування товарів". Коли документ "Оприбуткування товарів" оформлюється для НТТ, необхідно зазначити в табличній частині документа роздрібні ціни, за якими товари продаватимуться у торговельній точці.

Інші складські операції

Для зміни характеристики та серій товарів, зареєстрованих під час їх надходження, призначений документ "Коригування серій і характеристики товарів". Під час оформлення документа для НТТ додатково вводиться інформація про роздрібні ціни, за якими обліковуються товари.

Важливо! Документ "Коригування якості", призначений для зміни статусів якості позицій номенклатури, може бути оформлений лише на оптовий або роздрібний склад. Оформлення цього документа для НТТ не передбачено.

Під час проведення документів реєструється інформація, аналогічна тій, яка описана в розділі обліку складських операцій. Відмінність полягає лише в тому, що якщо операції виконуються для складу виду НТТ, то змінюється кількість товару саме за складом виду НТТ (рух у регістрі "Товари в НТТ").

Аналіз інформації також можна виконувати звітами, описаними в розділі складських операцій.