Розрахунок чистого прибутку від продажу товарів (з урахуванням лише оплачених товарів і додаткових витрат)

Облік оплати під час ведення взаєморозрахунків за розрахунковими документами

Облік оплати під час ведення взаєморозрахунків за замовленнями (рахунками)

Облік оплати під час ведення взаєморозрахунків за договором у цілому

 

У цьому розділі розповідається про методику розрахунку чистого прибутку лише за тими товарами, які вже фактично оплачені. Також під час розрахунку прибутку враховуються ті додаткові витрати, які були здійснені в період надходження і продажу товарів (наприклад, транспортні витрати, витрати, пов'язані зі зберіганням товарів тощо). Наведені в розділі приклади моделювалися з використанням конфігурації "Управління торгівлею для України", реліз 2.3.3.4. Ця методика також застосовна для конфігурації "Управління виробничим підприємством для України", редакція 1.2, реліз 1.2.7.8.

Для отримання інформації про чистий прибуток використовується звіт "Продажі за оплатою за період". Оплата деталізується до рівня документів реалізації. До звіту потрапляють ті документи реалізації, оплату за якими було зафіксовано за період формування звітів.

Документ реалізації потрапляє до звіту "Продажі за оплатою за період" за дотримання таких умов:

1. На дату початку періоду формування звіту документ реалізації не був оплачений.
2. На дату завершення періоду документ реалізації оплачений повністю. Частково оплачені документи реалізації до звіту не потрапляють.
3. Товари, відвантажені за цим документом реалізації, вважаються повністю оплаченими. За кожним товаром можна переглянути реальний прибуток відповідно до оплати.

Облік оплати за документами реалізації залежить від способу ведення взаєморозрахунків за договором із контрагентом. У програмі застосовується кілька варіантів ведення взаєморозрахунків: за розрахунковими документами, за замовленнями покупців, за договором у цілому. Розглянемо методику обліку оплати за документами реалізації, що застосовується у звіті "Продажі за оплатою за період" за різних варіантів ведення взаєморозрахунків за договором із контрагентом.

Облік оплати під час ведення взаєморозрахунків за розрахунковими документами

Під час ведення взаєморозрахунків за розрахунковими документами оплата фіксується до рівня документа реалізації.

При цьому можливі два варіанти фіксації оплати за документом реалізації.

Відвантаження з передоплатою. У цьому випадку спочатку оформляється документ оплати. Наприклад, це може бути будь-який платіжний документ у разі перерахування грошових коштів покупцем на розрахунковий рахунок компанії. Потім оформляється документ реалізації, у якому як розрахунковий документ указується документ оплати.

Приклад оформлення такої операції наведено на рисунку.

На вкладці «Передоплата» потрібно вказати документ розрахунків із контрагентом і суму попередньої оплати.

Документ реалізації потрапить до звіту в тому разі, якщо він повністю оплачений. При цьому визначається остання дата здійснення події оплати накладної.

У цьому випадку останньою подією є відвантаження товарів, яке відбулося 7.11.2008 року.

Відвантаження в кредит. У цьому випадку спочатку оформляється документ реалізації, за яким здійснюється відвантаження в кредит. Потім оформляється документ оплати.

У цьому випадку фактом оплати документа реалізації буде дата проведення платіжного документа, тобто 06.11.2008 року.

Облік оплати під час ведення взаєморозрахунків за замовленнями (рахунками)

Під час ведення взаєморозрахунків за замовленнями покупців (рахунками на оплату покупців) оплата розподіляється за документами реалізації, оформленими в межах замовлення, за принципом FIFO.

За замовленням також може здійснюватися як відвантаження за передоплатою, так і відвантаження в кредит. Так само, як і в попередньому випадку, дата завершення операції визначається за датою останньої події, тобто мають відбутися і оплата, і відвантаження товарів за документом реалізації в межах оформленого замовлення.

При цьому погашення оплати відбуватиметься в межах тих документів реалізації, які оформлені в межах конкретного замовлення.

Наприклад. У межах договору "За замовленнями " з фірмою "ІнноТрейд" було оформлено два замовлення покупця (рахунки на оплату). За кожним із замовлень було здійснено оплату та оформлено документи відвантаження. У таблиці подано схему оформлення документів за замовленнями покупців для фірми "ІнноТрейд" за договором "За замовленнями".

Оплата та реалізація товарів за замовленнями
Замовлення (сума в гривнях)	Оплата (10.10.2008)	Реалізація 1 (11.10.2008)	Реалізація 2 (12.10.2008)	Оплата (13.10.2008)	Реалізація 3 (14.10.2008)
Замовлення № 1 (12 000)	7 000	1 000	8 000	5 000	3 000
Замовлення № 2 (15 000)	10 000	6 000	4 000	4 000	5 000

Аналізуючи дані в цій таблиці, можна зробити такі висновки:

• Інформація про документи Реалізація 1 за замовленнями №1 і №2 потрапить до звіту про продажі за оплатою 11.10.2008.
• Інформація за документом Реалізація 2 за замовленням №1 потрапить до звіту лише 13.10.2008, оскільки на момент відвантаження товарів (12.10.2008) вона ще не була повністю оплачена.
• Інформація за документом Реалізація 2 за замовленням №2 потрапить до звіту 11.10 2008, оскільки на цей момент вона повністю оплачена.
• Інформація за документом Реалізація 3 за замовленням №1 потрапить до звіту 14.10.2008, оскільки на цей момент зафіксовано і оплату, і відвантаження за накладною.
• Інформація за документом Реалізація № 3 за замовленням № 2 не потрапить до звіту за зазначеної схеми оформлення документів, оскільки вона не повністю оплачена.

Якщо оформляються повернення товарів, то вони потрапляють до звіту в тому разі, якщо відбувається повернення оплаченого товару за документом реалізації. Загальний список документів за замовленням покупця має такий вигляд:

У звіті "Продажі за оплатою за період" інформація про оплату товарів виводиться відповідно до заданих групувань.

Оскільки взаєморозрахунки ведуться в межах замовлення покупця, то у звіті доступне групування за конкретними замовленнями покупців.

Облік оплати під час ведення взаєморозрахунків за договором у цілому

Під час ведення взаєморозрахунків за договором оплата розподіляється за документами реалізації, оформленими в межах усього договору за принципом FIFO.

Під час ведення взаєморозрахунків за договором також можна оформляти замовлення покупців, однак облік оплати здійснюватиметься не за конкретним замовленням, а за договором у цілому.

Тобто в цьому випадку всі документи відвантаження й оплати буде внесено в один ланцюжок і відповідно зміниться також схема зарахування оплати за документами реалізації.

Тобто попередню схему оформлення документів можна буде подати в такому розгорнутому вигляді.

Оплата та реалізація товарів за договором
Договір (сума в гривнях)	Оплата (10.10.08)	Реалізація 1 за Замовленням №1 (11.10.08)	Реалізація 1 за Замовленням №2 (11.10.08)	Реалізація 2 за Замовленням №1 (12.10.08)	Реалізація 2 за Замовленням № 2 (12.10.08)	Оплата (14.10.08)	Реалізація 3 за Замовленням №1 (14.10.08)	Реалізація 3 за Замовленням № 2 (14.10.08)
Загальна сума за договором - 26 000	Загальна сума оплати за договором - 17 000	1 000	6 000	8 000	4 000	Загальна сума оплати за договором - 9 000	3 000	5 000

Аналізуючи дані в цій таблиці, можна зробити такі висновки:

• Інформація про документи Реалізація 1 за замовленнями №1 і №2 потрапить до звіту про продажі за оплатою 11.10.2008 року.
• Інформація за документами Реалізація 2 за замовленням №1 потрапить до звіту 12.10.2008 року, оскільки на момент відвантаження цей документ буде оплачений.
• Інформація за документом Реалізація 2 за замовленням №2 потрапить до звіту 12.10.2008 року, оскільки лише в цей момент вона буде повністю оплачена.
• Інформація за документом Реалізація 3 за замовленням №1 потрапить до звіту 14.10.2008 року, оскільки на цей момент зафіксовано і оплату, і відвантаження за накладною.
• Інформація за документом Реалізація № 3 за замовленням № 2 не потрапить до звіту за зазначеної схеми оформлення документів, оскільки вона не повністю оплачена.

У тому разі, якщо взаєморозрахунки ведуться за договором, документи у звіті не можуть бути згруповані за замовленнями покупців, навіть у тому разі, якщо в межах договору було оформлено замовлення покупця. Документи відображатимуться загальним списком за договором.

На поданому рисунку видно, що ті товари, реалізація й оплата яких оформлялися в межах договору з варіантом ведення взаєморозрахунків "За замовленнями " згруповані в межах конкретного замовлення. Ті самі товари, які були оформлені в межах договору з видом ведення взаєморозрахунків "За договором" або "За розрахунковими документами" за замовленнями покупців не групуються.

Дані у звіті можуть бути відсортовані за значенням будь-якого показника, наприклад у порядку зростання прибутку. У звіті відображається інформація про суму продажів товарів і собівартість товарів, розраховану на момент відвантаження товарів. Під час розрахунку собівартості враховуються ті додаткові витрати, які віднесені на собівартість товарів.

Додаткові витрати, які не впливають на собівартість товарів, відображаються в окремій колонці "Сума витрат". Ці витрати оформляються документом "Інші витрати". Витрати можуть бути віднесені на конкретне замовлення покупця та на конкретний підрозділ. На підставі цих даних розраховується чистий прибуток від продажу товарів з урахуванням витрат. Вартісні характеристики у звіті виводяться у валюті управлінського обліку.