Валюти взаєморозрахунків з контрагентами

Наведена в розділі методика моделювалася на конфігурації "Управління торгівлею для України", редакція 2.3, реліз 2.3.3.4. Ця методика також застосовна для конфігурації "Управління виробничим підприємством для України", редакція 1.2.

У кожному договорі з контрагентом задається валюта взаєморозрахунків. Взаєморозрахунки в межах договору з контрагентом ведуться у двох валютах: валюті договору та валюті управлінського обліку. Це означає, що в будь-який момент може бути отримана інформація про стан взаєморозрахунків як з точки зору торговельного підприємства – у валюті його управлінського обліку, так і з точки зору контрагента – у валюті, зазначеній ним у договорі. Така інформація може бути отримана, зокрема, зі звіту "Відомість за взаєморозрахунками з контрагентами".

Операції купівлі-продажу в межах договору з контрагентом можуть відображатися в одній із двох валют: у валюті договору та валюті регламентованого обліку.

Ведення взаєморозрахунків у двох валютах потребує виконання регламентних процедур для розрахунку курсових різниць.

Розглянемо приклади ситуацій, коли розрахунок курсових різниць необхідний.

ПРИКЛАД 1. Валюта управлінського обліку – USD, валюта "Договору купівлі-продажу ІН-2008" з покупцем "Крупський В.І." - грн.

Курс USD на 01.12.2008 становить 5,05 грн. за 1 USD, на 22.12.2008 курс USD становить 5,02 грн. за 1 USD.

01.12.2008 р. від покупця " Крупський В.І." надходить і фіксується в системі замовлення на суму 12000,00 грн. з ПДВ. У звіті "Відомість за замовленнями покупців" бачимо суму замовлення у валюті управлінського обліку 12000 грн. / 5,05 = 2376,24 USD.

01.01.2008 р. від покупця надходить передоплата, яка фіксується в системі документом "Платіжне доручення вхідне". У звіті "Відомість за взаєморозрахунками з контрагентами" також бачимо суму заборгованості перед контрагентом 2376,24 USD.

22.12.2008 р. здійснюється відвантаження на суму 12000,00 грн. з ПДВ. При цьому сума відвантаження у валюті управлінського обліку розрахована за курсом на дату відвантаження і становить 12000,00 грн. / 5,02 = 2390,44 USD.

У звіті "Відомість за замовленнями покупців" бачимо, що замовлення вважається повністю виконаним у гривнях, але "перевиконаним" в USD. Це пояснюється тим, що відвантаження здійснено на більшу суму в USD, ніж було замовлено. Така ситуація виникла за рахунок різниці курсу валют на дати замовлення та відвантаження.

Для того щоб замовлення вважалося виконаним точно, необхідно його закрити за допомогою документа "Закриття замовлень покупців".

Результат закриття замовлення бачимо у звіті "Відомість за замовленнями покупців". Для того, щоб у звіті встановити деталізацію за документами руху, необхідно в групуваннях звіту додати групування "Документ руху (реєстратор)".

У звіті "Відомість за взаєморозрахунками з контрагентами" також бачимо, що заборгованість перед контрагентом у валюті договору повністю погашена, проте розрахована заборгованість контрагента 14,20 USD. Ця заборгованість також утворилася за рахунок різниці курсів валюти управлінського обліку на дату оплати та відвантаження: контрагент сплатив 2376,24 USD, а відвантаження здійснено на суму 2390,44 USD

Для придушення цієї заборгованості необхідно провести регламентний документ "Переоцінка валютних коштів", встановивши в ньому прапорець "Переоцінювати взаєморозрахунки з контрагентами". Документ перераховує суму взаєморозрахунків за договором у валюті управлінського обліку за курсом на дату документа. Таким чином, після переоцінки сума заборгованості у валюті управлінського обліку відповідає валюті договору.

Результат переоцінки бачимо у звіті "Відомість за взаєморозрахунками з контрагентами".

ПРИКЛАД 2. Валюта управлінського обліку – USD. Договір з покупцем Іванов І.І. не укладено, оскільки розрахунки з ним не відображаються в регламентованому обліку. У системі сформовано "Основний договір" у валюті USD. Курс USD на 01.12.2008 становить 5,08 грн. за 1 USD. 01.12.2008 р. від покупця Іванов І.І. надходить і фіксується в системі замовлення покупця на суму 300 USD. При цьому досягнуто домовленості, що оплата здійснюватиметься у гривнях, і погоджено курс оплати 5,05 грн. за 1 USD. Щоб зафіксувати таку домовленість у системі, потрібно в документі "Замовлення покупця", натиснувши кнопку "Ціни та валюта", зазначити курс взаєморозрахунків 5,05.

01.12.2008 р. від Іванова І.І. надходить готівкова оплата 1515,00 грн., яка фіксується документом "Прибутковий касовий ордер". У касовому ордері також потрібно зафіксувати курс 5,05 грн. за 1 USD, це дозволить визначити, чи правильну суму оплати вносить покупець.

Проте звіт "Відомість за взаєморозрахунками з контрагентами" показує, що сума заборгованості підприємства перед покупцем розрахована по-різному з точки зору покупця та з точки зору підприємства. Сума у валюті взаєморозрахунків, тобто заборгованість з точки зору покупця, становить 1515,00 грн. / 5,05 = 300 USD, тобто розрахована виходячи з курсу USD, що відповідає домовленості з покупцем. Сума у валюті управлінського обліку, тобто заборгованість з точки зору підприємства, становить 1515,00 грн. / 5,08 = 298,23 USD, тобто розрахована виходячи з курсу, прийнятого на підприємстві. Різниця в розрахунках пояснюється такими міркуваннями: гроші, що надходять до каси підприємства від різних покупців, не можуть бути оцінені за різними курсами, вони можуть бути оцінені лише за курсом, прийнятим на підприємстві, отже, від покупця надійшла сума, еквівалентна 298,23 USD. Це означає, що й заборгованість перед покупцем становить ті самі 298,23 USD.

01.12.2008 р. покупцеві Іванов І.І. здійснено відвантаження відповідно до замовлення. У документі "Реалізація товарів і послуг", що відображає факт відвантаження, також потрібно, натиснувши кнопку "Ціни та валюта", зазначити курс взаєморозрахунків 5,05.

У звіті "Відомість за взаєморозрахунками з контрагентами" бачимо, що сума відвантаження розрахована за курсом USD, що відповідає домовленості з покупцем. Таким чином розрахована заборгованість покупця у валюті управлінського обліку 1,77 USD. Ця заборгованість утворилася лише за рахунок різниці двох курсів валюти: прийнятого на підприємстві та погодженого з покупцем у межах конкретного замовлення.

Ця заборгованість також має бути придушена під час проведення регламентного документа "Переоцінка валютних коштів". Результат переоцінки бачимо у звіті "Відомість за взаєморозрахунками з контрагентами".