Варіанти відокремленого обліку під час списання запасів у момент відвантаження

Відокремлений облік не ведеться

Приклад

Варіанти відокремленого обліку запасів

Відокремлений облік запасів за постачальниками

Приклад

Відокремлений облік запасів за угодами, менеджерами або підрозділами, групами фінансового обліку

Наведені у статті приклади відтворювалися в конфігурації «Управління торгівлею для України», редакція 3.0.

Порядок списання запасів залежить від установленого варіанта ведення відокремленого обліку запасів у налаштуваннях програми, а саме в розділі «Адміністрування» – панель навігації «Фінанси» - прапорець «Відокремлений облік».

Рисунок 1 – налаштування ведення відокремленого обліку

Відокремлений облік не ведеться

Відокремлений облік запасів не ведеться, якщо в розділі «Адміністрування» на панелі навігації «Фінанси» не встановлено прапорець «Відокремлений облік». У такому разі списання здійснюється за принципом ФІФО для всіх запасів.

Під час оформлення постачання товарів (Рис. 2) реєструється дата постачання, організація, до якої надійшли товари, а також характерні ознаки виду запасів (власний товар, комісійний, код УКТЗЕД тощо). Інформація про постачальника в регістрах не фіксується.

Рисунок 2 – документ «Надходження товарів і послуг»

Під час оформлення продажу списуються запаси, за якими є залишки на дату відвантаження та які мають найранішу дату постачання. Власні та комісійні товари при цьому розрізняються. Тобто якщо на підприємстві були постачання власних і комісійних товарів, то відбір під час списання відбуватиметься за датою та видом запасів.

При цьому списуються залишки запасів тієї організації, яка зазначена в документі продажу. Якщо на підприємстві застосовується схема «Інтеркампані», то можуть бути списані залишки запасів тієї організації, якій дозволено продавати товари в межах схеми «Інтеркампані». Але це відбувається лише в тому разі, якщо залишку запасів за організацією, зазначеною в документі, немає.

Приклад

На торговельному підприємстві налаштовано схему роботи в межах «Інтеркампані». Організація «ТОВ «Добро» може продавати не лише власні товари, а й товари, що надійшли до організації ПП «Петренко».

Було оформлено постачання товару «Комбайн MOULINEX A77 4C».

• 01.09 надійшло 10 упаковок на «ТОВ «Добро»;
• 02.09 надійшло 10 упаковок на ПП «Петренко»;
• 03.09 надійшло 10 упаковок на «ТОВ «Добро».

04.09 необхідно відвантажити клієнту 25 штук товару.

У цьому разі насамперед буде списано товари «ТОВ «Добро» (постачання товарів 01.09, 03.09). Оскільки цих товарів недостатньо, то буде списано товари ПП «Петренко» (5 штук із постачання 02.09). Надалі можна оформити операцію передавання товарів між організаціями.

Докладніше про методику передавання товарів між організаціями описано у статті «Переміщення товарів між власними організаціями».

Якщо відокремлений облік товарів не ведеться, то буде розраховано середню собівартість за всіма списаними товарами постачальників. У цьому разі недоступні звіти, що показують прибутковість у розрізі постачальників, наприклад такі як «Валовий прибуток за постачальниками» або «Аналіз собівартості товарів за постачальниками».

Варіанти відокремленого обліку запасів

Нижче описано варіанти ведення відокремленого обліку запасів.

Відокремлений облік запасів за постачальниками

Ведення відокремленого обліку запасів за постачальниками дає змогу отримати інформацію про прибуток від продажу товарів конкретного постачальника. Для ведення такого обліку в розділі «Адміністрування» на панелі навігації «Фінанси» встановлюються прапорці: «Відокремлений облік» і «За постачальниками» (Рис. 3).

Рисунок 3 – установлення прапорців «Відокремлений облік» і «За постачальниками»

У цьому разі під час постачання товарів:

• автоматично реєструється інформація про постачальника;
• собівартість товарів розраховується окремо за кожним постачальником;
• списання товарів здійснюється за принципом ФІФО з урахуванням організації.

Приклад

01.03 від Постачальника 1 надійшло 10 штук товару за ціною 100 грн.

02.03 від Постачальника 2 надійшло 20 штук товару за ціною 200 грн.

03.03 було відвантажено 15 штук товару за ціною 300 грн.

Загальна собівартість відвантажених товарів дорівнюватиме 100 * 10 + 200 * 5 = 2000 грн. Прибуток від продажу дорівнюватиме 4500 - 2000 = 2500 грн.

Якщо цей прибуток розглянути в розрізі постачальників, можна побачити такі дані:

Постачальник 1: 3000 - 1000 = 2000 грн;

Постачальник 2: 1500 - 1000 = 500 грн.

Відокремлений облік запасів за угодами, менеджерами або підрозділами, групами фінансового обліку

На додаток до відокремленого обліку за постачальниками можна вести відокремлений облік товарів за угодами, менеджерами або підрозділами.

Такий варіант відокремленого обліку дає змогу отримати інформацію про прибутковість продажів за конкретною угодою, менеджером або підрозділом.

Основною умовою роботи такої схеми є зазначення в документах закупівлі та продажів інформації про ту угоду, менеджера або підрозділ, за якими потрібно вести відокремлений облік.

Для налаштування відокремленого обліку в цьому разі потрібно в меню «Адміністрування» на панелі навігації «Фінанси» установити прапорці «За підрозділами або менеджерами» і «За угодою». Надалі ця інформація уточнюється для конкретної угоди (менеджера або підрозділу) (Рис. 4).

Рисунок 4 - установлення прапорців «За підрозділами або менеджерами» і «За угодою»

Інформація про ведення відокремленого обліку за угодою встановлюється в картці угоди з клієнтом (Рис. 5).

Рисунок 5 - прапорець «Відокремлений облік товарів за угодою» в картці угоди з клієнтом

Інформація про ведення відокремленого обліку за менеджером (підрозділом) встановлюється в картці підрозділу (Рис. 6).

Рисунок 6 – налаштування відокремленого обліку в картці підрозділу

Під час ведення відокремленого обліку в межах підрозділу можливий один із варіантів ведення обліку: загалом за підрозділом або за кожним менеджером підрозділу.

Під час ведення відокремленого обліку за угодою (підрозділом, менеджером), собівартість і відповідно прибуток можна порахувати за конкретною угодою (підрозділом, менеджером). У межах кожної угоди (підрозділу, менеджера) можна проаналізувати прибутковість від продажу товарів кожного постачальника, який постачав товари в межах угоди.

Відокремлений облік за групами фінансового обліку дає змогу розраховувати собівартість окремо за кожною групою фінансового обліку. Групи фінансового обліку номенклатури можуть використовуватися бухгалтером для об'єднання номенклатури, що має однакові рахунки обліку. Наприклад: куповані товари, матеріали, тара тощо.

Таким чином, розділяючи товари за групами фінансового обліку, можна розділити розрахунок собівартості купованих товарів, тари, матеріалів тощо.

Група фінансового обліку задається для кожної позиції номенклатури (Рис. 7).

Рисунок 7 – реквізит «Група фінансового обліку» в картці номенклатури

Варіант відокремленого обліку запасів впливає на розрахунок собівартості. Тобто собівартість може бути розрахована за конкретною угодою, менеджером, підрозділом.

Докладніше про розрахунок собівартості запасів описано у статті «Розрахунок собівартості товарів».