Електронне адміністрування ПДВ – реалії сьогоднішніх змін
Багато керівників підприємств, а також їхні головні бухгалтери перебувають у здивуванні з приводу Нової редакції Податкового кодексу України. Нікому сьогодні повною мірою не відомо, що вже функціонує в частині адміністрування ПДВ, а що є лише проєктом.Як же діяти бухгалтерам у перехідний період?
Як же діяти бухгалтерам у перехідний період?
Багато керівників підприємств, а також їхні головні бухгалтери перебувають у здивуванні з приводу Нової редакції Податкового кодексу України. Нікому сьогодні повною мірою не відомо, що вже функціонує в частині адміністрування ПДВ, а що є лише проєктом.
На це питання не можуть відповісти навіть аналітики, оскільки на законодавчому рівні не затверджені чіткі правила проведення взаєморозрахунків і не регламентовані операції з їх здійснення.
Спробуємо проаналізувати практику впровадження та застосування нових електронних систем для виявлення їхніх «слабких місць» і визначимося з можливостями виходу зі скрутних ситуацій.
По–перше, як показує досвід упровадження, такі проєкти неможливо глобалізувати й застосувати одночасно до всіх підприємств без обмежень!
По–друге, повторимося, досі немає чітких Правил щодо ведення ПДВ у нових умовах!
По-третє, електронні програми передавання інформації, такі як M.E.Doc, Соната, iFin та інші не забезпечують безперебійну роботу системи. У зв'язку з цим у користувачів виникає маса помилок, частина з яких може спричинити штрафні санкції, які вже діють!
Повернімося до 1 липня 2015 року.
З цієї дати всі електронні програми подання звітності онлайн блокували можливість реєстрації податкових накладних за минулий звітний період (по червень включно), оскільки тестовий режим електронного адміністрування ПДВ уже з першого липня 2015 р. не діяв, а штатний «буксував». Спецрахунки ПДВ також «зависли в повітрі». Такий стан речей був пов'язаний, насамперед, з неможливістю за новими правилами реєструвати «старі» податкові накладні, оскільки для проведення реєстрації були відсутні кошти, які мали списуватися зі спеціальних рахунків ПДВ автоматично. До того ж виникли неузгодженості в технічному відношенні між версіями електронних систем передавання та платформами програм 1С.
Так, версія 7.7 програми 1С практично перестала реагувати на файли експорту.
У ситуації, що склалася, на розгляд Верховної Ради та Президента було надіслано Петицію з проханням продовжити дію «тестового режиму» ще на кілька місяців (за можливості, до кінця поточного року).
Бухгалтери очікували позитивної відповіді, а машина штрафних санкцій не припиняла своєї роботи: фактично весь липень і більшу частину серпня продовжував функціонувати штатний режим адміністрування ПДВ з усіма наслідками, що випливають.
Для реєстрації податкової накладної продавцю з 1 липня 2015 року необхідно було з власного розрахункового рахунку переказати грошові кошти на віртуальний спецрахунок, який у бухобліку рекомендується обліковувати на рахунку 315. І податкові накладні з датою виникнення податкового зобов'язання в червні можна було в липні зареєструвати лише за наявності коштів на спецрахунку ПДВ. Система сама автоматично зі спецрахунку ПДВ списувала та перераховувала за призначенням грошові кошти на відповідні рахунки держбюджету.
Такий механізм імітував проведення коректних операцій, пов'язаних із формуванням отриманих кредитів і зобов'язань з ПДВ.
Президент відреагував на Петицію і повернув, по суті, «стару» систему реєстрації податкових накладних, але спеціальні рахунки та електронне адміністрування ПДВ залишив. Строк дії відповіді Президента на Петицію – до кінця третього кварталу 2015 року.
Після виходу у світ вищеназваного документа всі електронні програми розблокували свою роботу та стали надсилати прострочені накладні зі строком реєстрації – від 15 діб до одного місяця залежно від дати виникнення податкового зобов'язання.
Порядок нарахування та перерахування ПДВ на сьогодні дає змогу проводити всі реєстраційні операції в установленому порядку. Але чого чекати від системи реєстрації ПДВ з 1 жовтня? Цього, на жаль, не знає ніхто. Планується зробити розрахунки з ПДВ зрозумілими та прозорими й перераховувати ПДВ за фактом проведення операції.
Ось, коротко, і всі новини щодо ПДВ за останні півтора місяця. Поряд зі змінами порядку адміністрування ПДВ, з 14 серпня 2015 року діє нова форма Декларації з ПДВ.
Як же діяти бухгалтерам у перехідний період?
Ми радимо не використовувати неперевірену інформацію, зокрема незліченні публікації в мережі Інтернет, у яких іноді навмисно закладаються суперечності.
Також радимо перевіряти кожну накладну, що реєструється, і в разі виявлення помилок рекомендуємо телефонувати на лінію консультації програм передавання даних, хоча сервіс таких консультацій ще досить низький.
І ще одна порада: усі програми з обліку та передавання податкових накладних мають бути офіційними, інакше технічний момент не дасть бухгалтеру повноцінно працювати.
