1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Бюджетирование

Оглавление

Финансовый анализ

Отчет "Финансовый анализ данных бюджетирования"

Агрегированный аналитический баланс

Отчет о прибылях и убытках

Отчет "Финансовый анализ данных бюджетирования"

Отчет предназначен для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия при помощи предопределенного состава показателей, наиболее широко используемых в экономической теории и практике. Анализироваться могут как данные бюджетов в рамках указанного сценария, так и фактические данные (сценарий не указан).

Отчет состоит из двух частей:

• агрегированный аналитический баланс и его оценка;
• анализ операционной деятельности предприятия.

Каждая из частей отчета состоит из разделов. Состав разделов отчета определяется пользователем при настройке отчета. Отчет может содержать разделы:

• аналитический баланс - баланс вносится вручную, либо заполняется автоматически остатками на счетах плана счетов бюджетирования;
• анализ ликвидности и платежеспособности - содержит набор показателей, рассчитываемых по данным агрегированного аналитического баланса и описание их экономического смысла; на основании рассчитанных показателей выдается экспертная оценка ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;
• отчет о прибылях и убытках - суммы доходов и расходов предприятия вносятся вручную либо заполняются автоматически оборотами по статьям бюджетов; показатели прибыли и финансовых результатов рассчитываются автоматически;
• анализ оборачиваемости активов и пассивов - содержит набор показателей, рассчитываемых по данным агрегированного аналитического баланса и отчета о прибылях и убытках и описание их экономического смысла;
• анализ доходности и рентабельности ФХД - содержит набор показателей, рассчитываемых по данным отчета о прибылях и убытках и описание их экономического смысла; на основании рассчитанных показателей выдается экспертная оценка прибыльности и рентабельности финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
• анализ эффективности использования капитала - содержит набор показателей, рассчитываемых по данным агрегированного аналитического баланса и отчета о прибылях и убытках и описание их экономического смысла.

Аналитический баланс и отчет о прибылях и убытках рассчитываются в валюте управленческого учета.

Агрегированный аналитический баланс

Структура баланса описывается справочником "Статьи аналитического баланса", подчиненным справочнику "Варианты настроек фин. анализа".

Состав статей баланса предопределен и не может быть изменен. Пользователь может для каждой статьи баланса определять перечень счетов и групп плана счетов бюджетирования, остатки по которым войдут в сумму статьи. Для каждого счета (группы) указывается вид остатка (дебет или кредит) и знак 1, -1 или 0. Если указан знак 1, сумма по статье баланса увеличивается на величину дебетового или кредитового остатка по счету; если указан знак -1, сумма по статье баланса уменьшается на величину остатка; если указан знак 0, остаток на счете не влияет на сумму по статье аналитического баланса. Проставление знака 0 дает, например, возможность временно изменить правила определения статьи баланса без удаления счета из списка.

ПРИМЕР: Сумма по статье баланса "Прибыль (убыток) отчетного периода" определяется как сумма выручки за вычетом себестоимости продаж и прочих доходов за вычетом прочих расходов периода. Выручка от продаж периода отражается по кредиту 600-го счета, поэтому при настройке списка счетов указывается кредитовый остаток по счету 600 со знаком 1. Себестоимость продаж учитывается по дебету 701-го счета, и поскольку требуется вычесть ее из выручки, в список счетов вносится дебетовый остаток по счету 701 со знаком -1. Прочие доходы и расходы учитываются на различных субсчетах счета 800, причем доходы учитываются по кредиту, а расходы по дебету счетов. Группа счетов 800 имеет кредитовое сальдо, если прочие доходы периода превышают его прочие расходы, и наоборот. Это значит, что разница между прочими доходами и прочими расходами периода в любом случае может быть получена как кредитовый остаток счета 800: если сальдо счета кредитовое, то это сумма по статье будет увеличена на его значение, если сальдо дебетовое - уменьшена.

Поскольку состав статей аналитического баланса не может быть изменен пользователем, это значит, что структура баланса совпадает для всех вариантов настроек. Для разных настроек может быть определен разный состав счетов плана счетов бюджетирования, входящих в состав статьи. Это дает возможность для разных настроек по-разному определить ликвидность некоторых "пограничных" активов и сроки использования некоторых пассивов. После этого, указав при формировании отчета разные варианты настроек, можно получить разные версии аналитического баланса.

Каждая статья аналитического баланса может быть расшифрована в отчете. Состав строк расшифровки для статьи баланса вносится в справочник "Детализация статей баланса", подчиненный справочнику "Статьи аналитического баланса". Количество и состав строк расшифровки для каждой статьи баланса определяется пользователем. Для каждой строки детализации задается список счетов (групп счетов) точно так же, как для статьи баланса: для каждого счета в списке определяются вид остатка и знак, с которым будет включен в сумму строки расшифровки остаток по счету.

Следует отметить, что сумма расшифровок по статье может не совпадать с суммой статьи: например, можно расшифровать только наиболее значимые счета в составе статьи.

Рассмотрим на примере статьи аналитического баланса " Денежные средства " настройку для статьи и ее влияние на формирование агрегированного аналитического баланса.

Статья баланса включена в группу "Активы/Текущие активы/Активы абсолютной ликвидности" при формировании варианта настройки " Основная настройка ". Пользователем определен список счетов плана счетов бюджетирования, входящих в состав статьи - это один счет 208 "Денежные средства и их эквиваленты". Кроме того, пользователем определена расшифровка (детализация) статьи по наиболее значимым видам денежных средств: банковские счета (счет 2082) и кассы (счет 2801).

При формировании отчета в раздел баланса "Активы" выводятся раздел "Текущие", группа статей "Активы абсолютной ликвидности" и статья "Денежные средства", в соответствии с иерархией справочника "Статьи аналитического баланса". Суммы по статье "Денежные средства" на начало и конец отчетного периода определяются в соответствии со списком счетов, заданных для статьи в варианте настроек "Основная настройка", т.е. остатком на счете "Денежные средства и их эквиваленты". Далее следуют строки расшифровки "Банковские счета" и "Кассы", приведенные для статьи "Денежные средства" в справочнике "Детализация аналитического баланса". Суммы по строкам расшифровки определяются в соответствии со списком счетов, заданных для них в справочнике, т.е. остатками на счетах "Счета в банках" и "Касса".

Помимо абсолютных значений, для каждой статьи баланса определяется ее доля в составе активов (пассивов) предприятия - % к валюте баланса.

Отчет о прибылях и убытках

Структура отчета описывается справочником "Статьи отчета о прибылях и убытках", подчиненным справочнику "Варианты настроек фин анализа".

Принципы работы со справочниками "Статьи отчета о прибылях и убытках" и "Статьи аналитического баланса" совпадают:

1. Состав статей отчета о прибылях и убытках предопределен и не может быть изменен пользователем.
2. Для каждой статьи отчета пользователем определяется список статей (групп статей) оборотов по бюджетам, для каждой статьи (группы статей) в составе списка может быть задан знак 1, -1 или 0; с этим знаком обороты по статье оборотов будут включены в сумму оборотов по статье отчета о прибылях и убытках.
3. Состав статей (групп статей) оборотов, включаемых в состав статьи отчета о прибылях и убытках, может различаться для разных вариантов настроек. Это позволяет формировать различные версии отчета о прибылях и убытках, например, включая "пограничные" расходы в состав переменных или постоянных расходов.
4. Каждая статья отчета может быть расшифрована, для этого вносятся строки в справочник "Детализация отчетов о прибылях и убытках", подчиненный справочнику "Статьи отчета о прибылях и убытках".
5. Расшифровка статьи отчета может включать неограниченное количество строк, для каждой из которых определяется список статей (групп статей) оборотов по бюджетам, для каждой статьи (группы статей) в составе списка может быть задан знак 1, -1 или 0.

Отчет о прибылях и убытках может быть сформирован одновременно за отчетный и сравниваемый периоды. За те же периоды рассчитываются показатели доходности и рентабельности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Сравниваемый период задается в настройках отчета, для него может быть задан сценарий, не совпадающий с отчетным. Таким образом отчет позволяет сравнить, например:

• фактические показатели отчетного и предшествующего ему периода;
• показатели бюджета и фактические показатели периода, предшествующего периоду планирования ;
• показатели бюджета и его фактического исполнения.

Нас находят: Агрегированный аналитический баланс, агрегированный баланс пример, расшифровка статей баланса 2013, расшифровка статей баланса 2013 по счетам, расшифровка статей бухгалтерского баланса, Агрегированный аналитический баланс 2013, агрегированный баланс 2013, статьи баланса 2013, агрегированный баланс предприятия пример, статьи бухгалтерского баланса расшифровка