1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Учет доходов, расходов и прибыли
Механизмы налогового учета доходов, расходов и прибыли
В соответствии с разделом ІІІ НКУ доходы и затраты начисляются в НУ так же как в БУ - методом начисления, т. е. одновременно с формированием проводок по счетам 7 и 9 класса.
Налоговый учет доходов и расходов ведется в регистре бухгалтерии на бухгалтерском плане счетов. Для счетов и субсчетов 7, 8 и 9 классов установлен признак налогового учета. При формировании бухгалтерской проводки, помимо суммы бухгалтерского учета, может фиксироваться налоговое назначение и налоговая сумма - стоимость доходов или затрат по данным налогового учета.
Для многих активов момент признания в учете и момент включения в состав доходов и расходов не совпадают. При этом условия, влияющие на налоговые суммы доходов и расходов, связанные с этими активами, известны именно в момент оприходования. Поэтому признак налогового учета и учет налоговых сумм предусмотрены не только для доходов и расходов, но и для других активов:
Необоротные активы - субсчета 10-13 счетов,
Капитальные инвестиции - субсчета 15 счета,
Запасы - субсчета 20, 22, 25-28 счетов,
НЗП - субсчета 23 счета,
Брак в производстве - 24 счет,
РБП - 39 счет,
ТЗР - 200 счет и субсчета 280 счета.
При включении этих активов в состав доходов и расходов для целей БУ используются учетные бухгалтерские суммы, а для целей НУ - налоговые.
Доходы и затраты в бухгалтерском и налоговом учете начисляются в одни и те же моменты и одними и теми же документами.
В документах продажи и других документах, формирующих доходы и расходы, указывается налоговое назначение, а также статья доходов, затрат или неоперационных расходов, которые связаны со статьями налоговой декларации. Этой информации достаточно для заполнения декларации о прибыли; Специализированные регистры накопления для ведения учета по налогу на прибыль не используются.
Т. е. вся информация для заполнения декларации о прибыли берется из бухгалтерских проводок по 7 и 9 классу. Но не все проводки 7 и 9 класса попадают в декларацию.
Важно!!!
Для учета доходов и расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли, используются обороты по счетам 7 и 9 класса. При этом требуется соблюдение трех необходимых условий:
Наличие связи аналитики бухгалтерских счетов (статья доходов и статья расходов) со статьей налоговой декларации,
Наличие налогового назначения, отличного от "Нехоз. д-сть",
Наличие налоговой суммы в оборотах, т. к. суммы бухгалтерские и налоговые могут отличаться и в декларацию заполняются именно налоговые суммы.
Только при соблюдении всех трех условий суммы доходов и расходов заполняются в декларацию о прибыли. Рассмотрим подробнее эти моменты.
Курсы бухгалтерские
Курс "Бухгалтерский учет + 1С:Бухгалтерия 8.2 для начинающих"
Курс "Ведение бухгалтерского учета и подготовка налоговой отчетности в программе 1С:Предприятие"
Другие материалы по теме:
нехоз. д-сть, статья расходов, капитальные инвестиции, брак в производстве, декларации о прибыли, субсчета, бухгалтерские, оприходования, бухгалтерских, необоротные активы, доходы, субсчет, статья, по счетам, назначения, налоговое назначение, налоговый учет, назначение, состав, затраты, проводки, значение, начисления, бухгалтерия, учет, счет, документ
Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Бухгалтерия для Украины / Учет доходов, расходов и прибыли
Другие материалы по теме:
Общесистемные механизмы и принципы
Нас находят: проводки для составления декларации по прибыли, налоговый учет доходов проводки, налоговый учет доходов и расходов, Бух счета и регистры для налогового учета доходов и расходов украина, доход и налоговой учет, что фиксируется на 39 счете, формирования доходов и расходов по прибыли с учетом взаимосвязи с бухгалтерским учетом и особенностей применения самого НКУ, формирования доходов и расходов по прибыли с учетом взаимосвязи с бухгалтерским учетом и НКУ, формирование расходов в налоговом учете, формирование дохожов и расходов в налоговом учете украина
Мы на Facebook
