1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Учет доходов, расходов и прибыли

Оглавление

Налоговое назначение доходов и затрат

Для определения налогового статуса доходов и затрат используется параметр " Налоговое назначение доходов и затрат". Перечень значений базируется на справочнике " Налоговые назначения активов и затрат ".

Рис.96. Налоговые назначения доходов и затрат

В этом; справочнике есть и другие категории значений —" устаревшие (не используемые в текущих операциях) и для целей учета НДС (рассмотренные в предыдущем разделе).

Налоговое назначение "Нехоз. д-сть" предназначено для идентификации затрат (и доходов), которые не связаны с ведением хозяйственной деятельности и по этой причине не должны отражаться в декларации о прибыли. Например, расходы, не учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли, перечислены в ст. 139 НКУ.

Рис.97. Учет распределяемых расходов

Все остальные налоговые назначения используются для расходов и доходов хозяйственной деятельности, но разделяются по видам налоговой деятельности. Система позволяет вести обособленный налоговый учет хозяйственной деятельности организации в разрезе нескольких видов налоговой деятельности, в том числе, с разными ставками налогообложения прибыли. Такой подход позволяет учитывать доходы и расходы раздельно для видов деятельности, информация по которым должна найти отражение в различных строках/разделах декларации по налогу на прибыль предприятия:

• Обычная хозяйственная - используется для заполнения основного тела декларации, облагается по обычной ставке и не требует приобретения торговых патентов ("Хоз. д-сть"),

• Патентуемая - используется для заполнения приложения "ТП" и делится по видам:

  • Торговая деятельность (для розничной торговли) в пунктах продажи товаров - Торг. д-сть (пат.),

  • Оказание бытовых услуг из перечня КМУ - Быт. уел. (пат.), о Торговля валютными ценностями в пунктах обмена иностранных валют - Обм. вал. (пат.),

  • Оказание услуг в сфере развлечений - Игор. бизнес (пат.),

• Освобожденная - используется для заполнения приложения "ПЗ" плательщиками налога на прибыль по ставке 0% в соответствие со статьей 154.6 ("Освобожд. (п. 154.6 НКУ)"),

• Распределяемая ("Распред. ") - используется плательщиком налога на прибыль, у которого ведутся операции хозяйственной деятельности по разным видам налоговой деятельности (ст. 152.11 НКУ).

Распределяемое налоговое назначение используется при отражении расходов только теми организациями, у которых ведется два (или более) вида налоговой хозяйственной деятельности. Например, оптовая (обычная хозяйственная) и розничная (патентуемая) торговля. Распределение между хозяйственной и не хозяйственной деятельностью не производится. Расходы, которые нельзя четко соотнести с конкретным видом налоговой деятельности, отражаются с налоговым назначением "Распред. ". В основном, это расходы, обеспечивающие деятельность организации в целом. Расходы, накопленные с налоговым назначением "Распред. " Используются и для заполнения обычных приложений декларации по расходам, и для приложения "ТП" - по патентам. При автозаполнении декларации о прибыли производится автоматический расчет коэффициента - доли доходов по патентуемой деятельности в общей сумме доходов. В соответствие с этим коэффициентом доля расходов по распределяемой деятельности заполняется в соответствующее приложение ("ТП" или "ПЗ") (см.рис. 97).

Конечно, у одного плательщика налога на прибыль не может быть всех видов налоговой деятельности. Если какой-либо вид налоговой деятельности не используется ни одной из организаций, ведущих учет в одной ИБ, то его можно скрыть в справочнике "Налоговые назначения активов и затрат". Активность элементов справочника устанавливается и снимается по кнопке "Настройка используемых" в командной панели справочника. Из самого справочника не используемые элементы не исчезнут, но при выборе налогового назначения в документах доходов и затрат видны будут только активные элементы справочника.

В каждом оперативном документе, формирующем проводки по счетам 7 и 9 класса нужно определить значение параметра " Налоговое назначение доходов и затрат ". Причем в акте полученных услуг ("Поступление товаров и услуг" закладка "Услуги") и в документах реализации указывается два налоговых назначения:

• Налоговое назначение НДС - для цели начисления ожидаемого налогового кредита или налоговых обязательств,

• Налоговое назначение доходов и затрат - для цели включения доходов и расходов в декларацию о прибыли.

Аналогичная ситуация и в документе "Авансовый отчет" на закладке "Прочее". В некоторой степени эти параметры должны соответствовать друг другу. Нельзя указать налоговое назначение НДС "Необл. НДС, нехоз. ", а налоговое назначение доходов и затрат - какое-либо хозяйственное и наоборот. Соответствие налоговых назначений НДС и доходов/расходов проверяется системой:

• Налоговому назначению НДС "Необл. НДС, нехоз. " соответствует только назначение затрат "Нехоз. д-сть",

• Любому другому налоговому назначению НДС может соответствовать любое другое назначение доходов и расходов.

При покупке запасов, необоротных активов, при накоплении других расходов (ТЗР на отдельном счете, РБП, НЗП) не используется налоговое назначение доходов и затрат. Для этих операций указывается только налоговое назначение НДС. Но налоговое назначение НДС влияет на определение налоговой стоимости приобретенного актива, а значит впоследствии при списании актива на затраты повлияет и на сумму расходов, учитываемых для определения налогооблагаемой прибыли. Подробнее влияние налогового назначения НДС на налоговую стоимость актива рассмотрено в предыдущем разделе.

Нас находят: налоговое назначение доходов и затрат, не заполнено значение реквизита налоговое назначение доходов и затрат, назначение налогов, налоговое назначение затрат в 1с, налоговое назначение, налоговое назначение доходов и затрат 1с 154 6, в 1С 8 2 податкове призначення доходів у номенклатурі як встановити, не проводиться акт виконаних послуг Помилка: не заповнене значення реквізиту податкове призначення (доходів і витрат), налоговое назначение ндс в 1с 8 2, налоговое назначение ндс