Тема публикаций
Справочные материалы по этой теме.
<b><i>Трансфертное ценообразование</i></b> – это система определения обычной цены товаров и/или результатов работ (услуг) в операциях, признанных в соответствии со ст.39 НКУ контролируемыми (пп.14.1.251<sup>1</sup> ст.14 НКУ).Общие положения. Контролируемые операции и связанные лица. Методы определения цен в контролируемых операциях. Корректировка цен и налоговых обязательств. Отчетность в сфере трансфертного ценообразования. Ответственность
ЧитатьОтчетность, связанную с применением РРО, представляют субъекты хозяйствования, применяющие РРО или использующие расчетные книжки при осуществлении расчетов в сфере торговли, общественного питания и услуг.Общие положения. Сроки и порядок представления отчетности. Состав отчетности и порядок ее составления. Документы
ЧитатьНКУ не содержит норм, на основании которых плательщики НДС обязаны расшифровывать суммы своих налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов – покупателей и поставщиков. Но, несмотря на это, от плательщиков данного налога требуют вместе с декларацией по НДС представлять приложение <i>Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)</i> (далее – приложение Д5). Форма приложения, как и форма декларации по НДС, утверждена приказом Минфина Украины от 28.01.2016 г. № 21, вступившим в силу с 01.02.2016 г.Общие положения. Порядок заполнения. Раздел І Налоговые обязательства. Раздел ІІ Налоговый кредит. Оформление и представление приложения Д5 в органы ГФС. Исправление ошибок. Документы
ЧитатьС примером отражения в типовых конфигурациях операций перерасчета налогового кредита по итогам года, а также с отражением информации по перерасчету в отчетности, можно ознакомиться в статье Перерасчет пропорционального НДС по товарам и основным средствам.Общие положения. Порядок проведения годового перерасчета. Подготовка к годовому перерасчету. Определение коэффициента распределения налогового кредита по итогам отчетного года (заполнение таблицы 1 приложения Д7). Перерасчет сумм налогового кредита по итогам года (заполнение таблицы 2 приложения Д7). Перерасчет налогового кредита для необоротных активов по итогам 1, 2 и 3 лет после года их ввода в эксплуатацию (заполнение таблицы 3 приложения Д7). Отражение результатов годового перерасчета в Реестре налоговых накладных и в декларации по НДС. Пример осуществления годового перерасчета сумм налогового кредита. Документы
ЧитатьРазмеры ставок налога на прибыль предприятий перечислены в общей норме – ст.151 НКУ, которая применяется с учетом п.10 подраздела 4 раздела XX Переходные положения НКУ. В этой же статье указаны отдельные налогоплательщики, к прибыли (объекту налогообложения) которых применяются определенные ставки (подробнее см. Ставки налога и порядок исчисления налога).Общие положения. Правила применения ставки налога на прибыль в размере 0%. Использование высвобожденных средств. Учет и отчетность
ЧитатьОпределение термина <b><i>сомнительная задолженность</i></b> отсутствует в НКУ. Подпункт 14.1.84 ст.14 НКУ разрешает использовать термины для целей раздела III Налог на прибыль предприятий данного Кодекса в значениях определенных <i>Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" и национальными и международными положениями (стандартами) финансовой отчетности, положениями (стандартами) бухгалтерского учета</i>.Общие положения. Сомнительная задолженность. Безнадежная задолженность
ЧитатьОперация возврата МБП из эксплуатации отражается путем последовательного оформления следующих документов:
ЧитатьОсновные (стандартные) ситуации, при осуществлении которых плательщикам НДС необходимо осуществлять корректировку сумм налоговых обязательств (для поставщика) и налогового кредита (для покупателя), перечислены в первом абзаце п.192.1 ст.192 НКУ. В частности, к ним относятся:Общие положения. Корректировка налоговых обязательств по НДС. Корректировка налоговых обязательств: отражение в декларации по НДС. Таблица 1 приложения Д1: правила заполнения. Корректировка налогового кредита по НДС. Корректировка налогового кредита: отражение в декларации по НДС. Таблица 2 приложения Д1: правила заполнения. Таблица 3 приложения Д1: правила заполнения. Оформление и представление приложения Д1 в органы ГФС. Документы
ЧитатьДля отображения в печатной форме "Акт об оказании услуг" документа "Реализация товаров и услуг" расчетного счета контрагента необходимо:
ЧитатьСогласно п.3 Порядка №1246 расчет корректировки, составленный поставщиком (продавцом) товаров (услуг) к налоговой накладной, выданной их получателю (покупателю) — плательщику налога, подлежит регистрации в ЕРНН получателем (покупателем), если предусматривается уменьшение суммы компенсации стоимости товаров (услуг) в пользу их поставщика (продавца).
ЧитатьВерсионирование документа "Реализация товаров услуг" можно включить в разделе "Администрирование" - "Поддержка и обслуживание" установив флаг "Версионирование объектов". Справа от флага нужно нажать на кнопку "Настройки хранения". В открывшемся окне в разделе "Документы" нужно найти объект "Реализация товаров услуг" и выбрать вариант версионирования "Версионировать при записи".
ЧитатьПлательщики НДС, которые в своей хозяйственной деятельности осуществляют одновременно облагаемые<sup>1</sup> и необлагаемые<sup>2</sup> операции должны рассчитывать <b><i>долю использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях</i></b>. Без определения этого показателя (его еще называют коэффициентом распределения входящего НДС) нельзя правильно рассчитать сумму налога, подлежащую включению в состав налогового кредита: <i>в случае если приобретенные и/или изготовленные товары/услуги, необоротные активы частично используются в налогооблагаемых операциях, а частично – нет, в суммы налога, которые плательщик имеет право отнести к налоговому кредиту, включается та часть уплаченного (начисленного) налога при их приобретении или изготовлении, которая соответствует <b>доле использования</b> таких товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях</i> (п.199.1 ст.199 НКУ).Общие положения. Ситуация 1. Не облагаемые НДС операции осуществлялись в прошлом году (определение коэффициента распределения налогового кредита по итогам календарного года). Ситуация 2. Не облагаемые НДС операции появились впервые в отчетном периоде (определение коэффициента распределения налогового кредита по итогам первого отчетного периода). Отражение налоговых накладных, по которым распределяются суммы входящего НДС, в Реестре налоговых накладных. Отражение распределенного НДС в декларации. Документы
Читать
