1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Общее описание

Оглавление

Налоговый учет ТМЦ

В налоговом учете, так же, как и в бухгалтерс ком, исходная стоимость запасов составляется на счетах класса 2.

Итоги налогового учета формируются автоматически при проведении документов покупки, с учетом цены приобретения и данных о праве на начисление расходов.

Бывают обстоятельства, когда в налоговом учете не должна отражаться цена приобретенных запасов, к ним относятся:

→ покупка запасов у поставщиков, приобретение у которых не дает права на начисление расходов. Например, у физлиц → плательщиков единого налога. Для точного ведения налогового учета у таких поставщиков в карточке договора на закладке «Налоговый учет» необходимо поставить галочку напротив опции «Не относить на затраты по НУ».

→ при покупке запасов для использования в нехозяйственной деятельности. Для таких запасов нужно задавать налоговое назначение «Не облагаемая НДС, нехозяйственная деятельность».

На счете 23 также учитываются итоги затрат по данным бухгалтерского и налогового учета. Эти суммы могут быть разными.

Присоединение к себестоимости продукции прямых производственных затрат реализуется по одному алгоритму. При этом суммы бухгалтерской и налоговой себестоимости могут быть разными.

При продаже ТМЦ зачисляются затраты. Сумма затрат находится исходя из налоговой себестоимости запасов. Статьи декларации, по которым необходимо отражать расходы, связанные со списанием ТМЦ, задаются не в самом документе, а в справочнике «Схемы реализации». В документе реализации вы можете отобрать одну из схем реализации, в соотношении с которой будут задействованы счета бухгалтерского учета, и статьи декларации о прибыли.