Податковий облік ТМЦ
З цього підрозділу ви дізнаєтеся про податковий облік ТМЦ. Вивчите види придбання запасів. Навчитеся складати договір контрагента.
У податковому обліку, так само, як і в бухгалтерському, первісна вартість запасів формується на рахунках класу 2.
Підсумки податкового обліку формуються автоматично під час проведення документів купівлі, з урахуванням ціни придбання та даних про право на нарахування витрат.
Бувають обставини, коли в податковому обліку не повинна відображатися ціна придбаних запасів, до них належать:
→ купівля запасів у постачальників, придбання у яких не дає права на нарахування витрат. Наприклад, у фізосіб → платників єдиного податку. Для точного ведення податкового обліку у таких постачальників у картці договору на вкладці «Податковий облік» необхідно поставити галочку навпроти опції «Не відносити на витрати за ПО».
→ під час купівлі запасів для використання в негосподарській діяльності. Для таких запасів потрібно задавати податкове призначення «Не оподатковувана ПДВ, негосподарська діяльність».
На рахунку 23 також обліковуються підсумки витрат за даними бухгалтерського та податкового обліку. Ці суми можуть бути різними.
Включення до собівартості продукції прямих виробничих витрат реалізується за одним алгоритмом. При цьому суми бухгалтерської та податкової собівартості можуть бути різними.
Під час продажу ТМЦ зараховуються витрати. Сума витрат визначається виходячи з податкової собівартості запасів. Статті декларації, за якими необхідно відображати витрати, пов’язані зі списанням ТМЦ, задаються не в самому документі, а в довіднику «Схеми реалізації». У документі реалізації ви можете відібрати одну зі схем реалізації, відповідно до якої будуть задіяні рахунки бухгалтерського обліку та статті декларації про прибуток.
