Алгоритмы закрытия месяца и определения финансовых результатов документа конфигурации Финансовые результаты

Последовательность закрытия месяца для продуктов "Бухгалтерский учет для Украины" и "Комплексная конфигурация для Украины" была описана ранее. В данной статье мы остановимся более подробно на алгоритмах работы одного из основных документов, при помощи которого выполняется закрытие затратных счетов и определение финансовых результатов предприятия.

Итак, закрытие счетов 8 и 9 классов в конце отчетного периода осуществляется с помощью документа «Финансовые результаты» в три этапа:

На 1 этапе - затраты, накопленные на счетах 8 класса, распределяются по счетам 9 класса и счет 23 «Производство». А именно, остатки по всем видам затрат на счетах 80,81,82,83,84 списываются на счета закрытия, указанные в для каждого вида затрат в справочнике «Виды затрат». При этом, если счет закрытия для какой-либо затраты в справочнике не указан, то закрытие счета по такой затрате не происходит. Также, если в конфигурации используется схема ведения затрат только с использованием класса 8 и в качестве счета затрат указан счет, отличный от счета 23, то списание сальдо счета по такой затрате не выполнится. На 2 этапе выполняется распределение общепроизводственных затрат. На этом этапе алгоритм проведения документа анализирует остатки по видам затрат на счете 91 и:

• относит переменные общепроизводственные затраты на себестоимость продукции (счет 23) полностью – т.е. списывает сальдо счета 91 по переменным затратам на счет 23;
• постоянные затраты распределяет между себестоимостью продукции (счетом 23) и себестоимостью реализации (счетом 90), как это описано в Стандарте 16 "Расходы". Признак принадлежности затраты к постоянным общепроизводственным затратам устанавливается пользователем в справочнике «Виды затрат». Расчет сумм к распределению осуществляется по следующим формулам.

  где

  СПП - сумма, включаемая в себестоимость произведенной продукции (списываемая на счет 23),

  СРП - сумма, включаемая в себестоимость реализованной продукции (списываемая на счет 91);

  ТБР - текущая база распределения, задаваемая пользователем в форме документа (реквизит "Текущ. база распределения"),

  НБР - нормальная база распределения, задаваемая пользователем в форме документа (реквизит "Норм. база распределения");

  НСПЗ - нормальная сумма постоянных затрат, задаваемая пользователем в форме документа (реквизит "Норм. сумма пост. затрат");

  ТСПЗ - текущая сумма постоянных затрат, определяемая как сальдо на счете 91 (по всем постоянным видам затрат) в модуле проведения документа.

Если в конфигурации не используются 9 класс счетов затрат, то постоянные общепроизводственные затраты списывается на себестоимость продукции полностью.

На 3 этапе сальдо всех «затратных» и «доходных» счетов (счетов класса 7, 8, 9) автоматически списываются на соответствующие субсчета счета 79 «Финансовые результаты» в разрезе каждого вида деятельности. Таким образом, на этом счете будет выделено значение учетной прибыли (убытка) по результатам деятельности предприятия в отчетном периоде без учета затрат по налогу на прибыль

При этом алгоритмом документа:

• сальдо на счетах 70,71,80,81,82,83,84,90,92,93,94 и 981 списывается на счет 791 "Результат основной деятельности". Отметим, что при расчете остатков на счетах 701, 702, 704 - остатки рассчитываются только по первому субконто "Виды деятельности", поскольку аналитический учет по второму субконто "Места хранения" ведется на этих счетах только по оборотам;
• сальдо счетов 72,73,95,96 списывается на счет 792 "Результат финансовых операций";
• сальдо счетов 74,85,97 списывается на счет 793 "Результат прочей обычной деятельности";
• сальдо счетов 75,99, 982 списывается на счет 794 "Результат чрезвычайных событий".

Расчет и списание расходов по налогу на прибыль (закрытие счета 98) осуществляется пользователем в режиме ручных операций.