Алгоритми закриття місяця та визначення фінансових результатів документа конфігурації Фінансові результати

Послідовність закриття місяця для продуктів "Бухгалтерський облік для України" та "Комплексна конфігурація для України" була описана раніше. У цій статті ми зупинимося докладніше на алгоритмах роботи одного з основних документів, за допомогою якого виконується закриття витратних рахунків і визначення фінансових результатів підприємства.

Отже, закриття рахунків 8 і 9 класів наприкінці звітного періоду здійснюється за допомогою документа «Фінансові результати» у три етапи:

На 1 етапі — витрати, накопичені на рахунках 8 класу, розподіляються за рахунками 9 класу та на рахунок 23 «Виробництво». А саме, залишки за всіма видами витрат на рахунках 80,81,82,83,84 списуються на рахунки закриття, зазначені для кожного виду витрат у довіднику «Види витрат». При цьому, якщо рахунок закриття для будь-якої витрати в довіднику не зазначено, то закриття рахунку за такою витратою не відбувається. Також, якщо в конфігурації використовується схема ведення витрат тільки з використанням класу 8 і як рахунок витрат зазначено рахунок, відмінний від рахунку 23, то списання сальдо рахунку за такою витратою не виконається. На 2 етапі виконується розподіл загальновиробничих витрат. На цьому етапі алгоритм проведення документа аналізує залишки за видами витрат на рахунку 91 і:

• відносить змінні загальновиробничі витрати на собівартість продукції (рахунок 23) повністю — тобто списує сальдо рахунку 91 за змінними витратами на рахунок 23;
• постійні витрати розподіляє між собівартістю продукції (рахунком 23) і собівартістю реалізації (рахунком 90), як це описано в Стандарті 16 "Витрати". Ознака належності витрати до постійних загальновиробничих витрат встановлюється користувачем у довіднику «Види витрат». Розрахунок сум до розподілу здійснюється за такими формулами.

  де

  СПП — сума, що включається до собівартості виробленої продукції (списується на рахунок 23),

  СРП — сума, що включається до собівартості реалізованої продукції (списується на рахунок 91);

  ТБР — поточна база розподілу, що задається користувачем у формі документа (реквізит "Поточ. база розподілу"),

  НБР — нормальна база розподілу, що задається користувачем у формі документа (реквізит "Норм. база розподілу");

  НСПВ — нормальна сума постійних витрат, що задається користувачем у формі документа (реквізит "Норм. сума пост. витрат");

  ТСПВ — поточна сума постійних витрат, що визначається як сальдо на рахунку 91 (за всіма постійними видами витрат) у модулі проведення документа.

Якщо в конфігурації не використовуються 9 клас рахунків витрат, то постійні загальновиробничі витрати списуються на собівартість продукції повністю.

На 3 етапі сальдо всіх «витратних» і «дохідних» рахунків (рахунків класу 7, 8, 9) автоматично списуються на відповідні субрахунки рахунку 79 «Фінансові результати» у розрізі кожного виду діяльності. Таким чином, на цьому рахунку буде виділено значення облікового прибутку (збитку) за результатами діяльності підприємства у звітному періоді без урахування витрат з податку на прибуток

При цьому алгоритмом документа:

• сальдо на рахунках 70,71,80,81,82,83,84,90,92,93,94 і 981 списується на рахунок 791 "Результат основної діяльності". Зазначимо, що під час розрахунку залишків на рахунках 701, 702, 704 — залишки розраховуються лише за першим субконто "Види діяльності", оскільки аналітичний облік за другим субконто "Місця зберігання" ведеться на цих рахунках лише за оборотами;
• сальдо рахунків 72,73,95,96 списується на рахунок 792 "Результат фінансових операцій";
• сальдо рахунків 74,85,97 списується на рахунок 793 "Результат іншої звичайної діяльності";
• сальдо рахунків 75,99, 982 списується на рахунок 794 "Результат надзвичайних подій".

Розрахунок і списання витрат з податку на прибуток (закриття рахунку 98) здійснюється користувачем у режимі ручних операцій.