Каким образом отразить излишне израсходованные денежные средства в отчете 1-ДФ?

Согласно п. 164.2.11 НКУ в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода включается сумма излишне израсходованных денежных средств, полученных плательщиком НДФЛ на командировку или под отчет и не возвращенных в установленные законодательством сроки, размер которой исчисляется в соответствии с п. 170.9 НКУ. В отчете 1-ДФ данные суммы должны присутствовать с признаком дохода «118».

Для отражения указанной операции нужно воспользоваться документом «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ», в котором по коду доходов «118» отобразить излишне израсходованные суммы в разрезе источников финансирования и КЭКР.

Идентификационный код физического лица следует указывать в реквизите ЕДРПОУ.

Строку с кодом дохода «118» нужно предварительно добавить в справочнике «Виды доходов НДФЛ».