Каким образом отразить выпуск внутренних услуг и распределение затрат 232 счета пропорционально некоторой базе (в конце месяца) на 231, 232, 91, 92-94 (в зависимости от подразделения получателя услуг)?

Услуги вспомогательных производств подразделениям предприятия отражаются в программе документом "Отчет производства за смену" с направлением выпуска "На затраты".

На закладке "Продукция(услуги)" указываете внутренние услуги, счет учета - 232, направление выпуска - "На затраты" (графа "Направление выпуска" появится в табличной части, если в Настройке (кнопка "Настройка" в документе) установить флажок "Использовать направления выпуска").

Затем на закладке "Получатели", в зависимости от назначения услуг, следует указать:

1. Для "Дт 231 - Кт 232" - подразделение основного производства, которому оказываются услуги, статью затрат с характером "Производственные";
2. Для "Дт 232 - Кт 232" - подразделение вспомогательного производства, которому оказываются услуги, статью затрат с характером "Производственные";
3. Для "Дт 91 - Кт 232" - подразделение основного или вспомогательного производства, которому оказываются услуги, статью затрат с характером "Общепроизводственные";
4. Для "Дт 92 (93, 94) - Кт 232" - подразделение, которому оказываются услуги, статью затрат с характером "Административные" («Затраты на сбыт», «Прочие операционные затраты»).

При проведении документа "Отчет производства за смену" будет сформирована проводка Дт231 (232, 91 – 94) - Кт232:

• при способе учета "По плановым ценам" (реквизит "Порядок формирования учетных цен" Учетной политики раздела "Запасы"), если для этих услуг задана плановая цена (документом "Установка цен номенклатуры" с типом цены плановой себестоимости (см. Настройка параметров учета - Производство));
• при способе "По прямым затратам", если на данные услуги отнесены прямые затраты (проведен документ "Требование-накладная" на 232 счет и данные затраты распределены на услуги в документе "Отчет производства за смену" либо документом "Распределение прочих затрат"). При этом, на закладке "Распределение материалов" ("Распределение прочих затрат") номенклатурная группа должна соответствовать номенклатурной группе выпуска (указанной на закладке "Продукция(услуги)"), а "Счет затрат" - счету, на который были отнесены прямые затраты (в данном случае - это 232 счет).
• при способе "По нулевой стоимости" эта проводка будет сформирована при проведении Расчета себестоимости.

Таким образом, при проведении документа "Отчет производства за смену" будет сформирована проводка Дт231 (232, 91-94) - Кт232 по выпуску услуг и движения по регистрам НЗП с видом "Приход" на оказанные внутренние услуги.

Внутренние услуги можно отражать в конфигурации по материальной статье затрат (Вид затрат у Статьи затрат равен "Материальные") и нематериальной (с Видом затрат, отличным от "Материальные"). В зависимости от выбранного вида затрат у статьи затрат (указываемой на закладке "Получатели" в Отчете производства за смену) методика распределения внутренних услуг по продукции в программе отличается.

По этому вопросу рекомендуем подробнее ознакомиться в статье "Методика отражения внутренних услуг производственным подразделениям".

При отражении услуг вспомогательного производства на 23 счет, в документе "Отчет производства за смену" можно не указывать номенклатурные группы на 23 счете (на закладке "Получатели"). В этом случае при Расчете себестоимости затраты, отраженные по пустой номенклатурной группе, будут распределены по всем номенклатурным группам базы распределения. Для автоматического распределения можно будет задать способ распределения в регистре сведений "Способы распределения статей затрат организаций" для статей затрат, которые вы указали в документе "Отчет производства за смену".