Начисление амортизации с одновременным списанием дополнительного капитала
В статье описан порядок амортизации с одновременным списанием дополнительного капитала в конфигурации "Бухгалтерия для Украины", редакция 1.2, в соответствии с п. 21 П(С)БУ 7. Информация, приведенная в данной статье, также актуальна и для конфигурации "Управление торговым предприятием для Украины", редакция 1.2. и "Управление производственным предприятием для Украины", редакция 1.3.
В статье описан порядок амортизации с одновременным списанием дополнительного капитала в конфигурации «Бухгалтерия для Украины», редакция 1.2, в соответствии с п. 21 П(С)БУ 7. Информация, приведенная в данной статье, также актуальна и для конфигурации «Управление торговым предприятием для Украины», редакция 1.2. и «Управление производственным предприятием для Украины», редакция 1.3.
Порядок переоценки основных средств подробно изложен в статье «Переоценка основных средств». В рамках данной статьи будут рассмотрены примеры начисления амортизации с одновременным списанием дополнительного капитала.
Процесс начисления амортизации с одновременным списанием дополнительного капитала регулируется настройкой учетной политики "Включать сумму дооценок ОС пропорционально начислению амортизации в состав нераспределенной прибыли с уменьшением дополнительного капитала".
Рисунок 1 – настройка учетной политики
Рассмотрим расчет износа и пропорционального списания сумм дооценок за счет дополнительного капитана на примере основного средства «Административный корпус», суммы переоценки которого ранее были рассчитаны в документе «Переоценка ОС» (рисунок 2).
![Г~1 Переоценка ОС: Проведен _ П X Действия I В Щ В I 13 03 Й Лкт Советы 2 Номер: Д0000000001 от: 29.10.2012 16:33:34 Организация: Добро Событие: Переоцінка. ..] Основные средства Счета учета Дополнительно Ж о™ яі Заполнить Ў Подбор Документы по ОС](/img/materialy_nachislenie_amortizatsii_s_odnovremennym_spisaniem_dopolnitelnogo_kapitala/image002.png)
Рисунок 2 – заполнение документа «Переоценка ОС»
Начисление амортизации выполняется регламентным документом «Закрытие месяца» (в конфигурации «Управление производственным предприятием для Украины» документом «Амортизация ОС») .
Рисунок 3 – выбор соответствующей регламентной операции
Рисунок 4 – начисление амортизации
Рисунок 5 – списание со счета дооценок ОС за счет дополнительного капитала
В рассматриваемом примере:
- 1. Рассчитываем сумму износа за месяц:
| 7'546'222,44 (переоцененная стоимость для вычисления амортизации) - 100'000,00 (ликвидационная стоимость) | = | 12'410,37 (сумма износа) |
| 600 (срок полезного использования) |
- Рассчитываем сумму списания со счета дооценок за счет дополнительного капитала (сумма определяется пропорцией):
7'546'222,44
(переоцененная стоимость для вычисления амортизации)= 2'536'222,32
(сумма переоценки первоначальной стоимости)12'410,37 (сумма износа) Х (сумма списания) Соответственно, Х = (2'536'222,32 * 12'410,37) = 4'171,02 7'546'222,44
