Списание дополнительного капитала при выбытии ОС

Пример списания основного средства

Пример продажи основного средства

В статье описан порядок списания дополнительного капитала при выбытии ОС (продажа, списание) в конфигурации «Бухгалтерия для Украины», редакция 1.2, в соответствии с п. 21 П(С)БУ 7. Информация, приведенная в данной статье, также актуальна и для конфигураций «Управление торговым предприятием для Украины», редакция 1.2. и «Управление производственным предприятием для Украины», редакция 1.3.

Порядок переоценки основных средств подробно изложен в статье «Переоценка основных средств». В рамках данной статьи будут рассмотрены примеры выбытия ранее переоцененного основного средства. Под выбытием понимается как продажа такого основного средства, так и его списание.

Рассмотрим, как при выбытии ранее переоцененного основного средства «Административный корпус» (см. рисунок 1) происходит списание сумм дооценок за счет дополнительного капитала.

Рисунок 1 – заполнение документа «Переоценка ОС»

Пример списания основного средства

Согласно п.21 П(С)БУ 7 в состав нераспределенной прибыли с одновременным уменьшением дополнительного капитала включается сумма превышения сумм предыдущих дооценок над суммами предыдущих уценок остаточной стоимости этого объекта. Как видно из следующих рисунков именно эта сумма и будет списана.

Рисунок 2 – заполнение документа «Списание ОС»

Рисунок 3 – проводки документа «Списание ОС»

Пример продажи основного средства

Рисунок 4 – заполнение документа «Подготовка к передаче ОС»

Рисунок 5 – проводки документа «Подготовка к передаче ОС»

И в первом и во втором случае (списание или же продажа ОС с установленной галочкой «Списывать сумму дооценок на нераспределенную прибыль») вся сумма, накопленная на счете 4231 «Доценка основных средств» по этому ОС будет списана:

Рисунок 6 – отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» для счета 4231 «Дооценка ОС»